内部控制是什么税务部门内部控制有哪些，内部控制六大业务层面 _睿知

一、税务部门的内控机制包括那些内容？
税务局一般查什么？有两种情况：一种是国税审计，一种是地税审计。两种审计内容不同，各有侧重。1.如果国税局来查账，查增值税的计算缴纳情况：审核的具体内容包括：(1)本年销售收入；(2)每月销项税额合计；(3)每月进项税额合计；(4)每月进项税额合计；(5)是否有免税额；(六)本年应缴纳的增值税；(七)本年缴纳的增值税；(8)是否有欠款；(9)每个月每月增值税申报表(12)计算本年税率(本年应交增值税销售收入)(13)查看去年税率(14)如果本年税率低于去年税率，应考虑原因并准备书面说明。2.如果地税局来查账，主要检查所得税等小税种的计算缴纳情况：查账的具体内容包括：((如有，税务局将所得税作为利润缴纳。)b.临时工工资：按人数和工资同口径计算；c.向非金融机构借款时的利率是多少？(纳税标准为6.39%，但低于此标准，可按实际支出缴纳。)d.供销人员实行费用包干的，应当按照工资50%、差旅费30%、业务费20%的比例进行分解，未缴纳的工会费在税前扣除。e.不允许税前扣除。(没有工会组织的，可凭专门的工会证明，按标准按实际支出支付。f.商业宣传问题：广告宣传没有专门的广告。一、人均工资支出是否超过当地税务机关统一标准？j.其他应付款和预提费用是否存在超成本现象。k.其他地方税务机关作为重点检查的内容(2)其他小税种的计算缴纳情况：包括城建税、教育费附加、代扣代缴个人所得税、土地使用税、车船使用税、印花税等。总之，不管是国税还是地税审计，都要准备材料。你做好准备之后，就不会着急了。

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二、企业税务风险内控机制如何建立
加强大型企业税务风险内控机制建设，提出以下建议：一是完善大型企业税务风险内控机制的制度规范，制定相关法律法规。目前，我国企业税务风险内部控制机制的建设还处于法律空白状态。有关部门应尽快将税务风险内控机制建设纳入国家法律范畴，使大企业在处理内部税务风险时有明确的法律依据，税务机关在对大企业进行税务风险管理时有明确的执法依据。二、提高大型企业税务风险内控机制的组织化、科学化和精细化水平。对行业跨度大、涉税事务复杂的大型企业，设立相对独立的税务管理部门。对于业务相对简单、涉税事务复杂的大企业，成立税务风险管理小组，隶属于财务部。对业务相对简单、涉税事务简单的大型企业，应设置税务主管或税务管理岗。三。积极发挥税务机关在大型企业税务风险内控机制建设中的作用。税务机关与企业在自愿、平等、公开、互信的基础上，签订税收遵从协议，共同承诺税务机关与企业双方合作防控税收风险。税务当事人确定签署税收遵从协议的意愿后，依次进行共同协商、起草协议文本、签署协议等工作程序。税务机关通过掌握公司治理结构、机构设置、分工、内部审计等不同岗位职责，帮助企业了解税务风险的相关知识。并通过培训员工使他们熟悉潜在的税务风险以及如何应对这些风险。
【内部控制是什么税务部门内部控制有哪些，内部控制六大业务层面】三、税务机关在对大企业税务风险管理过程中存在哪些方面问题
这是个大问题。建议你看下面。企业内部控制中的税务风险管理制度从属于企业内部控制制度，因此其制度设计原则与内部控制制度基本一致，遵循五项原则。全面和合法的原则。企业内部控制中的税务风险管理应以法律文件、行业标准和监管要求为依据，确保其合法性。如果企业的制度设计违反了法律，内部控制的运行就会失效，造成企业的不良发展和困境。其次，税务风险管理需要贯穿企业的各个层面和流程。从层级的角度来看，企业中的每一个员工都需要受到内部控制的约束，无论是领导层还是基层员工都必须遵守企业的税务风险内部控制制度。从过程的角度来看，企业应该控制其管理过程中的各个环节，包括计划、决策、执行、监督和反馈等。保证控制过程的有效性，尽可能降低企业的税务风险。制衡原则。企业内部控制中的税务风险管理体系要求企业在业务流程、权限分配、机构设置和治理结构上形成相互制约、相互监督的关系，同时企业还需要兼顾经营效率。保持监督检查部门在企业内部控制中良好的独立性，是保证企业内部控制中税务风险管理监督检查公平公正的前提。企业各级员工不得拥有凌驾于内部控制之上的特殊权利。制衡原则包括授权和遏制原则。遏制原则是指在设计企业内部控制的税务风险管理体系时，任何事项都必须由两个或两个以上相互制约的部门共同完成。授权原则要求企业在税务风险管理的基础上，结合企业具体的操作规则和流程，根据岗位的不同要求，赋予每个员工不同的工作任务和职责。协调原则。企业内部控制中的税务风险管理需要运用协调原则。为了避免争议和脱节，税务风险控制活动必须与企业各部门密切配合，协调和同步各方面的工作，以减少企业的内耗，确保企业
运行的连续性和有效性。为了使企业税务风险控制工作顺利运行，其基础是协调配合原则。信息交流和沟通的流畅性为协调配合提供了技术支持，倘若税务风险管理人员与相关人员之间沟通不顺畅，那么控制活动即使设计了再清晰的目标和措施也无济于事——因为信息不畅会直接影响责任人不能与相关部门沟通达成一致，从而导致实施效果不理想。因此，在保证信息交流与沟通流畅的前提下，税务风险管理部门与相关部门要协调一致，以保证企业税务风险管理的有效性。成本效益原则。成本效益原则是指企业在实行税务风险管理过程中，要争取低成本高收益的控制效果。企业为了保证在经营过程中收益大于其成本，体现税务风险管理的价值，应在税务风险内部控制过程中遵循成本效益原则。若企业实施税务风险控制活动的花费大于其给企业带来的收益，那么该控制活动是不经济的。企业成本应与其产生的经济效益之间保持适当的比例，并且只有在风险控制方案耗费的成本低于其能获得的收入时，该风险控制方案才是合理、可行性的。重点监控原则。对企业发挥作用大、影响范围广的关键点进行控制，即为企业的重点监控原则。企业在进行税务风险内部控制时应对其投入大量精力，影响范围广的重要点进行把握，对影响程度有限的一般控制点无须花费过多的时间精力去控制。通过分析企业涉税过程中的关键税种，对其进行识别和评估，从而发现会产生重大影响的税务风险，通过及时采取应对控制措施，对其进行重点监控。

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四、税务师事务所或会计师事务所内部控制与其他企业相比有什么特点？税务师事务所和会计师事务所属于财税社会服务经营组织，其组织结构相对生产、经营企业组织简单。服务机构的内部控制贯穿于销售服务单一的经营管理过程；生产、经营企业内部控制贯穿在整个生产、经营的产供销各环节的系统管理。
五、企业内部控制八大循环企业内部控制八大循环是：销售及收款循环、采购及付款循环、生产循环、存货循环、研发循环、固定资产循环、资金循环、会计税务循环。企业管理层根据资产、财务、以及企业经营活动中产生的各种数据，经过识别、分析，得出企业经营发展的相关风险，合理确定各种风险的应对策略。以企业预测结果为导向、以流程管理为方法，针对已经或者将要发生的风险进行提前控制。具体的控制对象包括：人力、财务、资源、工作流、物流等企业经营活动中产生风险的对象。通过E化的流程，企业可以做到任何工作流的有迹可循、经营活动的相对透明、财务的严谨真实。扩展资料：从中国企业文化的现实出发，进行深入的调查研究，把握企业文化各种现象之间的本质联系。依据实践经验，从感性认识到理性认识，进行科学的概括、总结。其次，要通过实践把所认知的企业文化的本质及一般的特征去伪存真，从而确定企业文化的本质。第三，要认识到企业文化不是单一的因素构成的，找出企业文化最基本的决定性的因素及其与诸因素的关系。第四，要看到企业文化这个概念不是一成不变的，它是一个动态过程，在发展中形成，并在社会历史发展中丰富和变化。企业文化的内涵具体包括如下一些因素：价值观、行为准则、企业经营管理哲学、经营理念、企业精神等构成企业文化的核心内容。是企业为生产经营管理而形成的观念的总和。是一种以人为中心的企业管理理论，它强调管理中的软要素，其核心涵义是企业价值观。参考资料来源：百度百科–企业参考资料来源：百度百科–企业内控
六、企业税收风险管理问题摘要：我国大多企业缺乏控制税务风险的机制，一些企业对税务风险防控不严，最终导致企业遭受财务损失、法律制裁和名誉损失，甚至是破产。税务风险管理可降低企业纳税风险，提高企业整体经济效益。本文在分析企业税务风险影响因素的基础上，研究了税务风险管理的相关问题，并对如何构建税务风险管理体系进行探讨。关键词：企业；税务风险；风险管理一、企业税务风险的影响因素企业税务风险因素可分为内部因素和外部因素。其中，内部因素包括企业财务状况、经营成果、纳税规划、对待税务风险的态度、风险管理机制的设计与执行、税务管理人员的综合素质等。可概括为：一是企业管理层的税务风险防范意识；二是企业管理层遵纪守法、依法纳税的觉悟；三是企业自身经营管理体制；四是企业税务人员的业务水平。外部因素包括产业政策、经济形势、融资环境、税收法规、监管要求及意外灾害等。目前影响我国企业税务风险的外部因素主要有两方面：一是税收政策和法律法规。由于税收政策受经济发展变化的影响较大，若是企业未能及时调整纳税行为，则很容易使原本合法的纳税行为变成违法行为。二是税收执法主体具有过多的自由裁量权。即使纳税人有较充分的理由少纳税，税务部门也可轻易否定，从而加大企业纳税风险。二、税务风险管理的相关问题1．税务风险管理和企业运营的关系企业从设立到终止，每个环节都可能会涉及纳税问题，而税务风险自然伴随其左右。企业设立之初需要到税务机关进行登记管理等；运营阶段需要进行纳税申报，明确企业相关税种和纳税依据；企业终止或变更时，需要在熟悉政策的前提下做好纳税筹划，妥善处理。可见，管理层应当了解我国基本税制，树立依法纳税、节税的意识，并在此基础上做好税务管理，严格防范涉税风险。2．税务风险管理和内部控制的关系企业内部控制可以有效防范和控制企业风险。完善的内部控制制度可以避免税务风险的发生，并正确地引导企业积极纳税。一是内部控制可以防弊纠错，提高会计信息的真实性和可靠性，为企业纳税提供可靠的依据，将纳税风险控制在最低水平。二是内部控制可以保证企业经营效率。税务风险管理体系是内部控制体系的一部分，科学的内部控制能够保证企业高效、有序地生产经营。3．税务风险管理和成本的关系税务风险成本是在税务风险管理过程中必须支出的费用及预期减少的经济利益的总和，包括无形成本和有形成本。税务风险管理方案设计必须以节税收益高于节税成本为前提，最终实现企业合法节税增收的目的。企业进行税务风险控制时，要对比预期收入和成本，并着眼于整体税收情况，运用各种财务模型选择不同税务风险控制方案或其组合，以实现整体增收的目的。4．税务风险管理与财务风险管理企业财务风险管理与税务风险管理是既相互联系又相互影响的关系。企业科学的税务风险控制可以避免其受到执法机关的处罚，降低税务风险。进行纳税筹划在一定程度上也能增加资金流入，这也是财务风险管理目标之一。同时，企业的财务风险管理是实现税务风险控制的保证。财务策划能够使企业规避财务风险，使税务风险控制方案得以落实，有利于税务收益的预测和风险成本的认定。三、企业税务风险管理体系的构建1．明确企业税务风险管理的组织架构和步骤⑴税务风险管理的组织架构对于不同的企业，哪些部门负责税务风险管理都是不同的，这取决于高管对税务风险的认识程度。可以成立风险管理委员会，由董事会直接领导，受监事会监督。风险管理委员会直接领导税务风险管理部，而税务风险管理部又分为税务部和风险管理部，同时风险管理部可分为监控组和战略组。通过税务部与战略组、监控组的沟通，实现有效控制税务风险的目的。⑵税务风险管理的步骤一要制定税务风险管理计划，包括确定税务风险管理目标和明确税务相关人员的权利与责任；二要识别税务风险，了解税务风险的环境，综合分析税务风险特征，并对其进行分类；三要评估税务风险，估计发生损失的概率，并量化税务风险。四要选择合理的控制税务风险管理措施；五要评价实施税务风险防控措施的效果。2．税务风险识别、评估和防控的方法和技术⑴风险的识别识别税务风险的基本方法是税务风险清单。税务清单是由专业的税务人员设计的标准表格与问卷，其上很全面地列出可能存在的税务风险。清单中包括可能发生的收入损失和承担的法律责任，优点是方便经济，适合于初次构建税务风险管理制度的企业，缺点是针对性比较差，忽略了企业特殊的税务风险。在税务风险清单运用过程中可以配合其他辅助方法，包括流程图法、财务报表分析法、事故树法和风险形势估计法等。⑵风险的评估税务风险管理的成效依赖于税务风险评估的准确性，税务风险评估的应用基于数理统计和概率论的定量方法之上。具体方法：一是设计制作企业税务风险自检与评价表，规范评价标准；二是量化税务风险。其中，税务风险自检与评价表中包括“存在问题”、“评价标准”、“是否”及“问题剖析”四项，用来检验是税务风险的大小。量化方法有：①借助行为的成本函数与收益函数，要求预期收益高于成本；②方差法，将风险投资收益视为为随机变量，则其方差就反映风险程度；③利用综合风险指数模型，用以检测各种因素或指数变动的敏感度，将其量化并评估税务风险。⑶风险的防控常用的税务风险控制措施有：经过正确的识别与评价，有计划、有选择地接受目前的税务风险水平，进而控制风险；通过控制内部税务操作规程，将风险降低至可接受程度；利用保险转移税务风险；利用税务风险将风险转化为企业机遇。税务风险防范的对策包括：树立税务风险防范意识，尤其是企业管理层；建立并完善企业基础信息系统，保证信息的可靠性；完善内部制度，保障税务风险防范措施的有效实施；密切关注宏观经济变化，并制定应变措施；必要时主动寻求税务中介机构，选择合法的税务代理为企业转移税务风险。