办税人员承担什么风险办税服务风险有哪些，办税服务厅 _睿知

一、企业的税务风险有哪些
企业的税收风险主要包括两个方面：一方面，企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定，应纳税而不纳税、少纳税，从而面临纳税、罚款、滞纳金、罚款、声誉受损的风险。另一方面，适用于企业经营行为的税法不准确，相关优惠政策没有充分利用，多缴税款，承担了不必要的税负。一般来说，企业的税收风险是指由于企业的涉税行为未能正确有效地遵守税法的规定而可能造成的企业未来利益的损失。扩大数据的税务风险是几乎所有纳税人都会面临的问题。与中小企业相比，大企业由于经济规模大、经营范围广、重大事项多、社会关注度高，潜在税收风险更多、风险爆发可能性更大、损失更大。第一，以企业化管理取代税务管理。在管理过程中，大企业在股权、财产、管理等方面都有很大的影响力。由于上级公司对下属公司的绝对控股或全资控股，而不自觉地把不同的法人公司当作一个企业。在并购、资产转让等方面。他们习惯于自由转移。虽然在企业管理上不同的法人企业可以作为一个企业对待，但在税收管理上，不同的法人企业，甚至不同的分支机构，都可能是独立的纳税人，相互之间有经济往来。价款应当按照独立企业之间的交易收取和支付，税法一般不承认无偿划转。统一的企业管理和税收差别化管理的矛盾导致了许多潜在的风险。第二，用理性的概念代替税法的规定。很多大企业在处理一些具体问题时，往往是从情与理的角度出发，而不是从税法的规定出发。爱情和法律之间，理智和法律之间，往往存在矛盾。合理的做法不一定合法。比如企业从税务机关取得的代扣代缴个人所得税的手续费，实际上可以不征收，但严格来说，应该征收营业税和企业所得税。税务机关之所以要向企业支付部分费用，是因为企业向税务机关提供代理服务。从合理的角度来看，部分纳税人认为税务机关支付的手续费不应征税，从而产生税收风险。处理涉税问题，首先要从税法的规定出发，以税法作为判断是否应该纳税的统一尺度。在执法司法过程中，法律大于情感，法律大于理智。当然，不合理不合理的规定也要适当调整。三是观念更新滞后于征管进度。税务机关从制度建设、技术手段、理念等方面不断加强依法治税。税收征管环境发生了很大变化。随着金税工程的实施，税务机关建立了完整而严密的征管体系。新的企业所得税年度纳税申报表要求纳税人向税务机关提交更多的涉税信息。同时，税务机关不断完善依法征税制度，税务人员随意执法的现象明显减少。相对于税收征管环境的变化，部分纳税人的观念还停留在过去的习惯上，涉税问题不是分析的理由。避免再犯，而是通过传统的找人“摆平”的方式，虽然可能暂时平息事态，但未来再次爆发，造成更大的损失是必然的。来源：百度百科-税务风险

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二、税务风险有哪些类型
税收风险可以根据不同的标准进行分类。(一)不同来源的税收风险税收风险按来源可分为两类：1 .税务局等执法部门少缴税款和迟缴税款的风险；2.多缴税款和提前自缴税款的风险。说到税收风险，很多纳税人想到的是被税务局查账，缴纳税款和罚款带来的风险。这是税务局少缴税款和迟缴税款导致的常见税务风险。与之相对应的，是多缴税款和提前缴税的风险，也是应该防控的风险。只有从以上两个角度认识风险，才能全面认识税收风险，也才有可能构建内容完整、体系完备的税收风险防控体系。(二)内容不同的税收风险根据税收风险的内容，税收风险可分为：1 。特定税种的风险，如增值税风险和企业所得税风险；2.日常管理中的风险，如违反纳税申报、税务登记、发票管理等产生的风险。(三)不同性质的税收风险根据涉税行为的性质和严重程度，税收风险可分为：1 。逃税等税收违法行为的风险；2.不违法的风险，比如多缴税。
【办税人员承担什么风险办税服务风险有哪些，办税服务厅】三、企业纳税的常见风险有哪些
1、公司出资购买房屋、汽车，但债权人被写成股东，而不是出资的单位；2.应收账款或股东的其他应收款列示在账簿上；3.在成本费用中，公司费用和股东个人消费混在一起，无法明确划分；根据《个人所得税法》和中华人民共和国国家税务总局的有关规定，上述事项视为股东从公司分红，必须代扣代缴个人所得税。相关费用不得计入公司成本，给公司带来额外的税收负担。4.外资企业仍按工资总额的一定比例计提应付福利费，年末保持账面余额；5.未建立工会组织的，仍按工资总额的一定比例计提工会经费，支出时未取得工会组织出具的专用凭证；6.未按《计税标准》规定的标准计提固定资产折旧，申报企业所得税时不进行纳税调整。有的公司跨纳税年度补提折旧(根据相关税法规定，成本费用不得跨纳税期间列支)；7.生产性企业在计算产成品成本和生产成本时，会计凭证后没有辅料和人工费用清单，没有计算依据；8.计算产品(商品)销售成本时，不附销售成本计算表；9.以现金方式支付员工工资时，没有员工签字确认的工资条，工资条无法与用工合同、社保清单有效衔接；10.开办费在取得收入当年全额计入当期成本，不进行纳税调整；11、根据权责发生制原则，不存在任意计提期间费用的依据；或者年终预提不合理费用；12.商业保险计入当期费用，不进行纳税调整；13.生产性企业的原材料暂不入库，包括相关进项税。
，若该批材料当年耗用，对当年的销售成本造成影响;14、员工以发票定额报销，或采用过期票、连号票或税法限额(如餐票等)报销的发票。造成这些费用不能税前列支;15、应付款项挂帐多年，如超过三年未偿还应纳入当期应纳税所得额，但企业未做纳税调整;上述4-15项均涉及企业所得税未按《企业所得税条例》及国家税务总局的相关规定计征，在税务稽查时会带来补税、罚税加收滞纳金的风险。16、增值税的核算不规范，未按规定的产品分项分栏目记帐，造成增值税核算混乱，给税务检查时核实应纳税款带来麻烦;17、运用“发出商品”科目核算发出的存货，引起缴纳增值税时间上的混乱，按照增值税条例规定，商品(产品)发出后，即负有纳税义务(不论是否开具发票);18、非正常损耗原材料，原材料所负担的进项税额并没有做转出处理;19、销售废料，没有计提并缴纳增值税;20、对外捐赠原材料、产成品没有分解为按公允价值对外销售及对外捐赠两项业务处理。上述16-20项均涉及企业增值税未按《增值税暂行条例》及国家税务总局的相关规定计提销项税、进行进项税转出及有关增值税的其他核算，在税务稽查时会带来补税、罚款及加收滞纳金的风险。21、公司组织员工旅游，直接作为公司费用支出，未合并入工资总额计提并缴纳个人所得税。22、很多公司财务人员忽视了印花税的申报(如资本印花税、运输、租赁、购销合同的印花税等)，印花税的征管特点是轻税重罚。23、很多公司财务人员忽视了房产税的申报，关联方提供办公场地、生产场地给企业使用，未按规定申报房产税，在税务稽查时会带来补税、罚款及加收滞纳金的风险。

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四、求问纳税服务过程中会发生廉政风险吗在实施？苦闷！1、纳税信用等级评定与廉政风险：在实施纳税信用等级的评定过程中，可能发生未按规定程序进行评定而产生纳税人信用等级与实际信用不对等的风险，我们认为此项工作在开展过程中税务人员在评分时虽有很详细的指标，但税务人员的自由裁量权较大，所以我们认为这项工作有可能发生廉政风险。2、纳税服务投诉与廉政风险：开展纳税服务投诉的目的是保护纳税人合法权益，纳税服务投诉是纳税人对税务机关和税务人员未按规定要求提供相关服务而进行的投诉。《纳税服务投诉管理办法》对负责实施纳税服务投诉受理、调查及处理的纳税服务管理部门的工作职责在各环节都有严格的规定，虽然可能会因未按规定处理纳税人的合理投诉而导致纳税人合法权益遭受损害或造成不良社会影响的风险，但不存在廉政风险。所以我们认为此项工作的开展不涉及廉政风险。3、税务师事务所审批与廉政风险：陕国税发（2010）88号对新设立税务师事务所的审批的依据程序进行了明确。税务机关的权限在审批的各个环节都有明确的规定，税务机关审批的随意性几乎没有。所以我们认为此活动不涉及廉政风险。4、法律救济服务与廉政风险：听证服务：《税务行政处罚听证程序实施办法》对听证的程序有严格的规定，税务机关除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的不予公开听证外，一般的听证都是公开按规定程序进行的，参与听证的除处罚主体与管理相对人外还有第三人及群众，以公开的方式组织听证，本身就是对廉政风险的一种防范，所以我们认为此项工作不涉及廉政风险。法律救济服务，主要内容是为纳税人提供政策依据及救济程序，不存在发生廉政风险的可能性，所以我们认为此项服务也不涉及廉政风险。5、行为规范与廉政风险：我们制定《税务人员约见和入户行为规范》的目的是规范税务人员税收执法行为，促进税务干部廉政勤政建设，优化纳税服务。税务人员与纳税人的接触，可能存在廉政风险，但如果在接触的过程中，严格按照这项工作流程来实施，基本可以杜绝廉政风险的发生。6、辅导服务与廉政风险：税务人员在主动提供的帮助和指导服务中可能存在的风险分析：热线辅导服务、网站辅导服务不与纳税人接触，我们认为发生不廉洁行为的可能性很小；查前辅导服务与上门辅导服务，《陕西省国家税务局纳税咨询辅导宣传工作管理办法(试行)》所称纳税辅导，是指全省各级国税机关及其工作人员依法履行有关职责，主动指导帮助纳税人、扣缴义务人掌握税收知识，知晓办税事宜，正确执行税收法律、法规以及相关规定，履行纳税义务的一系列活动。因为会直接与纳税人接触，可能存在风险，但辅导服务是我们主动提供的，是我们为优化纳税服务而采取的措施，所以我们以为在此过程中税务人员发生不廉洁行为的可能性很小。7、纳税服务满意度调查与廉政风险：纳税服务满意度调查是税务机关委托第三方来对税务人员的纳税服务状况实施调查的，其目的是推进税收执法的公平、公正、公开，自觉接受社会各界和纳税人的监督，税务机关、第三方、税务人员、纳税人之间不涉及利益关系，所以我们认为此项工作不存在廉政风险。
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六、税务机关在深入拓展“非接触式”办税缴费，切实降低疫情传播风险方面有哪些举措?《国家税务总局关于充分发挥税收职能作用助力打赢疫情防控阻击战若干措施的通知》(税总发〔2020〕14号)规定第二条规定：深入拓展“非接触式”办税缴费，切实降低疫情传播风险。
(四)明确网上办税缴费事项。税务总局梳理和发布涉税事项网上办理清单。各地税务机关要积极告知纳税人、缴费人凡是清单之内的事项均可足不出户、网上办理，不得自行要求纳税人、缴费人到办税服务厅或政务服务大厅办理清单列明的相关业务。
(五)拓展网上办税缴费范围。各地税务机关要按照“尽可能网上办”的原则，在税务总局发布清单的基础上，结合本地实际，积极拓展丰富网上办税缴费事项，实现更多业务从办税服务厅向网上转移，进一步提高网上办理率。
(六)优化网上办税缴费平台。加强电子税务局、手机APP等办税缴费平台的运行维护和应用管理，确保系统安全稳定。优化电子税务局与增值税发票综合服务平台对接的相关应用功能，进一步方便纳税人网上办理发票业务。拓展通过电子税务局移动端利用第三方支付渠道缴纳税费业务，为纳税人、缴费人提供更多的“掌上办税”便利。
(七)强化线上税费咨询服务。增强12366纳税服务热线咨询力量配备，确保接线通畅、解答准确、服务优质。制作疫情防控税收热点问题答疑，及时向纳税人、缴费人推送。积极借助12366纳税服务平台、主流直播平台等，通过视频、语音、文字等形式与纳税人、缴费人进行实时互动交流，及时回应社会关切。
(八)丰富多元化非接触办理方式。各地税务机关在拓展网上线上办税缴费服务的同时，要积极为纳税人、缴费人提供其他非接触式办税缴费渠道。不断拓宽“网上申领、邮寄配送”发票、无纸化方式申报出口退(免)税以及通过传真、邮寄、电子方式送达资料等业务范围，扩大非接触办税缴费覆盖面。