境外所得居民企业境外有哪些所得，居民企业境外所得能否弥补亏损 _睿知

一、企业取得的哪些所得已在境外缴纳所得税税额，可从其当期应纳税额中抵免？
企业对下列所得在境外缴纳的所得税额，可以从其当期应纳税额中扣除，抵免限额为该所得按照企业所得税法规定计算的应纳税额；超过信用额度的部分，可以用当年可抵扣税额与以后五年年度信用额度的差额抵扣： (一)居民企业来自中国境外的应纳税所得额；(二)非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但实际与该机构、场所有联系的应纳税所得。

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二、境外注册的居民企业，所得税如何缴纳？
按照境外法律在境外注册，但实际管理机构和总机构在境内的企业，为中国居民企业，应就其在中国境内和境外的全部所得征收企业所得税，基本税率为25% 。符合小微企业条件的，减按20%的税率征收所得税；高新技术企业，降低15% 。
三、企业境外收入需要交纳哪些税费？
第一章总则第一条在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)是企业所得税的纳税人，应当依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业和合伙企业不适用本法。第二条企业分为居民企业和非居民企业。本法所称居民企业，是指在中国境内依法设立或者依照外国(地区)法律设立，但实际管理机构在中国境内的企业。本法所称非居民企业，是指依照外国(地区)法律设立，实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所，或者在中国境内没有机构、场所，但有来自中国境内的所得的企业。第三条居民企业应当就其来源于中国境内和境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其机构、场所从中国境内取得的所得，以及产生于中国境外但与其机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立但其所得与其设立的机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。第四条企业所得税税率为25% 。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20% 。

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四、境外取得收入怎样计算缴纳企业所得税？
一、关于境外缴纳所得税税收抵免的规定。企业下列所得在境外已缴纳的所得税税款，可以从其当期应纳税额中扣除，抵免限额为依照本法规定计算的应纳税额。超过信用额度的部分，可以用当年可抵扣税额与以后五年年度信用额度的差额抵扣： (一)居民企业来自中国境外的应纳税所得额；(二)非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但实际与该机构、场所有联系的应纳税所得。二。《境外所得税税收抵免规定》(《企业所得税法》)规定，居民企业从其直接或者间接控制的外国企业取得的股息、红利等中国境外股权投资所得，以及外国企业在境外实际缴纳的所得税中属于所得负担的部分，可以作为居民企业可抵免的境外所得税，在本法规定的抵免限额内抵免。三。企业境外所得税收抵免特别规定居民企业和非居民企业在中国境内设立的机构、场所(以下简称企业) ，按照《企业所得税法》的有关规定，从其应纳税额中扣除在境外缴纳的所得税。
五、《初级经济法》考点企业所得税的纳税人及征税对象有哪些内容？
同学你好，很高兴为你解答！一、企业所得税纳税人企业所得税纳税人是指在我国境内实行独立经济核算的企业或者组织。不包括个人独资企业、合伙企业、外商投资企业和外国企业。1.中华人民共和国境内的企业和其他有收入的组织(以下简称企业)是企业所得税的纳税人。个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人。2.企业分为居民企业和非居民企业。两个标准之一：注册地和实际经营地。纳税人企业，判断标准：(1)按照中国法律法规在中国境内设立的企业(税率为25%)；(2)依据外国(地区)法律设立但实际管理机构在中国境内的企业(税率为25%)例如：外商投资企业；在其他国家和地区注册的公司，但实际管理机构在中国境内征收：中国境内外非居民企业所得，判定标准如下： (一)依照外国(地区)法律法规设立，实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业(税率为25%)；(二)在中国境内没有机构、场所，但从中国境内取得所得的企业(税率为20%) 。例如，在中国设有代表机构和其他分支机构的外国企业的征收范围：来自中国的收入II 。企业所得税的纳税人是纳税人(包括居民企业和非居民企业)取得的生产经营所得、其他所得和清算所得。包括居民企业的境内外所得和非居民企业的境内应纳税所得。1.在中国设立机构或者场所的，应当从中国取得其机构或者场所的来源。
国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。2.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。希望我的回答能帮助您解决问题，如您满意，请采纳为最佳答案哟。再次感谢您的提问，更多财会问题欢迎提交给高顿企业知道。高顿祝您生活愉快！
六、什么是非境内注册居民企业？它与非居民企业在税法上的待遇有什么不同？非境内注册居民企业：根据《国家税务总局关于印发〈境外注册中资控股居民企业所得税管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2011年第45号）第三条的规定，非境内注册居民企业是指因实际管理机构在境内而被认定为居民企业的境外注册中资控股企业。非境内注册居民企业与非居民企业在税法上待遇的不同之处：一、成立方式不同1.居民企业：依法在境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构、总机构在境内的企业;如沃尔玛()公司。2.非居民企业：是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在境内，但在境内设立机构、场所的，或者在境内未设立机构、场所，但有来源于境内所得的企业。如在他国成立且管理机构在该国，但是在有设立分支机构的企业为非居民企业。二、征税对象不同1.居民企业的征税对象为企业在境内、境外所得。2.非居民管理企业的征税对象仅限于企业在境内的所得。三、征收税率不一样1.企业所得税的法定税率是25% ，对于符合税收减免政策的小微企业额，按20%的税率征收所得税，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。2.非居民企业适用税率为20%,现减按10%的优惠税率或协定税率征收企业所得税。《中华人民共和国全民所有制工业企业法》第二条全民所有制工业企业（以下简称企业）是依法自主经营、自负盈亏、独立核算的社会主义商品生产和经营单位。企业的财产属于全民所有，国家依照所有权和经营权分离的原则授予企业经营管理。企业对国家授予其经营管理的财产享有占有、使用和依法处分的权利。
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