营改增前出租房屋交哪些税营改增后房屋租赁要交哪些税，房屋出租需要交增值税吗 _睿知

一、营改增后个人出租房屋交哪些税
营改增后，个人出租房产涉及增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、水利基金、房产税、土地使用税、印花税、个人所得税。(1)增值税可分为两种情况：1 。出租房屋：应纳税额=销售额含税(15%)1.5%；2.非住房出租：应纳税额=含税销售额(1 5%)5%；直至2017年12月31日，月销售额不得超过3万元(含本数) 。(2)城建税(市区)、教育费附加、地方教育费附加分别按增值税的7%、3%、2%计缴。(三)水利基金按租金收入的万分之六计算缴纳。到2017年12月31日，月销售额不超过10万元(含)的，免征水利建设基金。(4)房产税分为两种情况：个人出租非住房时，按租金收入的12%缴纳；个人出租住房，不论用途，均按4%的税率征收房产税。(5)土地使用税分为两种情况：个人出租非住房单位的，按照实际占用土地面积和规定税额计算缴纳(城市一类用地12元/平方米，二类用地10元/平方米，三类用地8元/平方米，四级用地6元/平方米)；个人出租房屋，不论用途，免征城镇土地使用税。(6)印花税分为两种情况：个人出租非住房的，按合同金额的千分之一计算缴纳；个人出租住房免征印花税。(7)个人所得税：每次收入不超过4000元的，定额扣除800元费用；超过4000元的，按固定比例扣除20%的费用，余额为应纳税所得额。纳税人在出租不动产过程中缴纳的税款和教育费附加，可以凭完税(缴款)凭证从其财产租金收入中扣除。此外，还允许扣除能够提供有效、准确凭证证明纳税人承担的租赁财产实际支出的修理费，以每件800元为限。如果一次扣完不了，允许下次继续扣，直到扣完为止。个人出租非住房，按照应纳税所得额乘以20%税率计算缴纳；个人出租住房按10%的税率乘以应纳税所得额征收个人所得税。

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二、全面营改增后，个人出租房租取得收入，需要缴纳什么税种？税率是多少？
个人出租房屋需缴纳营业税(税率为3%/2)、城建税(税率为1%或5%或7%)、教育费附加(税率为3%)、地方教育费附加(税率为1%)、房产税(税率为4%)、土地使用税(免征)、印花税(税率为0.001)、个人所得税(税率为0.001)租金价格为2000元时，房屋出租人出租房屋每月应缴纳的税费包括：(1)营业税：月租金(2)城建税：营业税 (1%或5%或7%)(在市区，税率为7%；在县城和乡镇，税率为5%；不位于市、县、镇的，税率为1%；且不要求港澳台外国人)，按照市区标准计算，即307%=2.1元；(3)教育费附加：营业税 3%(外国人、港澳台人员不征收)，即303%=0.9元；(4)地方教育附加：营业税 1%，即301%=0.3元；(5)房产税：月租金收入 4%，即20004%=80元；(6)土地使用税：免征土地使用税；(7)印花税：月租金收入 0.001，即20000.001=2元。以上第(1)-(7)项合计税额为：115.3元。(8)个人所得税=(2000-115.3-800)10%=108.47元。扩展数据《中华人民共和国个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算： (一)居民个人的综合所得，为每一纳税年度的收入减除费用六万元，以及专项附加扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。(二)非居民个人的工资、薪金所得，以月收入减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务、报酬、特许权使用费所得为应纳税所得。(三)营业收入，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用和损失后的余额为应纳税所得额。(四)财产租赁收入每次不超过4000元的，减除费用800元；超过4000元的，扣除20%的费用，余额为应纳税所得额。(五)财产转让所得，以财产转让所得减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。(六)利息、股息、红利所得和偶然所得为应纳税所得。劳务、报酬、特许权使用费所得，为减除百分之二十费用后的余额。稿酬所得减70% 。将个人收入捐献给教育、扶贫、脱贫等慈善事业。捐赠金额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的，可以在应纳税所得额中扣除；国务院规定慈善捐赠应当全额税前扣除的，从其规定。参考来源：百度百科-房屋租赁费参考来源：百度百科-深圳经济特区房屋租赁管理条例
三、营改增后，个人出租房屋要交什么税
1.根据《国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知(国税发[1994] 89号)，“六。财产租赁收入的征税(一)纳税人在租赁财产过程中缴纳的税款和国家能源交通重点建设基金、国家预算调节基金、教育费附加，可以凭完税(缴款)凭证从其财产租赁收入中扣除。(二)纳税人出租财产取得财产租金收入时，在计税时，除规定的费用和关税、费用外，还允许扣除能够提供有效、准确凭证证明纳税人实际负担的租赁财产的修缮费用。允许的修理费用以每台800元为限。如果一次扣完不了，允许下次继续扣，直到扣完为止。” 2.根据国家税收
总局关于个人转租房屋取得收入征收个人所得税问题的通知》(国税函〔2009〕639号)规定：“一、个人将承租房屋转租取得的租金收入，属于个人所得税应税所得，应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税。二、取得转租收入的个人向房屋出租方支付的租金，凭房屋租赁合同和合法支付凭据允许在计算个人所得税时，从该项转租收入中扣除。”3.根据《关于营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计税依据问题的通知》(财税〔2016〕43号)规定：“四、……个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税，计算房屋出租所得可扣除的税费不包括本次出租缴纳的增值税。个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值税额，在计算转租所得时予以扣除。”

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四、营改增后不动产租赁都要交什么税营改增以后不动产租赁的税率是11% 。《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)：不动产租赁一般纳税人(年应交纳增值税服务达到500万元〈含500万〉)适用] 。小规模纳税人则适用3%的征收率。附件1.《营业税改征增值税试点实施办法》：第十五条增值税税率： (一)纳税人发生应税行为，除本条第(二)项、第(三)项、第(四)项规定外，税率为6% 。(二)提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11% 。(三)提供有形动产租赁服务，税率为17% 。(四)境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。第十六条增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。
五、营改增后个人出租办公用房交什么税？营改增后，个人出租房产涉及增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、水利基金、房产税、土地使用税、印花税和个人所得税。根据《国家税务总局营改增最新政策》规定房屋出租税收如下：一、个人出租非住房（商铺、写字间等）应缴纳以下税款：1.房产税：以租金收入12%计算缴纳（根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条的规定）。2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳（根据《中华人民共和国营业税暂行条例》税目税率表）。3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%、地方教育费2%计算缴纳。4.个人所得税：按财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20%（根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条和第六条及《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条和第二十一条的规定）。5.印花税：按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花（根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及印花税税目税率表）。二、个人出租住房应缴纳以下税款，根据财税〔2008〕24号文件（对房产税、营业税、个人所得税、城镇土地使用税、印花税分别做以下优惠）：1.房产税：以租金收入4%计算缴纳。2.营业税：3%税率的基础上减半计算缴纳。3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%、地方教育费2%计算缴纳。4.个人所得税：对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。5.免征城镇土地使用税。6.免征印花税。
【营改增前出租房屋交哪些税营改增后房屋租赁要交哪些税，房屋出租需要交增值税吗】六、营改增以后，出租房屋税率多少？如何交税营改增以后，一般纳税人出租房屋增值税税率11%，2018年5月1日以后降为10%；小规模纳税人出租房屋适用征收率5%；其他个人出租其取得的不动产（不含住房），应按照5%的征收率计算应纳税额；个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）：附件1.《营业税改征增值税试点实施办法》规定：第十五条增值税税率：（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11% 。（三）提供有形动产租赁服务，税率为17% 。（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。第十六条增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。拓展资料：1、房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。2、房产税征收标准从价或从租两种情况：（1）从价计征的，其计税依据为房产原值一次减去10%-30%后的余值；（2）从租计征的（即房产出租的），以房产租金收入为计税依据。从价计征10%-30%的具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府确定。如浙江省规定具体减除幅度为30% 。房产税税率采用比例税率。按照房产余值计征的，年税率为1.2%；按房产租金收入计征的，年税率为12% 。参考资料来源：百度百科：房产税