营业税征收范围及税率营业税项目有哪些，营业税金包括哪些税种 _睿知

一、营业税的征收范围包括哪些？
增值税的征收范围包括销售(含进口)货物和提供加工修理服务。

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二、2014营业税的征收税目具体包括哪些
营业税税目： (一)建筑业1 。子税目：包括建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业。2.其他工程作业有：代理电信工程、水利工程、道路建设、疏浚、钻探(打井)、建筑物拆除、土地平整、脚手架、爆破等工程作业。3.管道燃气征收费(初装费)业务按“建筑业”税目征收营业税。4.自建行为：(1)自建建筑物的自建行为不属于建筑业的征税范围。(2)租赁自建房屋的自建行为不是建筑业的征税范围。(3)以股份投资的自建建筑物的自建行为不是建筑业的征税范围。(4)单位对外销售自建房屋的，其自建行为按照建筑业缴纳营业税，其销售行为按照销售不动产缴纳营业税。(二)金融保险业1 。金融业子税目：包括支付货款、融资租赁、金融商品转让(如股票转让、债券转让、外汇转让等金融商品转让)、金融经纪(如委托业务、代理业务、咨询业务)和其他金融业务(如银行结算) 。下列金融业务不征收营业税： (一)非金融机构和个人买卖外汇、证券或期货；(二)金融企业存放或者购买金融商品的行为，金银买卖业务；(三)外国银行分行改制过程中，向改制后的外商独资银行(或其分行)转让企业产权和股权；(四)中国人民银行对金融机构的贷款业务；中国人民银行对企业或委托金融机构发放的贷款征收营业税。(5)金融机构的交易；(6)金融机构的出纳长期收入。2.保险业：是指将资金以合同的形式集合起来，对被保险人的经济利益进行补偿的业务。下列保险业务不征收营业税： (一)保险企业取得的追偿款不征收营业税；(2)对保险公司摊余再保险费用不征收营业税。(三)电信业包括邮政、电信以及与邮政、电信相关的服务。从事快递业务的单位和个人，按本税目征收营业税。1.各子目的具体范围，如邮政业务，包括经营各种信件、包裹、汇款、邮票发行、集邮和邮件运输、报纸发行等邮政业务活动；2.邮政部门在提供服务时，出售与邮政服务有关的各种物品(如信封、文具、汇票、邮件包装制品等。)，并且缴纳营业税而不是增值税；3.提供电信服务时，特殊和一般电信用品(如电报、电话号簿、电报收条、电信设备、电话等。)都是卖的，交的是营业税而不是增值税。(四)文化体育产业文化体育产业：包括文化产业(演出、广播)和体育产业。(一)广播电视有线数字付费频道业务按“文化体育产业-广播”税目征收营业税。提示：广告属于“服务业-广告业(税率5%)”的征税范围。(2)有线电视台收取的“初装费”属于“建筑业”税目的征税范围。管道燃气收取费(初装费)业务按“建筑业”税目征收营业税。电话安装(含机转)按“邮电行业”征收营业税。(三)各类展览、培训活动，文学、艺术、科技讲座和讲座、报告，图书、杂志、报纸的借阅业务，按“文化体育业”税目征收营业税。文化场所出租属于“服务业-租赁业”税目的征税范围。(4
服务1 。分税目：包括代理、酒店、餐饮、旅游、仓储、租赁、广告等服务。2.(1)代理业务：代理报关业务按“服务业——代理业务”税目征收营业税；金融经纪业不按本税目征税，属于“金融保险业”税目征税范围；服务单位将委托方预付的餐费转给餐饮企业，并向委托方和餐饮企业收取服务费的，属于餐饮中介服务，应按“服务业3354代理业”税目征收营业税； NVOCC业务按“服务业——代理业”税目征收营业税；受托种植植物、饲养动物的单位和个人，按“服务业”税目征收营业税。(二)旅游业：对单位和个人在景区内经营索道、旅游游船、观光电梯、观光电车、环保客车取得的收入，按照“服务业——旅游”税目征收营业税。(3)租赁业：单位和个人转租租赁房屋、物品、设备等的行为。对他人是租赁行为，按照“服务业3354租赁业”税目征收营业税；从事光租赁业务的远洋运输企业和从事干租赁业务的航空运输企业取得的收入，按照“服务业——租赁业”税目征收营业税；酒店物业管理，业主按约定取得的固定收益和股息收入，视同租金收入，按“服务业——租赁业”税目征收营业税；交通部门有偿转让高速公路收费权属于营业税征收范围，应按“服务业——租赁业”税目征收营业税。(4)广告业：广告代理业务按“服务业——广告业”税目征收营业税。(5)其他服务业：如洗浴、理发、洗染等。航空勘探和钻井
(打井)勘探、爆破勘探，不按本税目征税，属于“建筑业”税目的征税范围。(七)转让无形资产1.征税范围：包括转让土地使用权、转让商标权、转让专利权、转让非专利技术、出租电影拷贝、转让著作权和转让商誉。2.特别提示“转让土地使用权”的具体规定：(1)土地所有者出让土地使用权(土地的一级市场)和土地使用者将土地使用权还给土地所有者的行为，不征收营业税;土地租赁，不按转让无形资产税目征税，属于“服务业——租赁业”税目的征税范围。(2)以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。在投资后转让其股权的，也不征收营业税(八)销售不动产1.销售不动产范围：包括销售建筑物或构筑物和销售其他土地附着物。在销售不动产时连同不动产所占土地的使用权一并转让的行为，比照销售不动产征收营业税。2.以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。在投资后转让股权的，也不征收营业税。3.转让企业产权是整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为，不应征收营业税。单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人，视同发生应税行为也缴纳营业税。综合上述内容，营业税的征税项目主要包括上述的八项内容，每一项内容中又包括了各自的征收范围。营业税的征收范围包括：提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产是指有偿提供应税劳务、有偿转让无形资产或者有偿销售不动产的行为;视同发生应税行为;视同发生应税行为;兼营行为;特殊业务的征税规定等。
三、营业税金及附加包括哪些营业税金及附加包括哪些消费税、资源税、城市维护建设税和教育附加。一、营业税金及附加是什么营业税金及附加反映企业经营的主要业务应负担的消费税、资源税、教育费附加、城市维护建设税等。消费税是国家为了调节消费结构，正确引导消费方向，在普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品，再征收一道消费税。资源税是国家对在我国境内开采矿产品或者生产盐的单位和个人征收的税种。二、营业税金及附加的内容1、消费税消费税是国家为了调节消费结构，正确引导消费方向，在普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品，再征收一道消费税。消费税实行价内征收，企业交纳的消费税计入销售税金，抵减产品销售收入。2、资源税资源税是国家对在我国境内开采矿产品或者生产盐的单位和个人征收的税种。3、城市维护建设税为了加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源，国家开征了城市维护建设税。4、教育费附加教育费附加是国家为了发展我国的教育事业，提高人民的文化素质而征收的一项费用。这项费用按照企业交纳流转税的一定比例计算，并与流转税一起交纳。三、营业税金及附加的计算营业税金及附加计算公式：当期的应纳税额=（营业税额+增值税+消费税）×城建税税率×教育费附加税率×地方教育费税率。营业税税率：1、建筑业、邮电通信业、税率为3%；2、金融保险业、服务业、销售不动产、转让无形资产，税率为5%；3、娱乐业实行5%-20%的幅度税率。城市维护建设税的税率设置了三档：市区为7%，县城、镇为5%，不在市区、县城或镇的为1% 。增值税一般纳税人适用的税率有：17%、13%、11%、6%、0%等。教育费附加：3%，税法规定惟一税率；地方教育费附加：2％，税法规定惟一税率。

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四、营业税金及附加包括哪些,包括企业所得税吗营业税金及附加包括五个税和二个附加。其中五个税种是营业税、消费税、资源税、土地增值税、城建税；二个附加是教育费附加和地方教育费附加。2.营业税金及附加不包括企业所得税。扩展资料营业税金是指各种流转税和附加税费，它包括按税收条例规定，企业生产经营业务（包括基本业务和其他业务）应交纳的产品税、增值税、营业税和城市维护建设税等。这四种税金都属于流转税性质，即以产（商）品流转额和劳务收入为征税对象，分别按生产和零售两个环节纳税，税额纳入产（商）品价格或劳务价格。流转税税源大、范围广，不受企业经济性质影响，不受企业所处地域条件限制，不受企业经济效益高低制约，在我国财政收入中占有极大比重。参考资料百度百科-营业税金
五、营业税金及附加包括哪些营业税金及附加包括五个税和二个附加。其中五个税种是营业税、消费税、资源税、土地增值税、城建税；二个附加是教育费附加和地方教育费附加。营业税金及附加不包括企业所得税。（1）消费税。消费税是国家为了调节消费结构，正确引导消费方向，在普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品，再征收一道消费税。消费税实行价内征收，企业交纳的消费税计入销售税金，抵减产品销售收入。（2）资源税。资源税是国家对在我国境内开采矿产品或者生产盐的单位和个人征收的税种。资源税按照应税产品的课税数量和规定的单位税额计算，计算公式为：应纳税额=课税数量×单位税额这里的课税数量为：开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量；开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量。（3）城市维护建设税。为了加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源，国家开征了城市维护建设税。（4）教育费附加。教育费附加是国家为了发展我国的教育事业，提高人民的文化素质而征收的一项费用。这项费用按照企业交纳流转税的一定比例计算，并与流转税一起交纳。扩展资料：下列项目免征营业税：①托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务；②残疾人员个人提供的劳务；③医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务；④学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务；⑤农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治；⑥纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入；⑦境内保险机构为出口货物提供的保险产品。除前款规定外，营业税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。参考资料：百度百科——营业税金及附加
六、服务业营业税的征税税目主要包括哪些一、服务业税目是现行营业税的一个税目，服务业是指利用设备、工具，场所、信息或技能等为社会活动提供劳务并取得收入的业务。二、凡属于《营业税税目税率表》所列服务业范围内业务所取得的营业收入，均属于服务业税目的征税范围。三、本税目的征税范围包括：代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业、其他服务业。1．代理业。代理业是指代委托人办理受托事项的业务，包括代购代销货物，代办进出口、介绍服务、其他代理服务。(1)代购代销货物，是指受托购买货物或销售货物，按实购价或实销额进行结算并收取手续费的业务。(2)代办进出口，是指受托办理商品或劳务进出口的业务。(3)介绍服务，是指中介人介绍双方商谈交易或其他事项的业务。(4)其他代理业务，是指受托办理上列事项以外的其他事项的业务。2．旅店业。旅店业是指提供住宿服务的业务。3．饮食业。饮食业是指通过同时提供饮食和饮食场所的方式为顾客提供饮食消费的业务。4．旅游业。旅游业是指为旅游者安排食宿、交通工具和提供导游等旅游服务的业务。5.仓储业。仓储业是利用仓库、货物或其他场所代客贮放、保管货物的业务。6．租赁业。租赁业是指在约定的时间内将场所、房屋、物品、设备或设施等转让他人使用的业务。7．广告业。广告业是指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓红灯、灯箱等形式的介绍商品、经营服务项目、文体节目或通告、声明等事项进行宣传和提供相关服务的业务。8．其他服务业。其他服务业是指上列业务以外的服务业务，如淋浴、理发、洗染、照相、美术、裱画、誊写、打字、镌刻、计算、测试、实验、化验、录音、录像、复印、晒图、设计、制图、测绘、勘探、打包、咨询等。
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