退还出口商品国内税 8 出口货物退免税的税种有哪些，出口货物退免税税种范围是 _睿知

一、出口货物退(免)税的税种包括()
BD出口货物退(免)税仅限于增值税和消费税。

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二、出口货物退（免）税基本政策有哪些？
出口退(免)税基本政策如下：出口退(免)税基本政策： (一)出口退(免)税；(2)出口免税但不退税；(3)出口免税不退税。
三、现行出口货物增值税的退（免）税办法有哪些
出口退(免)税是指对国际贸易业务中国内所有生产环节和流通环节按税法规定缴纳的增值税和消费税予以退还或免除，即对出口货物实行零税率。(1)出口货物增值税目前有五种退(免)税方式：1 。免退税：即出口销售增值部分免税，进项税退税。2.征后退税：即先按出口货物的离岸价征税，待单证齐全后给予退税。3.免抵退税：即出口销售的增值部分免税，允许退还的进项税额部分从国内货物应纳税额中扣除，不足扣除的部分予以退还。4.免税：即出口货物直接免征增值税和消费税。5.免税抵税：即这一环节的增值部分免税，进项税的抵扣部分从国内货物的应纳税额中扣除。(二)出口货物消费税退(免)税方式：免征消费税：凡有进出口经营权的生产企业自产或委托生产的属于消费税范围的货物，一律免征消费税。退税：对外贸企业收购后出口的已征消费税的货物，实行退税(全额退税)方式。

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四、出口退税范围都有哪些？?
(一)下列企业属于增值税、消费税征收范围的货物，可申请出口退(免)税，除另有规定外，一律免税、退税：1 .有出口经营权的内(外)资生产企业出口或外贸企业委托出口的自产货物；2.由有出口经营权的外贸企业直接出口或委托其他外贸企业出口的货物；3.生产企业委托外贸企业出口的自产货物(无进出口权)；4.保税区企业从保税区外有进出口权的企业采购直接出口或加工复出口的货物；5.下列特定企业出口的货物(不限于是否有出口权)；(一)对外承包工程公司为对外承包工程在境外装运的货物；(二)从事对外修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物；(三)外轮供应公司、外轮供应公司销售给外轮、外轮公司收汇的货物；(四)企业在国内采购并作为对外投资运往国外的货物；(五)援外企业利用中国政府援外优惠贷款和合资合作项目资金出口的货物；(六)外商投资企业为特定投资项目采购的部分国产设备；(七)国内企业利用国际金融组织或者外国政府贷款通过国际招标销售的机电产品；(八)境外带料加工装配企业的出境设备、原材料和零部件；(九)外国驻华使(领)馆及其外交官、国际组织驻华代表机构及其官员购买的中国制造的货物。上述“出口”是指报关离境，退(免)税是指增值税和消费税的退(免)税。对于没有进出口权的贸易公司，借用权或挂靠权的企业没有退(免)税。上述“除另有规定外”是指出口货物为税法所列免税货物或限制或禁止出口的货物。(二)一般免税商品条件1 。必须属于增值税和消费税范围的货物；2.离境需报关，出口加工区出口货物也视同离境报关；3.销售必须是财务上的；4.外汇一定要收，一定要核销。(三)下列出口货物免征增值税和消费税。1.来料加工复出口的货物，即原材料进口免税，自制加工品出口不退税；2.避孕药具、旧书，内销免税，出口免税；3.出口卷烟：有出口卷烟的，生产环节免征增值税和消费税，出口环节不适用退税。其他计划外卷烟按规定征收增值税和消费税，出口不予退税；4、军工产品和军工系统企业出口军需工厂生产或军需部门调拨的货物免税。5.饲料、农药等国家现行税收优惠政策中享受免税的货物，出口不予退税。6.一般物资援助项下报销结算的援外出口货物；(四)除另有规定外，下列企业出口的货物免税，但不退税。1.生产企业小规模纳税人出口或外贸企业委托代理出口的自产货物；2.外贸企业从小规模纳税人处购买并通过管理局持有发票的货物出口，免税但不退税。但下列占出口比重较大、生产和购买要素特殊的出口货物实行特别退税：抽纱、手工艺品、香水油、山货、草、柳、藤制品、渔网和渔具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊皮和纸制品。3.如果
对国家规定不予退税的出口货物，按照出口货物的销售收入征收增值税。(6)贸易方式和出口
口退（免）税出口企业出口货物的贸易方式主要有一般贸易、进料加工、易货贸易、来料加工（来件装配、来样加工）补偿贸易（现已取消），对一般贸易、进料加工、易货贸易、补偿贸易可以按规定办理退（免）税，易货贸易与补偿贸易与一般贸易计算方式一致；来料加工免税。
五、出口退税退的是什么税种出口退税是指”对报关出口的货物退还国内按税法规定的已缴增值税和消费税“ 。一般分为两种：一是退还进口税，即出口产品企业用进口原料或半成品，加工制成产品出口时，退还其已纳的进口税；二是退还已纳的国内税款，即企业在商品报关出口时，退还其生产该商品已纳的国内税金。出口退税，有利于增强本国商品在国际市场上的竞争力，为世界各国所采用。出口退税的要满足以下几点要求：1、必须是增值税、消费税征收范围内的货物；2、必须是报关离境出口的货物；3、必须是在财务上作出口销售处理的货物；4、必须是已收汇并经核销的货物。【法律依据】《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》第二条二、增值税退（免）税办法适用增值税退（免）税政策的出口货物劳务，按照下列规定实行增值税免抵退税或免退税办法。（一）免抵退税办法。生产企业出口自产货物和视同自产货物视同自产货物的具体范围见附件4及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业具体范围见附件5出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额，未抵减完的部分予以退还。（二）免退税办法。不具有生产能力的出口企业以下称外贸企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还。第八条适用消费税退（免）税或征税政策的出口货物适用本通知第一条、第六条或第七条规定的出口货物，如果属于消费税应税消费品，实行下列消费税政策：（一）适用范围。1.出口企业出口或视同出口适用增值税退（免）税的货物，免征消费税，如果属于购进出口的货物，退还前一环节对其已征的消费税。2.出口企业出口或视同出口适用增值税免税政策的货物，免征消费税，但不退还其以前环节已征的消费税，且不允许在内销应税消费品应纳消费税款中抵扣。3.出口企业出口或视同出口适用增值税征税政策的货物，应按规定缴纳消费税，不退还其以前环节已征的消费税，且不允许在内销应税消费品应纳消费税款中抵扣。（二）消费税退税的计税依据。出口货物的消费税应退税额的计税依据，按购进出口货物的消费税专用缴款书和海关进口消费税专用缴款书确定。属于从价定率计征消费税的，为已征且未在内销应税消费品应纳税额中抵扣的购进出口货物金额；属于从量定额计征消费税的，为已征且未在内销应税消费品应纳税额中抵扣的购进出口货物数量；属于复合计征消费税的，按从价定率和从量定额的计税依据分别确定。（三）消费税退税的计算。消费税应退税额＝从价定率计征消费税的退税计税依据x比例税率+从量定额计征消费税的退税计税依据x定额税率
六、出口货物退（免）税的适用范围？（一）一般退（免）税的货物范围《出口货物退（免）税管理办法》规定：对出口的凡属于已征或应征增值税、消费税的货物，除国家明确规定不予退（免）税的货物和出口企业从小规模纳税人购进并持普通发票的部分货物外，都是出口货物退（免）税的货物范围。均应予以退还已征增值税和消费税或免征应征的增值税和消费税。可以退（免）税的出口货物一般应具备以下四个条件：1、必须是属于增值税、消费税征税范围的货物。这两种税的具体征收范围及其划分，《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国消费税暂行条例》对其税目、税率（单位税额）均已明确。强调要具备这一条件，主要是考虑我国退税以征税为前提这一基本原则，因此，我们讲退税，只能是对已征税的出口货物退还其已征的增值税、消费税税额，不征税的出口货物则不能退还上述“两税” 。否则，所退税款就没有来源。免税也只能是对应税的货物免税，不属于应税的货物，则不存在免税问题。那种把出口货物退（免）税视同出口补贴，要求对所有出口货物都予以退（免）税的观点是不正确的。2、必须是报关离境的货物。所谓报关离境，即出口，就是货物输出海关，这是区别货物是否应退（免）税的主要标准之一。凡是报关不离境的货物，不论出口企业以外汇结算还是以人民币结算,也不论企业在财务上和其它管理上作何处理，均不能视为出口货物予以退（免）税。3、必须是在财务上作销售处理的货物。现行外贸企业财务会计制度规定：出口商品销售陆运以取得承运货物收据或铁路联运运单，海运以取得出口货物的装船提单，空运以取得空运单并向银行办理交单后作为销售收入的实现。出口货物销售价格一律以离岸价（FOB）折算人民币入帐。出口货物只有在财务上作销售后，才能办理退税，这是因为：目前，我国对出口货物退（免）税的规定只能适用于贸易性质的出口货物，非贸易性质的出口货物，如：向国外捐赠；不作对外销售而在国外展出的样品货物；个人在国内购买、国家又允许自带离境的已征增值税、消费税的货物等是不予退（免）税的。4、必须是出口收汇并已核销的货物。将出口退税与出口收汇核销挂钩可以有效地防止出口企业高报出口价格骗取退税，有助于提高出口收汇率，有助于强化出口收汇核销制度。出口货物只有在同时具备上述四个条件情况下，才能向税务部门申报办理退税。否则，不予办理退税。（二）特准退（免）税货物范围在出口货物中，有一些虽然不同时具备上述四个条件的货物，但由于这些货物销售方式、消费环节、结算办法的特殊性，以及国际间的特殊情况，国家特准退还或免征其增值税和消费税。这些货物主要有：1、对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物；2、对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物；3、外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物；4、企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物；5、利用外国政府贷款或国际金融组织贷款，通过国际招标由国内企业中标的机电产品；6、对境外带料加工装配业务所使用的出境设备、原材料和散件；7、利用中国政府的援外优惠贷款和合资合作项目基金方式下出口的货物；8、对外补偿贸易及易货贸易、小额贸易出口的货物；9、对港澳台贸易的货物；10、列名钢铁企业销售给加工出口企业用于生产出口货物的钢材；11、从1995年1月1日起，对外国驻华使馆、领事馆在指定的加油站购买的自用汽油、柴油增值税实行退税；12、保税区内企业从区外有进出口经营权的企业购进货物，保税区内企业将这部分货物出口或加工后再出口的货物；13、对保税区外的出口企业委托保税区内仓储企业仓储并代理报关离境地的货物；14、从1995年7月1日起，对外经贸部批准设立的外商投资性公司，为其所投资的企业代理出口该企业自产的货物，如其所投资的企业属于外商投资新企业及老企业的新上项目，被代理出口的货物可给予退（免）税；如其所投资的企业属于2000年前其出口货物要求继续实行免税的老企业被代理出口的货物在2001年前实行免税；15、从1996年9月1日起，对国家旅游局所属中国免税品公司统一管理的出境口岸免税店销售的卷烟、酒、工艺品、丝绸、服装和保健品（包括药品）等六大类国产品；16、从1997年12月23日起，对外国驻华使（领）馆及其外交人员购买的列名中国产物品；17、从1999年9月1日起，对国家经贸委下达的国家计划内出口的原油；18、从1999年9月1日起，外商投资企业采购国产设备；19、从2000年7月1日起，对出口企业出口的甲胺磷、罗菌灵、氰戊菊脂、甲基硫菌灵、克百威、异丙咸、对硫磷中的乙基对硫磷等货物；20、出口企业从小规模纳税人购进并持普通发票的抽纱、工艺品、香料油、山货、草柳竹藤制品、鱼网鱼具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、纸制品等12类货物。（三）特准不予退税的免税出口货物对一些企业，虽具有进出口经营权，但出口的货物如属税法规定免征增值税、消费税的，不予办理出口退税。这类特案不予退税的出口货物，主要包括以下几个方面：1、来料加工复出口的货物；2、避孕药品和用具、古旧图书；3、有出口卷烟经营权的企业出口国家出口卷烟计划内的卷烟，；4、军品以及军队系统企业出口军需部门调拨的货物；5、国家规定的其它免税货物：⑴农业生产者销售的自产农业产品；⑵饲料；⑶农膜；⑷化肥生产企业生产销售的碳酸氢铵、普通过磷酸钙、钙镁磷肥、复混肥、钾肥、重钙；原生产碳酸氢铵、普通过磷酸钙、钙镁磷肥产品的小化肥生产企业改产生产销售的尿素、磷铵和硫磷铵；⑸农药生产企业销售的敌敌畏、氧乐果、六硫磷等；⑹批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机；⑺电影制片厂销售的电影拷贝；出口享受免征增值税的货物，其耗用的原材料、零部件等支付的进项税额，包括准予抵扣的运输费用所含的进项税额，不能从内销货物的销项税额中抵扣，应计入产品成本处理。（四）特准不予退（免）税的出口货物对有进出口经营权的出口企业出口的一些特定货物，虽然已经征收了增值税、消费税，但现行出口货物退（免）税办法规定，除经国家批准属于进料加工复出口贸易外，不予退还或免征增值税、消费税，主要有以下几方面：1、原油（指国家计划外出口的原油）以及中外合作油（气）田开采的天然气；2、柴油；（1999年12月1日起恢复退税）3、国家禁止出口的货物，包括天然牛黄、麝香、铜及铜基合金白金等（进料加工复出口除外）；4、援外出口货物（利用中国政府的援外优惠贷款和援外合资合作项目基金援外方式下出口的货物除外）5、外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的一般货物（出口企业从小规模纳税人购进可享受出口退税的特殊货物除外）；6、非指定企业出口的贵重产品；7、有出口卷烟经营权的企业出口国家出口计划外的卷烟；8、从1995年7月1日起，非保税区运往保税区的货物；9、生产企业（包括外商投资新企业及老企业的新上项目）自营或委托出口的非自产货物；10、从1996年4月1日起，非生产企业、非市县外贸企业、非农业产品收购单位、非基层供销社和非成套机电设备供应公司销售给出口企业出口的货物（非生产性出口企业购进原材料委托生产企业加工并回收出口的货物除外）。
【退还出口商品国内税 8 出口货物退免税的税种有哪些，出口货物退免税税种范围是】