职工福利费税前扣除标准哪些捐赠不可税前扣除，营业外支出可以税前扣除吗 _睿知

一、哪些项目不允许税前扣除
不允许税前扣除的项目有：1 。支付给投资者的股息、红利和其他股权投资收益。2.企业所得税。3.收取滞纳金。4.罚款和没收财产的损失。5.超过规定标准的捐赠支出。6.不得扣除企业之间支付的管理费、企业内部营业机构之间支付的租金和特许权使用费、非银行企业内部营业机构之间支付的利息。7.与生产经营活动无关的各种非广告赞助费用。8.未批准的储备支出。9.其他与收入无关的费用。以前年度纳税中支付的滞纳金不允许在税前扣除，计入当期的“营业外支出” 。延伸信息：税前扣除主要包括：与收入有关的合理的、实际发生的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。1.税3360指销售税及附加(1)六税一费：已缴纳的消费税、营业税、城建税、资源税、土地增值税、出口关税、教育费附加；(2)增值税为税外，不纳入计税范围，不得抵扣应纳税所得额。(3)如房产税、车船税、土地使用税、印花税等。企业支付的管理费已扣除，它们不会作为销售税单独扣除。2.其他费用，是指除成本、费用、税金和损失以外，与企业生产经营有关的合理费用。提示：企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过以下计算限额的，准予扣除；超出部分不得扣除。保险企业：财产保险企业按照当年全部保费收入扣除退保金后余额的15%(含本数，下同)计算限额；寿险公司按照当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%计算限额。其他企业：限额按与具有合法经营资格的中介服务机构或个人(不含双方及其员工、代理人、代表)签订的服务协议或合同确认的收入额的5%计算。参考：税前扣除_百度百科

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二、捐赠支出能不能在税前扣除？
三、企业该捐赠行为可以税前扣除吗
捐赠是企业捐赠的各种财产的支出。企业可以用货币资产或者非货币资产进行捐赠。无论是货币捐赠还是实物捐赠，在涉及企业所得税税前扣除时，都应分为非公开捐赠和公开捐赠分别处理。根据《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与收入有关的合理费用，包括成本、费用、税金、损失和其他费用，准予在计算应纳税所得额时扣除。对于一个正常的商业企业来说，目的是通过开展业务获得收入。一般来说，捐赠支出不是与收入直接相关的合理支出，原则上不能税前扣除。但为了弥补政府职能的缺位，调动企业积极参与社会公共事业发展的积极性，促进我国公益事业的发展，《企业所得税法》第九条规定，企业发生的公益捐赠支出，不足年度利润总额12%的，允许在计算应纳税所得额时扣除。因此，企业在一个纳税年度的捐赠支出，属于非公益性捐赠，不允许在税前扣除，应在当年企业所得税汇算清缴时增加纳税；符合公益性捐赠相关条件的，年利润总额12%以内的部分，允许在计算应纳税所得额时扣除。同时，《企业所得税法实施条例》第五十一条规定了公益性捐赠的条件：企业所得税法第九条所称公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，为《中华人民共和国公益事业捐赠法》条规定的公益事业提供的捐赠。根据该条规定，公益捐赠必须符合以下两个条件。一是必须经过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门。二、必须用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。理论上，企业可以不经过中间部门，直接捐赠给公益事业，更有利于节约成本和环节。此外，在实践中，许多企业直接向接受者捐款。但在税务处理上，出于税收征管实践的考虑，如果允许企业直接向公益事业捐赠，很难进行税务处理。而且，在我国整个公益捐赠还处于起步阶段的时候，如果允许企业对公益事业的捐赠直接在税前扣除，部分企业可能会偷税漏税。通过一定的中间部门，更有利于管理层对企业的公益捐赠进行转移，同时在一定程度上也宣传了企业的捐赠行为，更有利于企业良好负责的形象的树立。但是，公益捐赠通过哪个中间部门进行转移也是一个关键点。如果这个中间部门控制不好，还可能造成公益捐赠的混乱和无序。因此，本条对接受捐赠的中间部门进行了界定。一是县级以上人民政府及其部门。这主要是考虑到政府的公信力，以及企业进行公益捐赠的便利性。规定县级以上人民政府及其部门为捐赠的接受者，能够满足实际需要。因为从目前我国行政机关的组织体系和结构来看，县级以上人民政府及其部门在数量、范围和结构上都相当广泛，基本上可以承担接受捐赠的任务。第二，公益性社会组织。实践中，许多公益性社会团体是经有关主管部门批准或登记成立的，其主要目的是从事公益性社会活动。接受公益捐赠自然属于他们的业务范围，允许这些公益性社会组织从事公益事业是国际通行做法
【职工福利费税前扣除标准哪些捐赠不可税前扣除，营业外支出可以税前扣除吗】这里需要明确的是，并不是所有的公益性社会组织都符合该条规定的条件。本条规定的公益性社会团体还
必须满足本条例第五十二条规定的条件。除此之外，在《财政部国家税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》（财税[2008]160号）中对于公益性社会团体条件也有详细的规定，本文不再赘述。

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四、超过规定的公益性捐赠支出，在企业所得税中不得扣除，又说超过的可以以后结转，到底可不可以税前扣除呢？同时发生扶贫捐赠和其他公益性捐赠税前扣除。企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出准予按年度利润总额的12%在税前扣除，超过部分准予结转以后三年内扣除。《公告》明确企业发生的符合条件的扶贫捐赠支出准予据实扣除。企业同时发生扶贫捐赠支出和其他公益性捐赠支出时，符合条件的扶贫捐赠支出不计算在公益性捐赠支出的年度扣除限额内。如：企业年度的利润总额为100万元，当年度发生符合条件的扶贫方面的公益性捐赠15万元，发生符合条件的教育方面的公益性捐赠12万元。则该年度该企业的公益性捐赠支出税前扣除限额为12万元（100×12%）。教育捐赠支出12万元在扣除限额内，可以全额扣除；扶贫捐赠无须考虑税前扣除限额，准予全额税前据实扣除。该年度，该企业的公益性捐赠支出共计27万元，均可在税前全额扣除。2013年2月，国务院发布《国务院批转发展改革委等部门关于深化收入分配制度改革若干意见的通知》（国发〔2013〕6号），其中第20项规定：落实并完善慈善捐赠税收优惠政策，对企业公益性捐赠支出超过年度利润总额12%的部分，允许结转以后年度扣除。突破了公益性捐赠支出超过限额不得结转的规定。很多纳税人认为公益性捐赠支出超过12%的部分可以结转以后年度扣除，但财政部、国家税务总局一直没有相关政策。
五、公益性捐赠支出在税前扣除有哪些规定公益性捐赠是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。非公益性捐赠不得税前扣除。
公益性捐赠税前扣除标准：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。超标准的公益性捐赠，不得结转以后年度。但是，汶川地震重建、北京奥运会和上海世博会的公益性捐赠可以全额扣除。
六、个体工商户哪些支出不能税前扣除?（一）个人所得税税款；（二）税收滞纳金；（三）罚金、罚款和被没收财物的损失；（四）不符合扣除规定的捐赠支出；（五）赞助支出；（六）用于个人和家庭的支出；（七）与取得生产经营收入无关的其他支出；（八）国家税务总局规定不准扣除的支出。法律分析如果流量远远低于保证精确度的最小流量，将导致无输出（如涡街流量计）或输出信号被当作小信号予以切除（如差压式流量计），这对供方来说都是不利的，有失公正。为了防止效益的流失，对于一套具体的热能计量设备，供需双方往往根据流量测量范围和能够达到的范围度，约定某一流量值为“约定下限流量”，而且约定若实际流量小于该约定值，按照下限收费流量收费。县级以上人民政府计量行政部门可以根据需要设置计量检定机构，或者授权其他单位的计量检定机构，执行强制检定和其他检定、测试任务。执行前款规定的检定、测试任务的人员，必须经考核合格。这一功能通常在流量显示仪表中实现。县级以上地方人民政府计量行政部门根据本地区的需要，建立社会公用计量标准器具，经上级人民政府计量行政部门主持考核合格后使用。企业、事业单位根据需要，可以建立本单位使用的计量标准器具，其各项最高计量标准器具经有关人民政府计量行政部门主持考核合格后使用。计量检定工作应当按照经济合理的原则，就地就近进行。计量检定必须按照国家计量检定系统表进行。国家计量检定系统表由国务院计量行政部门制定。法律依据《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当于收到申报的当日办理登记并发给税务登记证件。工商行政管理机关应当将办理登记注册、核发营业执照的情况，定期向税务机关通报。