土地增值税扣除项目包括哪些应税服务有哪些项目是可以扣除，企业所得税允许扣除项目 _睿知

一、在计算应纳税所得额时，哪些支出可以扣除，哪些支出不得扣除
一、扣除项目：在计算应纳税所得额时允许从收入额中扣除的项目，以及纳税人在每个纳税年度发生的与取得应纳税所得额有关的一切必要的、正常的成本、费用、税金和损失。包括：1 。成本：指生产经营成本。2.费用：指三期费用。3.税金：指已缴纳的消费税、营业税、资源税、土地增值税、关税、城建税等六项价内税金，以及教育费附加，简称“六税一费” 。4.损失：指营业外支出、经营损失、投资损失和其他损失。其中，纳税年度应计项目不得结转下一年度扣除；会计核算与税法不一致的，以税法为准。二。不得扣除的项目：根据《企业所得税法》、《企业所得税法实施条例》的规定，下列支出在计算应纳税所得额时不得扣除：1 .资本支出。指纳税人购建固定资产，以及对外投资的支出。企业的资本性支出不得直接在税前扣除，应当通过折旧逐步摊销。2.无形资产转让和开发支出。指纳税人自行购买无形资产和开发无形资产发生的费用。无形资产的转让和开发支出不得直接扣除，而应在受益期内分期摊销。3.资产减值准备。固定资产和无形资产的减值准备不允许在税前扣除；其他资产的减值准备不得在税前扣除，直至转为实质性亏损。4.非法经营的罚款和没收财产的损失。纳税人违反国家法律。法律法规、有关部门罚款、罚没财物损失不得扣除。5.各种税的滞纳金、罚款和罚金。纳税人违反国家税收法规的，税务机关的滞纳金和罚款，司法部门的罚款，以及上述以外的其他罚款，不得在税前扣除。6、自然灾害或事故有赔偿。纳税人遭受自然灾害或意外事故的，保险公司支付的赔款不得在税前扣除。7.公益性和救济性捐赠，以及超过国家允许扣除额的非公益性和救济性捐赠。纳税人用于非公益性和救济性的捐赠，以及超过年度利润总额12%的捐赠，不允许扣除。8.各种赞助费用。9.其他与收入无关的费用。扩大数据的扣除标准：1 。职工福利费、工会经费和职工教育经费扣除14%，工会经费扣除2% 。企业发生的职工教育费用，不超过工资薪金总额2.5%的部分，允许扣除；超出部分允许结转下年纳税年度扣除。2.纳税人公益性和救济性捐赠中扣除的捐赠，在年度会计利润12%以内的，允许扣除。超过12%的部分不予扣除。3.业务招待费的扣除，是指纳税人为生产经营的合理需要而发生的社会招待费。与企业生产经营有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售额(营业收入)的5% 。4.扣除总公司管理费。纳税人向总机构支付的与企业生产经营有关的管理费，以总机构出具的管理费征收范围、定额、分配依据和方法的证明文件为准，经主管税务机关审核后准予扣除。5.债务利息收入的扣除。纳税人购买债务利息收入不计入应纳税所得额。6.其他收入扣除包括各种财政补贴收入、减免或退还的流转税。除中华人民共和国国务院、财政部和国家税务总局规定的指定用途外，可以不计入应税所得
参考来源：百度百科-抵扣项目参考来源：百度百科-非抵扣项目参考来源：百度百科-企业所得税

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二、企业计算应纳税所得额在税前可扣除的项目有哪些？
1.新企业所得税法第八条将企业所得税前的允许扣除范围定义为：“企业实际发生的与收入有关的合理费用，包括成本、费用、税金、损失和其他费用，可以在计算应纳税所得额时扣除。”1.成本费用是指纳税人在一定时期的生产经营活动中，为取得生产经营收入而发生的各种费用。2.损失类是指纳税人在生产经营过程中发生并在营业外支出中列示的损失，以及其他项目和投资损失。包括：(1)因盘亏、报废、毁损等原因造成的固定资产损失；(2)非季节性和非修复性停机损失；(三)非常损失。(4)赔偿；(5)投资损失。3.税金是指企业缴纳的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、教育费附加等产品销售税及附加，以及房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。4.其他支出，是指企业在经营活动过程中发生的除成本、费用、税金和损失以外的其他相关合理支出。例如，用于公益或救济的捐赠，以及根据税法缴纳的相关税款。这些项目应满足基本条件：真实性、相关性和合理性。判断的基本原则是权责发生制、合法性、匹配性和确定性。2:增值税可以抵扣吗？已缴纳的增值税不可抵扣。
三、企业应纳税所得额中准予扣除项目的内容有哪些？
1.在计算应纳税所得额时，项目企业实际发生的与收入有关的合理费用，包括成本、费用、税金、损失和其他费用，允许在税前扣除，并允许在计算应纳税所得额时扣除。2.与企业生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5。3.农产品收购的税率为13%
，深加工销售时的税率是17%
【土地增值税扣除项目包括哪些应税服务有哪些项目是可以扣除，企业所得税允许扣除项目】

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四、计算企业所得税应纳税额时，哪些项目可以扣除在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：1．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。2．企业所得税税款。3．税收滞纳金。具体是指纳税人违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金。4．罚金、罚款和被没收财物的损失。是指纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收财物。5．超过规定标准的捐赠支出。6．赞助支出。具体是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。7．未经核定的准备金支出。具体是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。8．企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。9．与取得收入无关的其他支出。
五、允许扣除的税费有哪些？1.允许扣除税费的所得项目计算应纳税所得额时允许扣除的税费，只适用于劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得和财产转让所得项目。（1）劳务报酬所得允许扣除的税费是指劳务发生过程中实际缴纳的税费；（2）特许权使用费允许扣除的税费是指提供特许权过程中发生的中介费和相关税费；（3）适用于财产租赁所得时，允许扣除的税费是指修缮费和出租财产过程中发生的相关税费；（4）适用于财产转让所得时，允许扣除的税费是指财产原值和转让财产过程中发生的合理税费。2.劳务报酬所得可以先扣除税金《财政部国家税务总局关于个人提供非有形商品推销、代理等服务活动取得收入征收营业税和个人所得税有关问题的通知》（财税字〔1997〕103号）规定：“非本企业雇员为企业提供非有形商品推销、代理等服务活动取得的佣金、奖励和劳务费等名目的收入，无论该收入采用何种计取方法和支付方式，均应计入个人从事服务业应税劳务的营业额（销售额），按照规定计算征收营业税（或增值税）；上述收入扣除已缴纳的营业税税款后，应计入个人的劳务报酬所得，按照个人所得税法及其实施条例和其他有关规定计算征收个人所得税” 。3.劳务报酬所得不得扣除中介和相关人员报酬国税函发〔1996〕602号文件还规定，获取劳务报酬所得的纳税义务人从其收入中支付给中介人和相关人员的报酬，在定率扣除20%的费用后，一律不再扣除。对中介人和相关人员取得的上述报酬，应分别计征个人所得税，这与财税字〔1994〕20号文件的规定不同。财税字〔1994〕20号文件规定，对个人从事技术转让、提供劳务等过程中所支付的中介费，如能提供有效、合法凭证的，允许从其所得中扣除。例3-41?计算2018年8月，演员张某利用业余时间参加某市房地产公司开业庆典文艺演出，按照合同规定取得不含增值税的劳务报酬50000元。请计算张某应缴纳的相关税费是多少。【解析】演员张某应纳增值税为：50000×3%=1500（元）；应纳城市维护建设税为：1500×7%=105（元）；根据《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）的规定，自2016年2月1日起，对按月纳税的月销售额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额不超过30万元）的缴纳义务人。免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金。因而，对张某取得的劳务报酬免征教育费附加和地方教育附加。张某应纳的个人所得税为：（50 000-105）×（1-20%）×30%-2 000=9 974.80（元）。4.税制改革后的费用扣除自2019年1月1日起，根据2018年新《个人所得税法》第六条第二款的规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。也就是说，税制改革后，劳务报酬所得仍可以扣除20%的费用。
六、应税服务扣除项目是什么意思？应税服务扣除项目是指差额征税允许扣除的项目。该表一般不用填写。发票不用选择，国家规定的正规发票即可。