哪些费用不能税前列支哪些费用可以税前列支，税前列支啥意思 _睿知

一、哪五种费用在税前列支？
税前费用中的“税”是指企业所得税，税前费用是可以在所得税前从利润中扣除的费用。因为会计法和税法有一些区别，会计处理和税务处理对企业的收入和费用的确定有不同的标准。允许税前费用是指在计算企业所得税应纳税额之前允许作为成本、费用列支，符合税法规定可以从所得税应纳税额中扣除的费用。比如：工资、招待费、捐款费用等。按照税法的规定。税前费用-办公费-购买办公用品的发票及审计费、律师费-业务招待费业务收入总额的0.5%可支付三项交通费用；所有路费、桥费、油费都可以给企业支付；其他为总收入的0.3%；4.去其他地方旅行的所有费用；5.广告费总额的8%可以支付六项折旧费；2000元以上的物品可以购置成固定资产。五年内95%折旧可分配七福利费，实际支付不超过工资总额的14%，可分配八工资。人均工资1600元，九个话费是在职人员的5%，每人每月400元，也就是比如10个员工。每月电话费由十家社会保险公司支付200元。一部分可以记在十一家公用事业公司的账上。公司支付的十二项咨询费总收入的百分之五可充作十三项运费。所有运费发票可计入14租赁费。所有的租赁发票都可以收取十五项保险费用，保险费用是指企业的财产保险和运输保险。十六捐赠，税前利润的百分之三可以计入十七财务费用，这是指银行贷款的利息支出。十八税、营业税附加、城建税、教育费附加、房产税、防洪费可计入十九装修费用，装修总额可分五年摊销。

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二、哪些支出允许在计算企业所得税前扣除
可以在缴纳企业所得税前扣除的费用包括：1 。企业在生产经营活动中发生的销售成本、销售费用、业务费用和其他费用。二。费用税前扣除项目：1 。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5 。2.除国务院财政税务主管部门另有规定外，企业发生的不超过当年销售(营业)收入15%的符合条件的广告费和业务推广费，准予扣除；超出部分允许结转下年纳税年度扣除。3.企业根据生产经营活动需要租入固定资产而支付的租赁费，按照下列方法扣除：经营租赁租入固定资产发生的租赁费用，按照租赁期限平均扣除；以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费用，按规定从构成融资租赁固定资产价值的部分提取折旧费，分期扣除。4.非居民企业在中国境内设立的机构、场所，能够提供其总机构出具的费用收取范围、额度、分配依据和方法等证明文件，并合理分摊的，允许扣除其总机构在中国境外发生的与该机构、场所生产经营相关的费用。5.除另有规定外，企业取得的免税收入所对应的成本、费用，可以在计算企业应纳税所得额时扣除。三。税收企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的所有税费。(1)房产税、车船税、土地使用税、印花税等。由企业支付，已扣除管理费用的，不再作为税金单独扣除。(2)企业缴纳的增值税属于价外税，不予抵扣。四。固定资产和存货的盘亏、毁损、报废、转移财产损失、坏账损失、坏账损失、自然灾害、其他损失等不可抗力因素造成的损失。(一)企业发生的亏损，扣除责任人赔偿和保险赔款后的余额，按照国务院财政税务主管部门的规定扣除。(2)已税前扣除财产损失的呆滞出版物，次年处置的，其处置收入应计入处置当年的应纳税所得额。(3)企业开始生产经营的年度是计算企业损益的年度。企业从事生产经营前的准备活动所发生的费用，不得计入当期损失。5.其他(1)企业在不需要资本化的生产经营活动中发生的合理借款费用，允许扣除。(二)企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：非金融企业向金融企业借款发生的利息支出，金融企业各项存款和同业拆借发生的利息支出，企业经批准发行债券发生的利息支出；非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不得超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的金额。(三)企业在货币交易中发生的汇兑损失，以及人民币以外的货币性资产和负债在纳税年度末按照期末人民币即期汇率中间价折算成人民币时发生的汇兑损失，允许扣除，但已计入相关资产成本、与向所有者分配利润有关的除外。(四)企业按照有关规定参加财产保险缴纳的保险费应当准确。
予扣除。(5)企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。(6)企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。(7)企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除;超过部分，不得扣除。①保险企业：财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额;人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额;②其他企业：按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。
三、什么是税前列支和税后列支，分别包括哪些费用？1、税前列支与税后列支的区别税前列支指的是可以在所得税之前列支，即利润总额中是扣除了该费用以后再计算缴纳所得税；税后列支是指在所得税之后列支，即利润总额中不得扣除该费用计算应交所得税。后者计算的所得税高于前者。2、税前扣除项目范围（1）借款利息支出。生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，按不高于金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。纳税人从关联方取得的借款金额超过注册资本50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。（2）工资、薪金支出。（3）职工工会经费2%，职工福利费14%，职工教育经费2.5% 。（4）公益、救济性的捐赠。纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年度会计利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（5）业务招待费。将企业发生的与生产经营有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，且扣除总额全年最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5% 。（6）各类保险基金和统筹基金。按国务院或省级人民政府规定的比例向社会保险经办机构上缴的各类保险基金和统筹基金，包括基本或补充养老、失业、医疗、工伤等保险，可在规定比例内据实扣除。（7）固定资产租赁费。以经营租赁方式从出租方取得固定资产，其符合独立交易原则的租金可根据受益时间，均匀扣除；纳税人以融资租赁方式取得固定资产，其租金支出不得扣除，但可按规定提取折旧费用。（8）坏账损失及坏账准备金。企业坏账准的提取比例为年末应收账款余额的千分之五。（9）财产保险和运输保险费用。（10）资产损失。（11）汇兑损益。（12）支付给总机构的管理费。（13）住房公积金。（14）广告和业务宣传费。不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除实扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。（15）研究开发费用。纳税人发生的研究新产品、新工艺、新技术的研究开发费用可以据实扣除，不论可否形成无形资产，不需要资本化。盈利企业发生的研究开发费用比上一年度增长超过10%的，可加计扣除实际发生额的50% 。（16）其他扣除项目。按照法律、行政法规和国家有关税收的规定扣除。3、税前不得扣除项目（只允许税后列支）（1）资本性支出；纳税人购置、建造固定资产，对外投资的支出。（2）无形资产受让、开发支出；（3）违法经营的罚款和被没收财物的损失；（4）各项税收的滞纳金、罚金和罚款；（5）自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分；（6）超过国家规定允许扣除的公益、救济性的捐赠，以及非公益、救济性的捐赠；（7）各种赞助支出；（8）与取得收入无关的各项支出。（9）销售货物给购货方的回扣，其支出不得在税前扣除（10）纳税人的存货跌价准备金、短期投资跌价准备、长期投资减值准备金、风险准备基金，以及国家税收法规规定可进取的准备金之外的任何形式的准备金，不得扣除。（11）纳税人为其他独立纳税人提供与本身应纳税收入无关的贷款担保等以上情况，在会计计算利润时可以扣除，但是在税法中的所得税税额的计算是不得扣除的。4、〈企业所得税税前扣除办法〉补充（1）贿赂等非法支出；（2）因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金；（3）存货跌价准备金、短期投资跌价准备金、长期投资减值准备金、风险准备基金（包括投资风险准备基金），以及国家税收法规规定可提取的准备金之外的任何形式的准备金；（4）税收法规有具体扣除范围和标准（比例或金额），实际发生的费用超过或高于法定范围和标准的部分。

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四、哪些成本费用可以在企业所得税税前扣除？企业按照规定计算的固定资产折旧、企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本等费用是可以抵扣企业所得税的。根据《中华人民共和国企业所得税法》第十一条在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。下列固定资产不得计算折旧扣除：（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（二）以经营租赁方式租入的固定资产；（三）以融资租赁方式租出的固定资产；（四）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（五）与经营活动无关的固定资产；（六）单独估价作为固定资产入账的土地；（七）其他不得计算折旧扣除的固定资产。第十二条在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。下列无形资产不得计算摊销费用扣除：（一）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；（二）自创商誉；（三）与经营活动无关的无形资产；（四）其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。第十三条在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：（一）已足额提取折旧的固定资产的改建支出；（二）租入固定资产的改建支出；（三）固定资产的大修理支出；（四）其他应当作为长期待摊费用的支出。第十五条企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除。第十六条企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。扩展资料：《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（四）符合条件的非营利组织的收入。第二十七条企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；（二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；（三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；（四）符合条件的技术转让所得；（五）本法第三条第三款规定的所得。
五、什么费用可以税前扣除税前扣除，一般指的是所得税的税前扣除。以下12项费用，允许在所得税税前扣除：1、职工福利费支出：按照不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除；2、业务招待费支出：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰；3、工会经费：按不超过工资薪金总额2%的部分，准予税前扣除；4、广告费和业务宣传费支出：一般企业按不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除（除国务院财政、税务主管部门另有规定外）；5、职工教育经费支出：按不超过工资薪金总额的8%的部分，准予扣除；6、公益性捐赠支出：按年度利润总额12%以内的部分，准予税前扣除；7、工资薪金支出：企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除；8、补充保险和补充医疗保险支出：分别按不超过职工工资总额5%以内的部分，准予扣除；9、企业责任保险支出：企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险，相应保险费准予税前扣除；10、研发费用支出：企业实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，应于2018年1月1日—2020年12月31日，再按实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按无形资产成本的175%在税前摊销。11、手续费和佣金支出：一般企业应按合同确认的收入金额的5%计算，限额以内，准予税前扣除；12、党组织工作经费支出：非公有制企业，按不超过职工年度工资薪金总额1%的部分，据实税前扣除。
六、企业发生的哪些费用，可以在企业所得税税前扣除?根据《企业所得税法》的规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除；根据《企业所得税法实施条例》的规定：企业所得税法第八条所称费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。
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