一、城建税的纳税人所在地怎么区分？建筑安装企业外出经营后是按照劳务发生地还是机构注册地税率申报缴纳？
根据《财政部、国家税务总局关于纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税和教育费附加政策问题的通知》号(财税〔2016〕74号)第一条规定，纳税人跨地区提供建筑劳务、销售和出租不动产的，应当在建筑劳务发生地和不动产所在地预缴增值税的基础上，缴纳城市维护建设税和教育费附加 。第二条规定，预缴增值税的纳税人，在机构所在地申报缴纳增值税时，以实际缴纳的增值税金额为计税依据，按照机构所在地城市维护建设税适用税率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加 。第三条规定，本通知自2016年5月1日起执行 。1.根据上述规定，纳税人在异地提供建筑劳务的，应当按照实际预缴的增值税和机构所在地适用的税率、征收率缴纳城市维护建设税和教育费附加 。营改增后，对异地提供建筑劳务的一般纳税人，采取在建筑劳务发生地分两次预征收增值税，然后返回机构所在地申报纳税的过渡性安排 。根据城建税及其附加规定，以实际发生的增值税为计税依据，与增值税同时缴纳 。2.在建筑劳务发生地缴纳的附加税，只是按照两个点预缴的增值税缴纳的附加税 。在返回机构所在地申报缴纳增值税时，纳税人还应缴纳附加税 。参考《财政部、国家税务总局关于纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税和教育费附加政策问题的通知》(财税〔2016〕74号)拓展对数据政策的实际理解 。1.政策适用范围：提供建筑劳务、销售和租赁不动产，仅在建筑劳务发生地和不动产所在地预缴增值税时适用政策 。2.对提供建筑劳务、销售和租赁不动产的，在建筑劳务发生地和不动产所在地预缴增值税时，同时缴纳以预缴增值税为基础的城建税和教育费附加(含地方教育费附加，下同) 。3.异地预缴城建税和教育费附加 。在建筑劳务发生地和不动产所在地预缴增值税时，以预缴的增值税和当地城建税适用税率、教育费附加征收率为依据计算缴纳城建税和教育费附加 。城建税及教育费附加=预缴增值税异地城建税及教育费附加适用税率 。4.在机构所在地申报缴纳增值税、缴纳城建税和教育费附加的，在机构所在地申报缴纳增值税时，以实际发生的增值税为计税依据，按照机构适用的税率和教育费附加率计算缴纳城建税和教育费附加 。城建税及教育费附加=申报增值税机构所在地城建税及教育费附加适用税率 。特别是增值税税款的申报缴纳，是从应纳税额中扣除预缴的增值税税款后的税额 。5.如果异地城建税和教育费附加征收率的适用税率与机构所在地城建税和教育费附加征收率的适用税率存在差异，则无需补缴，不能申请退还城建税和教育费附加征收率 。6.不存在预缴的城建税和教育费加在机构所在地扣税的问题 。因提供建筑劳务，跨地区销售和出租不动产，可以在建筑劳务发生地和不动产所在地抵扣预缴的增值税
法律依据：按照《关于城市维护建设税几个具体问题的规定》的适用税率纳税单位或个人缴纳城市维护建设税，所有税率均按照纳税地点的规定税率执行 。县政府设在市区，其在市区的企业按市区规定的税率纳税 。据此，纳税人所在地与“三税”缴纳地城建税税率不一致的，以城建税实际缴纳地的适用税率为准；纳税人在外地缴纳消费税、增值税、营业税的，城市维护建设税按纳税地适用税率征收，你公司按“三税”实际缴纳地确定城建税税率 。
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二、房地产企业异地开发，需要在异地税务局缴纳几种税金，所得税在本地缴纳还是异地缴纳
【工程在农村城建税税率 外地经营城建税按哪里缴纳，外出经营城建税如何缴纳】根据《城市维护建设税暂行条例》号文件(国发〔1985〕19号)第五条规定，城市维护建设税的征收、管理、纳税环节、奖惩，按增值税、营业税、消费税的有关规定办理 。因此，在确定城市维护建设税的纳税地点时，应按照增值税、营业税、消费税的纳税地点确定，即三个纳税地点在哪里，就按照该地适用的城市维护建设税税率申报缴纳 。中华人民共和国国家税务总局2011/03/18
三、城建税按注册地还是经营地
城市维护建设税税率的基本规定：1 。城市维护建设税采用地区差别比例税率，纳税人位于不同地区 。
适用税率的档次也不同 。具体规定是：纳税人所在地在城市市区的，税率为7%;纳税人所在地在县城、建制镇的，税率为5%;纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为1% 。2.纳税单位和个人缴纳城市维护建设税的适用税率，一律按其纳税所在地的规定税率执行 。县政府设在城市市区，其在市区办的企业，按照市区的规定税率计算纳税 。纳税人所在地为工矿区的，应根据行政区划分别按照7%、5%、1%的税率缴纳城市维护建设税 。撤县建市后，城市维护建设税适用税率为7% 。
六、我公司城建税税率以注册地还是纳税地为准？问题描述：我公司地理位置偏僻，离城市约一小时车程，离最近小镇也有一段距离，不在小镇规划范围内，也不是国家批准认定的工矿区 。现在问题是我们与当地税务机关在城建税适用税率上产生了分歧 。我们以为，按税法规定城建税是按纳税人所在地进行提取的，我公司实际经营所在地为农村，且享受不到城市建设的相关成果，按照实质重于形式的原则，我公司以为城建税应承担的税率为1% 。而税务机关则认为，我公司注册地在城里，应按照7%的比例纳税 。对此，我公司以为，之所以注册地在城里，是因为我公司是大型企业，地方税务机关要求我们注册在城里，并非我们情愿，而这也不应成为我们承担高额税率的理由 。我们究竟该以什么税率纳税？问题答复：有关城建税适用税率的确定问题，根据《关于城市维护建设税几个具体问题的规定》（财税字[1985[第069号）规定，纳税单位或个人缴纳城市维护建设税的适用税率，一律按其纳税所在地的规定税率执行 。县政府设在城市市区，其在市区办的企业，按市区的规定税率计算纳税 。据此，纳税人所在地与缴纳“三税”所在地城建税税率不一致的，以城建税实际纳税地的适用税率为准，纳税人在外地发生缴纳消费税、增值税、营业税的，按纳税发生地的适用税率计征城市维护建设税，贵单位应以实际缴纳“三税”所在地确定城建税税率 。
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