简易计税适用范围简易计税办法包括哪些，简易计税和一般计税的区别 _睿知

一、什么是简易征税办法
简易征收制度是指征收增值税的一种方法。是指纳税人按照税务机关核定的应税产品增值率，逐期计算缴纳增值税，年终进行汇算清缴，多退少补。在我国现行的增值税征收方式中，“定额征收、年终汇算清缴”的征收方式是一种简易征收制度。这种征收方式一般适用于饲料(或零配件)与销售产品不平衡，产品未定，或产品品种规格多，难以实行“正常征收制”的企业。信息《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税[2009]9号)规定，自2009年1月1日起继续执行以下简易方法征收增值税优惠政策，不得抵扣进项税额： (一)纳税人销售自用旧货物，按照以下政策执行： (一)一般纳税人销售自用旧货物，为《条例》第十条规定不得抵扣和不予抵扣的进项税额。一般纳税人销售其他使用过的固定资产，按照《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税〔2008〕170号)第四条执行。一般纳税人销售除固定资产以外的旧物品，按照适用税率征收增值税。2.小规模纳税人(其他个人除外，下同)销售其使用过的固定资产，减按2%的税率征收增值税。小规模纳税人销售其固定资产以外的旧物品，按照3%的税率征收增值税。(二)纳税人销售旧货，按照简易方法减按2%的税率征收3%的增值税。“二手物品”是指已经进入二次流通并具有一定使用价值的物品(包括二手车、摩托车、游艇)，但不包括自己使用过的物品。(三)一般纳税人销售下列自产货物，可以选择按照简易方法按照3%的税率计算缴纳增值税：1 。县及县以下小水电机组生产的电力。小水电机组是指各类投资主体建设的装机容量5万千瓦以下(含5万千瓦)的小水电机组。2.用于建筑和生产建筑材料的砂、土和石头。3.用自掘的砂、土、石或其他矿物连续生产的砖、瓦和石灰(粘土实心砖和瓦除外) 。4.由微生物、微生物代谢物、动物毒素、人或动物血液或组织制成的生物制品。5.自来水。6.商品混凝土(限于以水泥为原料生产的水泥混凝土) 。7.属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人血的，可以按照6%的征收率，按照简易方法计算应纳税额，但不能开具增值税专用发票；也可以从销项税额中扣除进项税额，按照增值税税率计算应纳税额。一般情况下，纳税人选择简易方法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。(四)一般纳税人销售货物，有下列情形之一的，暂按3%的简易方法计算缴纳增值税：1 .寄售店销售寄售商品(包括居民个人寄售的商品)；2.当铺老板卖死货；3.国务院或者国务院授权机关批准的免税商店零售的免税商品。(五)自来水公司销售的属于一般纳税人的自来水，简易按6%的税率征收增值税，其购进的自来水增值税抵扣凭证上注明的增值税税额不予抵扣。参考来源：百度百科-简单收藏参考来源：百度百科-简单收藏系统

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二、哪些应税行为可以选择简易计税方法
根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定，一般纳税人发生下列应税行为时，可以选择适用简易计税方法计税： (一)公共交通服务；(二)经认定的动漫企业为动漫产品开发提供的动漫剧本编写、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、拍摄、描摹、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(网络动漫、手机动漫格式改编)服务，以及在中国境内的动漫版权转让(包括动漫品牌、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码) (三)电影放映服务、仓储服务、装卸服务、交付服务和文化体育服务；(四)以营改增试点日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务；(五)营改增试点日前签订的未完成的有形动产租赁合同；(6)以清洁工人方式提供的建筑服务；在计算方面，税法有严格的规定，与会计上利润总额的计算不一致。因此，在计算企业应纳税所得额时，应在会计核算利润总额的基础上，根据税法规定进行调整，从而计算应纳税所得额，按规定缴纳企业所得税。这个过程就是税收调整。纳税调整是因为会计制度和税法的差异而形成的，即利润收入按照税法进行调整，包括工资、费用和提取的业务招待费、福利费、工会费、教育费、折旧、各种不能税前扣除的费用等等。还有成本没有提取或者支付不够，可以调整支付足够。以上内容参考：百度百科-个税调整
三、什么是简易计税项目？
简易计税方法的基本概念增值税的计税方法包括简易计税方法和一般计税方法。其中，简易计税方法应纳税额是指根据销售额和增值税征收率计算的增值税，不能抵扣进项税额。应纳税额的计算公式：应纳税额=销售额征收率。简易计税方法的销售额不包括其应纳税额。纳税人采用销售额和应纳税额相结合的计价方式的，销售额按照下列公式计算：销售额=含税销售额；(1征收率)一般纳税人的应税行为，适用一般计税方法计算。小规模纳税人有应税行为的，适用简易计税方法。一般纳税人有中华人民共和国财政部、国家税务总局规定的特定应税行为的，可以选择适用简易计税方法，但一经选择，36个月内不得变更。纳税人适用简易计税方法按照征收率计税的，除外
【简易计税适用范围简易计税办法包括哪些，简易计税和一般计税的区别】国家税务总局规定不得开具增值税专用发票的情形外，均可开具增值税专用发票。二、简易计税方法计税项目（一）可选择按征收率5%计税的应税行为1.销售不动产（1）一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照简易计税方法计算应纳税额。（2）一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法计算应纳税额。（3）房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目。2.不动产经营租赁服务（1）一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产。纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。（2）房地产开发企业中的一般纳税人，出租自行开发的房地产老项目。3.转让土地使用权4.不动产融资租赁5.劳务派遣服务6.人力资源外包服务7.公路收费（二）可选择按征收率3%计税的应税行为1.公路收费2.建筑服务（1）以清包工方式提供的建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照简易计税方法计算应纳税额。（2）为甲供工程提供的建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照简易计税方法计算应纳税额。（3）为建筑工程老项目提供的建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照简易计税方法计算应纳税额。3.物业管理服务4.非学历教育服务5.公共交通运输服务6.动漫设计服务7.电影放映服务8.仓储服务9.装卸搬运服务10.收派服务11.文化体育服务12.有形动产租赁服务13.非企业性单位14.教育辅助服务15.金融服务16.销售生物制品17.销售兽用生物制品18.销售光伏发电产品19.寄售商店代销寄售物品（含居民个人寄售的物品）20.典当业销售死当物品21.受托拍卖货物对拍卖行受托拍卖增值税应税货物，向买方收取的全部价款和价外费用，应当按照3％的征收率征收增值税。22.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。23.自产建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料24.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）25.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品26.自产自来水。27.自产商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）28.属于一般纳税人的自来水公司销售自来水29.销售非临床用人体血液属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易办法依照6%征收率计算应纳税额，但不得对外开具增值税专用发票。（三）依3%征收率减按2%的应税行为1.一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。2.一般纳税人销售自己使用过的，2008年12月31日以前取得的固定资产。3.一般纳税人销售自己使用过的，纳入营改增试点前取得的固定资产。4.销售旧货。环球青藤友情提示:以上就是[ 什么是简易计税项目? ]问题的解答,希望能够帮助到大家！

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四、简易计税方法简易计税方法，又称简易征收，即简易征税办法。是增值税一般纳税人，因行业的特殊性，无法取得原材料或货物的增值税进项发票，所以按照进销项的方法核算增值税应纳税额后税负过高，因此对特殊的行业采取按照简易征收率征收增值税。简易计税方法是增值税计税方法中的一种，是指按照销售额和增值税征收率计算税额，且不得抵扣进项税额的计税方法。简易计税方法适用于小规模纳税人、一般纳税人简易办法。纳税人选择简易计税方法，目的在于节税，但不是任何情况下选择简易计税方法都可以少纳税，因此使用简易计税方法需要根据单位实际情况来决定。【法律依据】《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；（二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；（四）国务院规定的其他项目。第十一条小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额乘征收率小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。第十三条小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关办理登记。具体登记办法由国务院税务主管部门制定。小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，不作为小规模纳税人，依照本条例有关规定计算应纳税额。
五、什么是简易办法计税?六、目前一般纳税人可选择简易计税方法的项目有哪些这个题目不小，总结如下：一、有开始时间，没有结束时间的1、一般纳税人提供公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。班车，是指按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输服务，可以选择简易计税，以收取全部价款和价外费用为销售额，征收率为3% 。2、经认定的动漫一般纳税人企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)服务，以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权)，可以选择简易计税，以收取全部价款和价外费用为销售额，征收率为3% 。3、一般纳税人提供电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务，可以选择简易计税，以收取全部价款和价外费用为销售额，征收率为3% 。4、一般纳税人以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，可以选择简易计税，以收取全部价款和价外费用为销售额，征收率为3% 。5、建筑业一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择简易计税，以收取全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，征收率为3% 。6、建筑业一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择简易计税，以收取全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，征收率为3% 。7、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。8、公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费，可以选择适用简易计税方法，减按3%的征收率计算应纳税额。9、一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，可以选择适用简易计税方法，依照3%征收率减按2%征收。二、针对具体合同的，结束时间为该合同规定的到期日1、在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同，可以选择简易计税，以收取全部价款和价外费用为销售额，征收率为3% 。以前营改增的政策对此类合同是继续交营业税到合同到期日的作法，而本次全面营改增的政策，由于营业税取消了不能再继续了，给予的是增值税的简易计税政策。2、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择简易计税，以收取全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，征收率为3% 。三、针对特定资产的，增值税的算法，营业税的灵魂1、一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。2、一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。在原营业税政策下，纳税人销售自建自用的不动产，需要补交资产原值中的建筑成本对应的3%营业税，营改增的政策没有了此项规定。3、小规模纳税人销售其取得（不含自建）的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。4、小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。5、房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。6、房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税。