管理费用可以税前扣除吗哪些管理费用能扣除，哪些费用可以列入管理费用 _睿知

一、哪些管理费用可以全部在税前扣除，不受税法限制
企业在每个纳税年度内为生产经营商品和提供劳务而发生的销售(营业)费用、管理费用和财务费用。但已计入成本的相关费用除外。企业销售商品发生的费用包括广告费、运输费、装卸费、包装费、展览费、保险费、销售佣金(可以直接确认的进口佣金可以调整商品进价)、代销手续费、经营租赁费、差旅费、销售部门发生的工资和福利费等。除国务院财政税务主管部门另有规定外，信息拓展企业发生的不超过当年销售(营业)收入15%的合格广告费和业务宣传费，准予扣除；超出部分允许结转下年纳税年度扣除。企业申报扣除的广告费应与赞助费用严格区分。企业申报扣除的广告费必须符合以下条件：广告由工商部门批准的专门机构制作；实际费用已经支付并取得相应发票；通过某些媒体传播。来源：百度百科-税前扣除
【管理费用可以税前扣除吗哪些管理费用能扣除，哪些费用可以列入管理费用】

文章插图
二、管理费用税前扣除标准
正常的管理费用可以在企业所得税前扣除。但是，如果你的管理费用的二级科目包括业务招待费、广告费等。新企业所得税法对此规定了限额扣除标准，超出部分不得税前扣除：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5 。除国务院财政税务主管部门另有规定外，企业发生的不超过当年销售(营业)收入15%的符合条件的广告费和业务推广费，准予扣除；超出部分允许结转下年纳税年度扣除。企业发生的职工福利费，不超过工资薪金总额14%的，准予扣除。企业拨交的工会经费，不超过工资总额2%的部分，准予扣除。除国务院财政税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的，准予扣除；超出部分允许结转下年纳税年度扣除。
三、列举计入管理费用可在当期扣除的税种有哪些？
企业缴纳的原房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等可计入管理费用。《小企业会计准则》规定上述“房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、矿产资源补偿费、排污费”(简称“四税两费”)计入“营业税及附加”科目，不再通过“管理费”科目核算。

文章插图
四、管理费用包括哪些费用
管理费用包括公司经费、工会经费、失业保险费、劳动保险费、董事会费、中介代理费、咨询费、律师费、业务招待费、办公费、差旅费、邮电费、绿化费、管理人员工资及福利费等。企业董事会和行政管理部门在企业经营管理过程中发生的费用。管理费用属于期间费用，在当期计入当期损益。企业应通过“管理费用”科目核算管理费用的发生和结转。本科目借方登记企业发生的管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，转入后应无余额。本科目根据管理费用的支出项目进行明细核算。扩展信息：1 。具体项目1 。公司经费：总公司管理人员工资、员工福利、差旅费、办公费、董事会成员费、折旧费、修理费、材料消耗、低值易耗品摊销等公司经费。2.劳保费是指退休职工的养老金、物价补贴、医疗费(含退休人员参加医保基金)、异地安置费、职工退休费、职工死亡丧葬补助费、抚恤费、按规定支付给退休干部的各种基金、实行社会统筹基金；失业保险费是指企业按照国家规定缴纳的失业保险基金。3.董事会成员费是指企业最高权力机构及其成员为履行职能而发生的各种费用，包括差旅费、会议费等。4.其他费用原税法(2008年1月1日废止)规定，企业发生与生产经营直接相关的业务招待费支出，纳税人能够提供真实有效的凭证或者资料的，可以在下列限额内作为费用列支，超出部分不得在税前扣除：年销售(营业)收入净额1500万元及以下的，不超过销售(营业)收入净额的5；年净销售额(营业)1500万元以上的，不得超过净销售额的3 。二、核算企业应通过“管理费”科目，核算管理费的发生和结转。本科目借方登记企业发生的管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，转入后应无余额。本科目根据管理费用的支出项目进行明细核算。企业筹建期间发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册费等。借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”科目；企业行政部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目。企业按规定计算并确定应缴纳的矿产资源补偿费，借记“管理费用”科目，贷记“应交税费”等科目；企业行政部门发生的办公费、水电费、差旅费等费用，以及企业发生的业务招待费、咨询费、研究费等费用，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”和“研发费用”科目。支出” 。期末，“管理费用”的余额应转入“本年利润”，借记“本年利润”，贷记“管理费用” 。来源：百度百科-管理费
五、管理费用扣除标准
>
1．关于已销开发产品的计税成本。当期准予扣除的已销开发产品的计税成本，按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认。可售面积单位工程成本和已销开发产品的计税成本按下列公式计算确定：可售面积单位工程成本=成本对象总成本÷总可售面积。已销开发产品的计税成本=已实现销售的可售面积×可售面积单位工程成本。2．关于开发企业发生的应计入开发产品成本中的费用，包括前期工程费、基础设施建设费、公共配套设施费、土地征用及拆迁费、建筑安装工程费、开发间接费用等，应根据实际发生额按以下规定进行分摊：①属于成本对象完工前发生的，应按计税成本结算的规定和其他有关规定直接计入成本对象。②属于成本对象完工后发生的，应按计税成本结算的规定和其他有关规定，首先在已完工成本对象和未完工成本对象之间进行分摊，然后再将应由已完工成本对象负担的部分，在已销开发产品和未销开发产品之间进行分摊。3．应付费用。开发企业发生的各项应付费用，可以凭合法凭证计入开发产品计税成本或进行税前扣除，其预提费用除税收另有规定外，不得在税前扣除。4.关于维修费用的扣除。开发企业对尚未出售的开发产品和按照有关法律、法规或合同规定对已售开发产品（包括共用部位、共用设施设备）进行日常维护、保养、修理等实际发生的费用，准予在当期扣除。5．关于共用部位、共用设施设备维修基金的扣除。开发企业将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交时扣除。代收代缴的维修基金和预提的维修基金不得扣除。6．关于开发企业在开发区内建造的会所、停车场库、物业管理场所、电站、热力站、水厂、文体场馆、幼儿园等配套设施，按以下规定进行处理：①属于非营利性且产权属于全体业主的，或无偿赠与地方政府、公用事业单位的，可将其视为公共配套设施，其建造费用按公共配套设施费的有关规定进行处理。②属于营利性的，或产权归开发企业所有的，或未明确产权归属的，或无偿赠与地方政府、公用事业单位以外其他单位的，应当单独核算其成本。除开发企业自用应按建造固定资产进行处理外，其他一律按建造开发产品进行处理。7．关于开发企业在开发区内建造的邮电通信、学校、医疗设施应单独核算成本，按以下规定进行处理：①开发企业投资建设完工后，出售的，按建造开发产品进行处理；出租的，按建造固定资产进行处理；无偿赠与国家有关业务管理部门、单位的，按建造公共配套设施进行处理。②由开发企业与国家有关业务管理部门、单位合资建设，完工后有偿移交的，国家有关业务管理部门、单位给予的经济补偿可直接抵扣该项目的建造成本，抵扣的差额应计入当期应纳税所得额。8．关于开发企业建造的售房部（接待处）和样板房，凡能够单独作为成本对象进行核算的，可按自建固定资产进行处理，其他一律按建造开发产品进行处理。售房部（接待处）、样板房的装修费用，无论数额大小，均应计入其建造成本。9．对保证金实际发生损失时可据实扣除。开发企业采取银行按揭方式销售开发产品的，凡约定开发企业为购买方的按揭贷款提供担保的，其销售开发产品时向银行提供的保证金（担保金）不得从销售收入中减除，也不得作为费用在当期税前扣除，但实际发生损失时可据实扣除。10．关于借款利息的扣除处理：①开发企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，属于成本对象完工前发生的，应配比计入成本对象；属于成本对象完工后发生的，可作为财务费用直接扣除。②开发企业向金融机构统一借款后转借给集团内部其他企业、单位使用的，借入方凡能出具开发企业从金融机构取得借款的证明文件，其支付的利息准予按税收有关规定在税前扣除。③开发企业将自有资金借给全资企业（包括分支机构）和其他关联企业的，关联方借入资金金额超过其注册资本50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除；未超过部分的利息支出，准予按金融机构同类同期贷款基准利率计算的数额内税前扣除。11．关于土地闲置费的税前扣除。开发企业以出让方式取得土地使用权进行房地产开发的，必须按照土地使用权出让合同约定的土地用途、动工开发期限开发土地。因超过出让合同约定的动工开发日期而缴纳的土地闲置费，计入成本对象的施工成本；因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按税收规定在税前扣除。12．关于成本对象报废和毁损损失的扣除规定。成本对象在建造过程中如果是单项或单位工程发生报废和毁损，减去残料价值和过失人或保险公司赔偿后的净损失，计入继续施工的工程成本；如果是成本对象整体报废或毁损，其净损失可作为财产损失按税收规定扣除。13．关于固定资产折旧扣除。开发企业将开发产品转作固定资产的，可按税收规定扣除折旧费用；未转作固定资产的，不得扣除折旧费用。
六、企业的哪些管理费用可以做进项税抵扣会计网校管理费用中大部分都可以抵扣，只有用于交际费方面的不可以抵扣，另外用于个人福利方面的，需要进行转出，也是不可以抵扣的。正常的如办公费、租赁费、审计费等都可以抵扣的。只要能取得专用发票，基本都能抵扣。只是除去交际、福利方面的。