金融企业贷款损失准备金税前扣除金融保险服务的进项包括哪些，技术服务发票需要进项吗 _睿知

一、金融保险服务的进项有哪些
金融行业有哪些业务可以抵扣增值税进项税额1 。到目前为止，整个金融业尚未纳入营改增范围，即大部分业务仍缴纳营业税，包括贷款、金融商品转让(如股票转让、债券转让、外汇转让等金融商品转让)、金融经纪(如委托业务、代理业务和咨询业务)和其他金融业务(如银行结算) 。2.根据税法，只有银行买卖金银的业务才需要缴纳增值税。对于这项业务，如果你是增值税一般纳税人，在购买金银时取得增值税专用发票的，可以凭票抵扣进项税额。根据《财政部国家税务总局关于调整金银首饰消费税纳税环节有关问题的通知》 ((1994)财税字第95号)的规定：“经国务院批准，将金银首饰消费税由生产销售环节改为零售环节。现将有关规定通知如下：零售环节征收消费税的金银饰品范围限于金银及金基、银基合金饰品，以及金银及金基、银基合金镶嵌饰品(以下简称金银饰品) 。不属于上述范围而应缴纳消费税的珠宝首饰(以下简称非金银珠宝首饰)，其生产和销售环节仍应缴纳消费税。”1.对金融机构的实物黄金交易业务，省级及直属级金融机构的市级分支机构按照规定的预征率预缴增值税，省级分支机构和直属级分支机构统一汇算清缴增值税。(一)发生实物黄金交易的分支机构和储蓄所应按月统计实物黄金的销售数量和金额，并向上级支行报告。(二)各分行、支行、储蓄所应当依法向当地主管国家税务局办理税务登记。各分支机构应按月汇总其分支机构或储蓄所上报的实物黄金销售额和本分支机构的实物黄金销售额，按照规定的税前税率计算增值税税前金额，并向主管税务机关申报缴纳增值税。税前金额=销售额税前税率(3)各省级分公司、直属一级分公司应向当地主管国家税务局办理税务登记，申请认定增值税一般纳税人资格。按月汇总所属城市的分支机构或支行上报的实物黄金销售进项税，按照一般纳税人方法计算应纳增值税金额，按照税前金额计算应纳税额，向主管税务机关申报缴纳。应交税金=销项税额-应交进项税额=应交税金-预提税金。如果当期进项税大于销项税，则留抵税结转下期抵扣。如果预扣税款大于应纳税款，则在下期应纳税款中扣除。(4)各级金融机构从事实物黄金交易业务取得的进项税额，应按现行规定划分为不可抵扣的进项税额，并转出进项税额。(五)预征率由各省级分局和直属分局所在地的省级国家税务局确定。

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二、金融服务缴纳增值税的有哪些
金融服务征收增值税的项目包括：附件1 《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附销售服务、无形资产、不动产注释：金融服务是指金融保险的经营活动。主要包括以下四个方面：(1)贷款服务。(2)直接收费金融服务。(3)保险服务。(4)金融商品的转让。1.贷款服务。贷款是指将资金贷给他人获取利息收入的经营活动。各种占用和借入资金取得的收入，包括利息(保本收入、报酬、资金占用费、补偿金等。)金融商品持有期间的收入，信用卡透支的利息收入，买入卖出金融商品的利息收入，融资融券的利息收入，融资售后回租、票据买入、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息相关收入，按贷款业务征收增值税。融资性售后回租是指承租人以融资为目的，将资产出售给从事融资性售后回租业务的企业后，将资产出租给承租人的经营活动。货币资金投资收取的固定利润或保底利润，应按贷款业务征收增值税。2.直接收费金融服务。直接收费金融服务是指为货币融资和其他金融服务提供相关服务并收取费用的经营活动。包括货币兑换、账户管理、电子银行、信用卡、信用证、金融担保、资产管理、信托管理、资金管理、金融交易场所(平台)管理、资金结算、资金清算、金融支付等业务。3.保险服务。服务是指投保人按照合同约定向保险人支付保险费，保险人在被保险人身故、残疾、患病或者达到合同约定的年龄、期限时，对合同约定的可能发生的意外事故造成的财产损失承担赔偿责任的商业保险行为。包括人寿保险服务和财产保险服务。人寿保险服务是指以人的生命和身体为保险标的的保险经营活动。保险服务是指以财产及其相关利益为保险标的的保险经营活动。4.金融商品的转移。商品转让是指转移外汇、证券、非商品期货等金融商品所有权的经营活动。其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品及各类金融衍生品的转让。请参考
三、按照“金融服务”税目计缴增值税的有哪些？
答案是：a.融资售后回租b.资产管理c.财产保险服务d.转让外汇按照财税2016年36号文件中的术语解释：(5)金融服务。金融服务是指金融保险的业务活动。包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。1.贷款服务。贷款是指将资金贷给他人获取利息收入的经营活动。各类占用和借入资金取得的收入，包括利息收入(保本收入、报酬、资金占用费、补偿金等。)金融商品持有期间(含到期)，信用卡透支的利息收入，买入返售的金融商行。
品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。融资性售后回租，是指承租方以融资为目的，将资产出售给从事融资性售后回租业务的企业后，从事融资性售后回租业务的企业将该资产出租给承租方的业务活动。以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。2.直接收费金融服务。直接收费金融服务，是指为货币资金融通及其他金融业务提供相关服务并且收取费用的业务活动。包括提供货币兑换、账户管理、电子银行、信用卡、信用证、财务担保、资产管理、信托管理、基金管理、金融交易场所（平台）管理、资金结算、资金清算、金融支付等服务。3.保险服务。保险服务，是指投保人根据合同约定，向保险人支付保险费，保险人对于合同约定的可能发生的事故因其发生所造成的财产损失承担赔偿保险金责任，或者当被保险人死亡、伤残、疾病或者达到合同约定的年龄、期限等条件时承担给付保险金责任的商业保险行为。包括人身保险服务和财产保险服务。人身保险服务，是指以人的寿命和身体为保险标的的保险业务活动。财产保险服务，是指以财产及其有关利益为保险标的的保险业务活动。4.金融商品转让。金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。
【金融企业贷款损失准备金税前扣除金融保险服务的进项包括哪些，技术服务发票需要进项吗】

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四、金融服务业如何划分可抵扣与不可抵扣的增值税进项税额答:根据《营业税改征增值税试点实施办法》第27条，用于免征增值税项目的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产发生的进项税额不能从销项税额中扣除。
五、金融保险业增值税适用税率是多少金融保险业增值税，适用税率是6% 。一般纳税人适用税率是6%；小规模纳税人适用税率是3% 。拓展资料：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定了下列7个项目免征增值税：1.农业生产者销售的自产农产品；2.避孕药品和用具；3.古旧图书；4.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；5.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；6.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；7.销售的自己使用过的物品。除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。参考资料：百度百科_增值税
六、应征增值税的金融服务包括哪些子目？《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》所附的 “销售服务、无形资产、不动产注释”规定：金融服务，是指#营金融保险的业务活动。主要包括以下四方面：(1)贷款服务。(2)直接收费金融服务。(3)保险服务。(4)金融商品转让。1.贷款服务。贷款，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。融资性售后回租，是指承租方以融资为目的，将资产出售给从事融资性售后回租业务的企业后，从事融资性售后回租业务的企业将该资产出租给承租方的业务活动。以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。2.直接收费金融服务。直接收费金融服务，是指为货币资金融通及其他金融业务提供相关服务并且收取费用的业务活动。包括提供货币兑换、账户管理、电子银行、信用卡、信用证、财务担保、资产管理、信托管理、基金管理、金融交易场所（平台）管理、资金结算、资金清算、金融支付等服务。3.保险服务。保险服务，是指投保人根据合同约定，向保险人支付保险费，保险人对于合同约定的可能发生的事故因其发生所造成的财产损失承担赔偿保险金责任，或者当被保险人死亡、伤残、疾病或者达到合同约定的年龄、期限等条件时承担给付保险金责任的商业保险行为。包括人身保险服务和财产保险服务。人身保险服务，是指以人的寿命和身体为保险标的的保险业务活动。财产保险服务，是指以财产及其有关利益为保险标的的保险业务活动。4.金融商品转让。金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。