土地评估入账的账务处理个人以土地投资入股都需缴纳哪些税，个人投资入股是否缴纳个人所得税 _生活百科

一、土地投资入股涉及哪些税收
1.营业税《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税[2002]191号)规定，对以无形资产、不动产作为股份，参与投资者利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。因此，母公司以土地使用权作为投资份额，参与接受投资者利润分配，共担投资风险的，不征收营业税。二、土地增值税《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字[1995]48号)第一条规定，对房地产投资和联营，投资方、联营方一方以土地(房地产)作为股份进行投资或者以联营为条件，将房地产转让给被投资、联营企业的，暂免征收土地增值税，而上述投资、合资企业应《财政部、国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》(财税字[2006]21号)第五条规定，对于以土地(房地产)作为入股价格的投资或合资，《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字[1999]因此，子公司不从事房地产开发的，母公司转让的土地使用权可免征土地增值税；子公司从事房地产开发的，母公司应当按照《土地增值税暂行条例》、《国家税务总局关于印发〈土地增值税宣传提纲〉的通知》(国发[1995]110号)第七条的规定：“(一)未经开发取得并转让土地或者房地产使用权的，在计算其增加值时，只能扣除并支付取得土地使用权时支付的土地价款。(二)取得土地使用权后投入资本的，转让耕地的，在计算增值额时，允许扣除取得土地使用权时支付的土地价款、支付的相关费用、开发土地的成本，加上20%的开发成本和转让过程中缴纳的税费。”和其他有关规定计算缴纳土地增值税。《税收征收管理法》第三十六条规定，企业或者外国企业在中国境内从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当以独立企业之间的业务往来为准。不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款或者费用，而减少其应纳税所得额或者收入的，税务机关有权进行合理调整。根据上述规定，母公司按规定应缴纳土地增值税，母公司以土地成本价向子公司投资的，可以认定其未按独立企业之间的业务往来收取或支付价款和费用，税务机关可以合理调整应纳税额。三。企业所得税《企业所得税法实施细则》第十三条规定企业所得税法第六条所说的企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定。前款所称公允价值，是指按照市场价格确定的价值。《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函〔2008〕828号)第二条规定，改变资产所有权的其他用途，因资产所有权发生变化，不属于资产内部处置，应按规定视同销售收入。第三条规定，企业存在本通知第二条规定情形的，应当按照企业同期同类资产对外销售价格确定企业自制资产的销售收入；对于购入的资产，可以根据购买价格确定销售收入。根据上述规定，母公司将土地使用权投资于子公司，母公司转让土地使用权应视为销售；母公司应按所购土地的成本价对子公司进行投资。除非收购的土地是购买的，否则可以按照购买价格确定销售收入。根据《企业所得税法》第四十一条规定，关联企业之间的业务往来不符合独立交易原则，减少企业或关联方应纳税所得额或收入的，税务机关有权采用合理方法进行调整。根据《企业所得税法》的第8条，母公司收购土地的成本、税收和其他费用可以扣除
如母公司拟投入的土地使用权原账面余额为1000万元，现评估值为5000万元，双方确认的公允价值也为5000万元；企业应确认4000万元资产转让收入，并依法缴纳企业所得税。四。印花税2006年11月27日以后，投资后签订土地使用权出让合同的，应当缴纳印花税。税率是万分之五。《国家税务总局关于印花税若干政策的通知》财税[2006]162号：)第三条规定，土地使用权出让合同和土地使用权转让合同，根据产权转让文件征收印花税。根据上述规定，母公司投资合同中涉及的土地使用权转让，应按“产权转让文件”盖章。5.契税对以国有土地使用权入股的行为，应按规定缴纳契税。契税税率3-5% 。《中华人民共和国契税暂行条例实施细则》第八条：以下列方式转移土地、房屋所有权的，视同土地使用权转让、房屋买卖或者房屋赠与，征税： (一)以土地、房屋所有权作为价款投资入股。

文章插图
【土地评估入账的账务处理个人以土地投资入股都需缴纳哪些税，个人投资入股是否缴纳个人所得税】二、以土地投资入股都需缴纳哪些税
我的理解是：土地出资属于无形资产土地使用权的产权转让，所以必须签订相关合同，也就是说产权转让文件的印花税。如果土地要从股东名下过户到公司名下，必须缴纳契税。如果土地价格超过股东的原始收购价格和开发成本之和，则必须缴纳土地增值税。
三、以土地使用权出资用交哪些税
土地使用权的出资需要缴纳以下税费：1 .契税2、营业税3、个人所得税4、印花税5、土地增值税【法律依据】《公司法司法解释三》。根据第八条规定，出资人以划拨土地使用权或者设定权利负担的方式对公司出资，公司、公司其他股东或者债权人主张认可的。
资人未履行出资义务的，人民法院应当责令当事人在制定的合理期间内办理土地变更手续或者解除负担;逾期未办理或者未解除的，人民法院应当认定出资人未依法全面履行出资义务的风险。

文章插图
四、个人以土地作为投资需要交土地增值税吗？个人以土地作为投资，免征土地增值税。但是，如果是投资房地产企业用于开发房地产，则需要缴纳土地增值税。
五、私人土地，作价入股到自己的自然人独资公司！需要缴纳个人所得税吗？注意是自己的土地入股自己的独资公司需要缴纳个人所得税的！因为根据《财政部国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》(财税〔2015〕41号)规定：“一、个人以非货币性资产投资，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税。所以，将自己的土地转入自己的独资公司，实际是自己用自己的土地进行投资（入股不准确，因为既然是个人独资公司，公司的资产100%都是自己的），需要缴纳个人所得税的。
六、新的以土地投资入股都需缴纳哪些税A\转让无形资产营业税的规定是指转让无形资产的所有权和使用权的行为。1.征税范围：7项无形资产（转让土地使用权、转让商标权、转让专利权、转让非专利技术、转让著作权、转让商誉、转让自然资源使用权）2.以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。在投资后转让其股权的也不征收营业税。不符合以上这规定,其计算方法如下:.单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。B\土地增值税1、以土地进行联营、投资暂免征，但是投资、联营的企业为房地产，或房地产将土地投资、联营的，要交土地增值税。2、合作建房一方出地、一方出钱。建房自用，不交土地增值税。但是出售要交土地增值税。C、企业所得税对外投资视同销售，交企业所得税。