我国纳税人有哪些权利和义务纳税人的义务和权利有哪些，纳税人的权利包括哪些 _睿知

一、纳税人有哪些权利和义务
根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人享有以下权利和义务： (一)纳税人权利。包括知情权、要求保密权、申请减税权、申请免税权、申请退税权、陈述权、申辩权、复议和诉讼权、要求国家赔偿权、控告和检举权、要求延期申报权、取得代扣代收手续费权、申请延期纳税权、索要完税凭证权、索要收据或清单权、拒绝检查权和委托税务代理权。(2)纳税人的义务。包括按时缴纳或汇出税款的义务；扣缴和收取税款的义务；依法办理税务登记的义务；按照规定使用税务登记证件的义务；依法设置会计账簿、进行会计核算、保存会计账簿和有关资料的义务；记录财务会计制度或方法及会计软件的义务；按照规定开具、使用和取得发票的义务；按照规定安装和使用税控装置的义务；提交纳税申报表和提交税务信息的义务；拖延提前申报应纳税款的义务；不得拒绝扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款的义务；依法对关联企业的业务往来进行会计核算的义务；纳税或提供担保的义务；纳税义务人应当向抵押权人和质权人说明欠税情况；继续纳税和承担连带责任的义务；向税务机关提供税务信息的义务；接受税务检查的义务；纳税义务或在发生税务争议时提供担保的义务。

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二、纳税人的权利义务
三、一般纳税人的权利和义务
【我国纳税人有哪些权利和义务纳税人的义务和权利有哪些，纳税人的权利包括哪些】1.纳税人的义务。按时缴纳或者解缴税款的义务根据《税收征管法》第四条、第三十一条的规定，纳税人、扣缴义务人应当按照法律、行政法规的规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限缴纳或者解缴税款。2.代扣代缴、代收代缴税款义务第四条第二款规定：“依照法律、行政法规负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。”《税收征管法》第三十条规定：‘扣缴义务人应当依照法律、行政法规的规定履行代扣代缴、代收代缴税款的义务。’3.依法办理税务登记的义务。根据《税收征管法》第十五条、第十六条的有关规定，纳税人在税务事项发生时，有义务在规定的期限内申报办理税务登记；税务登记内容发生变化时，有义务按规定办理变更或注销税务登记。4.按照规定使用税务登记证件的义务《税收征管法》第十八条规定：‘纳税人按照国务院税务主管部门的规定使用税务登记证件。税务登记证不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。5.依法设置会计账簿、进行会计核算、保存会计账簿及相关资料的义务。根据《税收征管法》第十九条、第二十四条的规定，纳税人、扣缴义务人应当依照有关法律、行政法规和国务院财政税务主管部门的规定设置帐簿，根据合法有效的凭证记账、核算；保存账簿、会计凭证、完税凭证及相关资料；帐簿、会计凭证、完税凭证和其他有关资料不得伪造、涂改和擅自损毁。二。纳税人的权利。知情权纳税人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定和与纳税程序有关的情况，有权被告知与其纳税义务有关的信息。纳税人知情权主要包括：现行税收法律、行政法规和税收政策；办理税务事项的时间、方式、步骤及应提交的材料；核定应纳税额及其他税务行政决定的法律依据、事实依据和计算方法；在纳税、处罚和执行措施过程中与税务机关发生争议或纠纷时，纳税人可以采取的法律救济措施和需要满足的条件。2.保密。纳税人有权要求税务机关为其商业秘密和个人隐私保密。包括纳税人的技术信息、业务信息和纳税人、主要投资者、经营者不愿意公开的个人事项。上述事项未经法律、行政法规明确规定或者纳税人许可，税务机关不得向外部部门、社会公众和其他个人提供。但根据法律规定，税收违法信息不属于保密信息。3.税收监督权纳税人有控告和检举税务机关和税务人员索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守、不征或者少征应纳税款、滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人等违法违纪行为的权利。同时，纳税人也有举报其他纳税人税收违法行为的权利。4.纳税申报方式的选择。纳税人可以直接到办税服务厅办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定通过邮件、数据电文或者其他方式办理上述申报报送事项。但以邮件、数据电文等方式办理上述申报报送事项的，需经主管税务机关批准。纳税人邮寄办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门的回执作为申报凭据。实际申报日期以邮寄的邮戳日期为准。数据电文是指电话语音、电子数据交换等电子手段
5.申请延期申报的纳税人未按时办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经批准后可以在批准的期限内办理。经批准延期申报报送的，应当在税法规定的纳税期限内，按照上期实际缴纳的税款或者税务机关核定的税额预缴税款，并在批准的延期内进行汇算清缴。延伸资料：纳税人权利是指纳税人依法履行纳税义务时，依法享有的得到承认、保障和尊重的权益，以及纳税人合法权益受到侵害时，应当获得的救助和赔偿的权利。为便于纳税人了解自己在纳税过程中的权利和义务，帮助纳税人及时准确地完成纳税，促进纳税人和税务机关在税收征管过程中的合作，2009年11月，国家税务总局发布了《中华人民共和国国家税务总局关于纳税人权利和义
务的公告》，对纳税人应该享有的权利和应尽的义务进行公告。参考资料来源：百度百科——纳税人的权利与义务

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四、纳税人是享有哪些权利和义务五、法律规定纳税人有哪些权利和义务在履行纳税义务过程中，依法享有下列权利：1、知情权2、保密权3、税收监督权4、纳税申报方式选择权5、申请延期申报权6、申请延期缴纳税款权7、申请退还多缴税款权8、依法享受税收优惠权9、委托税务代理权10、陈述与申辩权11、对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权12、税收法律救济权13、依法要求听证的权利14、索取有关税收凭证的权利。在履行纳税义务过程中义务有：1、依法进行税务登记的义务2、依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务3、财务会计制度和会计核算软件备案的义务4、按照规定安装、使用税控装置的义务5、按时、如实申报的义务6、按时缴纳税款的义务7、代扣、代收税款的义务8、接受依法检查的义务9、及时提供信息的义务10、报告其他涉税信息的义务
六、纳税人，扣缴义务人有哪些义务和权利纳税人、扣缴义务人是税法上的纳税主体，在负有纳税义务的同时，应享有相应的权利。修订后的《税收征收管理法》在总则中对纳税主体享有的权利进行了明确、集中和全面的规定，这有利于调动纳税主体的积极性，改善征纳关系，体现了保护纳税人合法权益的立法宗旨，是我国税收法制进步的象征。根据《税收征收管理法》第8条的规定，我国纳税人、扣缴义务人享有下列权利：（1）知情权。即纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。为了保证纳税人、扣缴义务人享有税收法规的知情权，税务机关应通过建立税务公告、开展税法宣传、解答咨询等多种形式，为纳税人了解税收法律、行政法规以及税务部门制定的与纳税程序有关的规定（如办理各项涉税事务的时限、步骤和方法）提供方便，实行公开办税制度。（2）保密权。税务机关在税收征管中会了解到企业和公民大量的生产经营、个人隐私等情况，这些情况往往关系到纳税人、扣缴义务人的经济利益，关系到其在市场竞争中的优势，因此，《税收征收管理法》第8条第2款规定，纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为其情况保密。《实施细则》第5条明确规定了《税收征收管理法》第8条所称为纳税人、扣缴义务人保密的情况，是指纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私。”商业秘密”，是指不为公众所知悉、能为纳税人、扣缴义务人带来经济利益、具有实用性并经其采取保密措施的技术信息和经营信息；”个人隐私”，是指纳税人、扣缴义务人个人不愿公开的隐密，如两性关系、生育能力、收养子女等。但纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密的范围，有时还应视案件情况予以曝光，因为它们侵犯了国家税收利益。与纳税人、扣缴义务人保密权相对应的是，税务机关负有保守纳税人商业秘密、个人隐私的义务，税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密，税务机关不得将其获得的纳税人、扣缴义务人的有关情况用于税收征管以外的目的。《税收征收管理法》第59条规定，税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；第54条规定，税务机关在查询纳税人、扣缴义务人的存款账户和个人的储蓄存款时，不得将查询所获得的资料用于税收以外的用途。（3）申请减税、免税、退税的权利。纳税人的这一权利又叫税负从轻权，是税收法律、行政法规规定的纳税人依法享有的税收优惠权，旨在鼓励纳税人进行降低税负的税收筹划活动。《税收征收管理法》除了在总则中对申请减税、免税、退税的权利做了一般规定外，还在第33条、第51条中规定了纳税人行使这一权利的具体程序。值得注意的是，《税收征收管理法》第8条第3款只规定纳税人享有减免退税权，没有包括扣缴义务人。（4）陈述权和申辩权。陈述是指当事人表明自己的意见和看法，提出自己的主张和证据；申辩是指当事人进行解释、辩解，反驳对自己不利的意见和证据。我国《行政处罚法》第6条规定：”公民、法人或者其他组织对行政机关所给予的行政处罚，享有陈述权、申辩权。”第32条规定，行政机关在实施行政处罚时，”当事人有权进行陈述和申辩。行政机关必须充分听取当事人的意见，对当事人提出的事实、理由和证据，应当进行复核；当事人提出的事实、理由或者证据成立的，行政机关应当采纳。行政机关不得因当事人申辩而加重处罚。”根据这一规定，《税收征收管理法》第8条明确规定，纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权申辩权。因此，陈述权申辩权是纳税人、扣缴义务人所享有的重要权利，税务机关在作出决定时，有关当事人有权为自己的行为进行陈述、说明、解释和辩解；听取纳税人、扣缴义务人的陈述和申辩，是税务机关必须履行的法定义务，它有利于税务机关全面了解情况，避免作出行政处罚等决定时出现偏差。（5）争议救济权。是指纳税人、扣缴义务人对税务机关作出的具体行政行为不服，有权依法申请行政复议或提起行政诉讼；对税务机关实施违法行为给纳税人、扣缴义务人造成损害时，有权要求税务机关承担国家赔偿责任。规定争议救济权对维护纳税人合法权益，保障和监督税务机关依法行政，推进依法治税具有重要意义，也是我国当前加强税收法制建设的一项重要内容。（6）控告、检举权。这是我国公民享有的宪法权利。《宪法》第41条规定：”中华人民共和国公民对于任何国家机关和国家工作人员，有提出批评和建议的权利；对于任何国家机关和国家工作人员的违法失职行为，有向有关国家机关提出申诉、控告或者检举的权利，但是不得捏造或者歪曲事实进行诬告陷害。””对于公民的申诉、控告或者检举，有关国家机关必须查清事实，负责处理。任何人不得压制和打击报复。”根据这一规定，《税收征收管理法》第8条明确规定，纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为，这为有关当事人监督税务机关是否依法行使职权提供了法律依据，对于防止腐败和滥用职权，具有重要意义。