税务稽查举报交办案源稽查特殊案源指哪些，律师案源 _睿知

一、稽查局案源信息有哪些
【法律分析】案件来源信息主要包括：(1)财务指标、税收征管数据、稽查数据、信息交换和侦查线索；(二)上级税务机关交办的税收违法案件；(三)上级税务机关安排的专项税务检查；(4)税务局相关部门移交的税收违法信息；(五)举报的税收违法信息；(六)其他部门和单位移送的违法税收信息；(7)社会公共信息；(八)其他相关资料。【法律依据】《税务稽查案件办理程序规定》第五条稽查局办理税务稽查案件，实行选案、稽查、听证、执行分工的原则。第六条稽查局应当在税务局向社会公布的范围内进行税务检查。上级税务机关可以根据办案需要指定管辖。法律、行政法规和《中华人民共和国国家税务总局规章》对税务检查管辖另有规定的，从其规定。第七条税务检查管辖权发生争议的，争议双方应当本着有利于案件处理的原则，逐级协商解决；协商不成的，报请共同的上级税务机关决定。

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二、税务稽查的案源信息主要有哪些内容
根据《中华人民共和国国家税务总局关于印发《税务稽查案源管理办法（试行）》的通知》(国税发〔2016〕71号)第十一条规定，案源信息的内容具体包括： (一)纳税人自行申报的税收数据和信息，以及税务局在税收管理过程中形成的税务登记、发票使用、税收优惠、资格认定、出口退税、企业财务报表等涉税数据和信息；(二)税务局风险管理部门在风险分析和识别中发现并推送的高风险纳税人的风险信息；(三)上级党委、政府、纪检监察单位和上级税务机关(以下简称上级机关)通过以督办函、交办函等形式下达的督办任务提供的税收违法线索；(4)检举人提供的税收违法线索；(五)委托调查事项形成的税收违法线索；(6)公安、检察、审计、纪检监察等外部单位和税务局监察内审、纪检监察等部门提供的税收违法线索；(七)特殊信息交换、自动信息交换和自发信息交换过程中形成的国际税收信息；(8)案件线索、处罚处理等税务检查资料。稽查局在执法过程中形成的；(9)政府部门和社会组织共享的涉税信息以及税务局收集的社会公共信息等第三方信息；(十)其他涉税数据、信息和税收违法线索。
三、税务案源A、B、C、D类案源都指的是什么
一、单项选择1 。属地管理原则是指(b)税务机关一般负责调查和处理涉税案件。a、立案地B、被调查对象所在地C、上级指定D、协商确定2 。在涉税案件管辖中规定，重大偷税骗税案件、重大增值税专用发票违法案件、涉及被查对象主管税务机关人员的案件，由涉案地区的上级税务机关查处，是原则(a)在税务稽查管辖中的具体体现。a.统筹协调b.属地管理c.分税制管理d.相互制约3 。根据我国现行法律法规，税务检查管辖有五种类型：职能管辖、级别管辖、区域管辖、指定管辖和(D) 。a.协议管辖b.协商管辖c.选择管辖d.转让管辖4 。分级管辖是指各级税务机关在实施查帐和(c)中的分工。a、职责B、职能C、权限D、权利5 。“案件发生地”一般是指税收违法案件的一切必要行为进行的场所，包括预备地、实施地、结果地等。如果几个地方的税务机关依法都有管辖权，一般是(b)中的税务机关管辖。a、上级指定B、最先发现违法行为C、协商确定D、责任最大。6、移送管辖是指已经受理案件的稽查局。受理案件后，发现案件不属于自己管辖的，应当及时将案件移送有管辖权的(c)稽查局。A、下一级B、下一级C、管辖D、同一级7、发票违法案件一般由(A)案件发生地税务机关A、案件发生地B、被查对象所在地C、税务登记办理地D、涉案地区上级8 。税务审计案例选择的主要内容是确定税务审计(c) 。a、时间b、人员c、对象d、地点9、税务审计案例选择是指按照一定的(d)对纳税人的各种信息数据进行收集、分析、筛选，最终确定实施税务审计的具体检查对象的过程。a.方案B，标准C，技能D，方式方法和要求10 。涉税案件主要来源于控告、上级交办、各级转送、征管转送、查扩、检扩，(三)综合信息。a、信息交流B、收集C、信息交流与收集D、汇编11 。税务审计案例选择包括主动案例选择和(b)案例选择。a、自动B、被动C、内置D、外置12 。根据《税收征管法实施细则》第85条规定，稽查局应当建立科学的检查制度，统筹安排检查工作，严格控制对纳税人、扣缴义务人的检查次数。下列说法正确的是：(C)A、在一个纳税年度内，群众举报的同一纳税人不能重复检查B、在一个纳税年度内。同一被调查扣缴义务人不能重复检查。c.一个纳税年度内，同一纳税人进行例行检查，不能重复检查。d.在一个纳税年度内，同一纳税人被部门转移的，不能重复检查。13.线索明确的群众举报案件、上级督办或交办案件、部门移送案件、征管移交案件、金税协查案件、税收专项检查案件以及其他需要检查的涉税案件。(一)税务检查选择的范围。a.优先考虑B，C中包含batch，D中包含batch，酌情包含case 。14.根据(B)的需要，从纳税人和地区的税收征管综合信息中筛选生成日常检查的来源。a、税收任务B、税收宏观管理C、D、上级指定的年份
初计划15、计算机选案是指利用计算机综合选案系统，通过纵向的综合分析与横向的逻辑、勾稽关系审核，筛选出（C）的纳税人作为稽查对象的一种选案方法。A、某一指标不正常B、财务指标异常C、各类纳税申报指标异常D、生产经营异常16、确定计算机选案指标，是指从纳税人的各种信息资料中筛选出与稽查目标相关联的数据项目，是决定选案内容的多少及选案深度、广度的关键，因此下列指标中不常用作流转税的选案指标的是（A）A、资产负债率B、销售税金负担率C、销售收入增长率分析D、申报和发票对比分析17、某省国税稽查局经研究确定对省内年销售收入8000万元以上三年以上未进行税务稽查的纳税人进行全面检查，这时检查对象的确定适用（D）A、简单随机抽样B、等距抽样C、分层抽样D、非随机抽样18、人工选案是指（C）根据不同时期的稽查中心工作和稽查计划项目，对所有候选对象进行整理和筛选。A、稽查实施人员B、稽查局长C、选案部门的人员D、审理人员19、对上级税务机关交办并要求上报查办结果的检举案件，除有特定时限要求外，举报中心应当在以下期限内上报查办结果（D）。A、30日；B、40日；C、50日；D、60日。20、人机结合选案是在广泛采集有关税务稽查对象的各种（B）信息基础上，确定计算机选案指标，设置合理、有效的选案参数，通过计算机选案分析系统运算生成各类纳税申报指标异常的税务稽查对象名单，结合日常了解掌握的情况对运算结果作出适当调整，筛选整理后确定税务稽查对象。A、经营B、与税收有关的C、财务D、人员21、根据《稽查工作规程》规定，各级税务机关应设立税务违法案件举报中心（A）。税务违法案件举报中心为检举案件的管理机构。A举报中心设在各级稽查局B举报中心设在各级税务局C举报中心不设在各级稽查局D举报中心只设在地市级稽查局22、根据国家税务总局《税务违法案件检举管理办法》规定，以下税收违法行为属于税务违法案件举报中心受理检举的范围（A）：A偷税行为B徇私舞弊不征少征税款的行为C无规划部门审批开发房地产的行为D挪用应征税款行为23、税务违法案件举报中心的工作职责不包括（B）：A开展对检举人的保护、奖励工作B对被检举人的相关涉税事宜进行检查C审核检举案件的查办情况D统计、分析检举管理工作的数据情况24、对受理的检举案件，要严格遵守保密制度，依法保护检举人的合法权益（A）：A不得泄露检举的内容和相关线索。B不得泄露办案人员。C不得泄露是否对其进行检查。D不得泄露办案领导。25、按照《税务违法举报案件管理办法》的规定，举报中心受理检举案件后（A）：A及时登记《税收违法案件举报登记表》B及时登记《税收违法案件登记表》C及时登记《税收违法举报登记表》D及时登记《税收案件举报登记表》26、举报中心对检举材料初步审查认为检举的事项尚不具备调查价值的，经稽查局负责人阅批后可以（D）A退回举报人；B继续交检查部门；C上报上级举报中心；D暂存待查27、对检举案件按职责分工及案件性质情况须与其他部门共同办理的，应由本级税务局统一组织协调，与有关部门联合办案。此种办案方式是（C）：A、自办；B、转办；C、联办；D、督办28、涉及两个或两个以上税务机关的检举案件，由最先受理的税务机关负责查处，受理权限有争议的，由共同的上一级税务机关协调决定受理机关。这种管辖属于（B）：A级别管辖；B指定管辖；C协调管辖；D上级管辖29、当检举案件不属于本单位受理范围时，举报中心应当（B），或者将举报材料移送有处理权的单位A暂存待查；B告知检举人向有处理权的单位检举反映；C退回举报人；D向上级举报中心汇报30、对实名检举的涉税案件，举报中心可在案件处理完毕后（B）A不应将案件的查处结果反馈给检举人；B应检举人的请求将案件的查处结果反馈给检举人；C应检举人的请求将案件的检查进度告知检举人；D应检举人的请求将案件经办人介绍给检举人、对检查结果进行沟通。31、对两个或者两个以上检举人联名检举同一税收违法行为的，按（A）进行奖励：A一案；B分别；C各自举报内容；D查补税款比例32、交办案件是指上级党政机关或上级税务机关按照管辖权限交付本级税务机关查处的偷、骗税等税收违法案件的一种方式（B）。A对上级交办的案件，应另行纳入检举案件的管理范围进行查处。B对上级交办的案件，应按规定一并纳入检举案件的管理范围进行查处。C对上级交办的案件，不应纳入检举案件的管理范围进行查处。D对上级交办的案件，应联合上级部门一起进行查处。33、在协查案件调查过程中，如发现所管辖的纳税人有涉税违法嫌疑的（B）：A协查实施部门应及时将协查中发现的问题、疑点或线索移送给选案部门，但不必将协查中收集的有关证据资料移送给选案部门；B协查实施部门应及时将协查中发现的问题、疑点或线索，以及在协查中收集的有关证据资料移送给选案部门；C协查实施部门应及时将协查中收集的有关证据资料移送给选案部门，但对协查中发现的问题、疑点或线索应当保密；D立即对实施全面检查。34、拓展案件是指税务稽查实施部门在某一案件的稽查实施过程中，发现其他纳税人、扣缴义务人存在涉税违法嫌疑的线索，需要依法实施税务稽查的案件（B）。A亦称转办案；B亦称案中案；C亦称协查案；D亦称移交案。35、税务稽查的选案部门在接受征管移办案件后，应及时登记案源清册，列入税务稽查对象，报送稽查局局长审批后，应当采取以下措施（B）。A不下达税务稽查任务；B下达税务稽查任务；C直接进行税务稽查；D由征管部门下达税务稽查任务。36、国家税务总局和各级国家税务局的检举奖励经费应按照有关规定从（B）中据实列支。A日常办公经费；B稽查办案经费；C查补的税款D财政单独列支37、检举奖励原则上限于实名检举人，同一税收违法行为被多个检举人分别检举的，应（B）：A按比例奖励所有检举人；B主要奖励最先检举人；C全部奖励最先检举人；D主要奖励检举多次的检举人。38、检举人要求解释的，（）C，就检举人提出的有关问题作出解释或说明。A举报中心应当满足检举人的要求；B举报中心应遵守税务法律和法规的前提下；C举报中心应在不违反保密规定的前提下；D举报中心不需要进行保密。39、检举的税收违法行为经税务机关立案查实处理并依法将税款收缴入库后，在《检举奖励办法》规定的不同项目限额内给予奖励，但每案计发的奖金最高不得超过（B）万元。A、5万元；B、10万元；C、12万元；D、15万元。40、检举人应当在接到举报中心领奖通知之日起（C）日内，持本人身份证或者其他有效证件，到指定地点领取奖金；逾期不领取的，视为放弃权利。A、30日；B、60日；C、90日；D、120日。二、多项选择题：1、税务稽查管辖是保证税务稽查有效实施的重要环节，主要体现是（ABCD）：A正确确定税务稽查管辖制度；B明确稽查局的职责；C有序地实施税务稽查,防止稽查局越权稽查；D维护国家利益和纳税人、扣缴义务人及其他当事人的合法权益。2、税务稽查管辖的划分应遵循以下原则（ABC）：A属地管理原则；B分税制管理原则；C统筹协调原则；D级别管辖原则3、税务稽查选案包括主动选案和被动选案，其中主动选案包括（）AB：A、日常稽查检查对象的确定；B、税收专项检查对象的确定；C、各级转办案件检查对象的确定D、征管移办案件检查对象的确定4、《稽查工作规程》对（ABCD）案件等涉税案件以及群众检举案件的查处权限作出了明确的规定A偷税；B逃避追缴欠税；C骗取出口退税；D虚开发票。5、地域管辖是指不同地区的同级税务机关之间，实施税务稽查的职权划分。地域管辖可以适用如下情况（CD）：A移送管辖；B指定管辖；C一般管辖；D特别管辖。6、税务稽查选案亦称税务稽查对象的确定，是指按照一定的方式、方法和要求，对纳税人各项信息数据进行（ACD），最终为税务稽查的实施确定具体检查对象的过程。A采集；B调查；C分析；D筛选。7、对单位和个人实名向税务机关检举税收违法行为并经查实的，税务机关根据其贡献的大小，依照《检举奖励办法》的规定给予不同的奖励。但有下列情形之一的，不予奖励（BC）；A检举人与实施税收违法行为的单位和个人有关联关系的B检举人采用违法手段获取税收违法行为证据的C检举人从国家机关或者国家机关工作人员处获取税收违法行为检举信息的D国家机关工作人员以利用工作便利以外的方式获取信息用于检举税收违法行为的8、为了提高选案的准确性性，应怪持（AB）的前提条件下，运用科学方法进行选案：A优先选择；B限制选择；C指定选择；D附加条件。9、稽查局可按照不同的税务稽查类型确定选案对象，具体分为（QBC）：A日常稽查选案对象；B专项检查选案对象；C专案稽查选案对象；D举报稽查选案对象。10、日常稽查的选案程序依次为（）ABCD：A税收宏观管理的需要，确定税收日常稽查的项目和要求；B通过计算机或人工选案，确定备选名单，提交审定；C选案领导小组对备选名单进行审核讨论，确定稽查对象；D稽查局长签发《税务稽查任务通知书》，下达检查任务。11、广泛搜集的纳税人各类信息资料包括（ABCD）：A基本信息资料；B行业协会信息；C经营状况信息；D新闻媒体广告信息。12、计算机选案指标的分析主要有以下几种（ABCD）：A单项选案指标分析；B分行业生产经营平均增长指标分析；C分行业财务比率分析指标分析；D企业常用财务指标分析。13、纳税人有下列（ACD）情形，适用纳税担保。A.在限期内税务机关有根据认为纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象B.纳税人未按规定期限纳税C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的D.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的14、随机抽样是指按照概率规律来抽取税务稽查对象，并根据检查对象的特征来推断总体特征的一种方法。其主要方式有（ABD）：A简单随机抽样、B等距抽样、C比例抽样、D分层抽样15、税务稽查案源的筛选，通常采用的方法有（ABC）：A计算机选案；B人工选案；C人机结合选案；D举报选案。16、选案部门建立税务稽查实施台账的目的是（ABCD）：A书面记录税务稽查工作动态和进度；B跟踪、考核稽查计划的执行情况；C分析涉税案件查处过程中反映出的行业性问题；D积累相关的信息资料。17、涉税案件催办、督办通知主要包括以下内容（）ABCD：A案件承办单位（或承办人）；B催办、督办的内容；C催督办的要求和时限；D催督办单位和发文时间。18、检举税收违法案件一般采用的形式有（ABCDE）：A当面口述B电话检举C检举信D电子邮件E直接提供税收违法行为的材料等19、税务稽查案源分为（ABC）A一般案源B举报案源C其他案源D自查案源20、举报中心受理检举案件后按以下方法进行处理（ABCD）：A暂存待查；B自办；C联办；D转办。21、检举案件的管辖采取以下方式（ABCD）：A级别管辖；B申请管辖；C指定管辖；D委托管辖。22、等拒抽样适用于那种情况下的稽查对象的确定（BD）。A、区域内总体纳税人较多B、房地产业的专项检查C、区域内纳税人个体工商户较多，重点税源较少D、销项增值税专用发票的检查23．以下案源中那些案源必须经税务稽查案源受理后，才能进入税务稽查案源筛选确定的（BCD）A一般案源B举报案源C转办案源D移交案源24属于县（市）级税务局举报中心负责查处的检举案件有（ABC）：A国家税务总局举报中心、省、市级税务局举报中心转办的案件；B县级局领导交办以及县（市）有关单位转办的案件；C县（市）级税务局、稽查局直接受理的案件；D市（地）级税务局稽查局认为需要直接查处的案件。25、其他案源管理包括（ABCDE）：A上级交办、B各级转办、C征管移办、D协查拓展、E检查拓展、26、分层抽样是分类与随机原则的结合。适用于（ABC）的情况，是随机抽样常用的方法A、基层所管纳税人数目较多B、经济类型复杂C、纳税数额差距较大D行业性检查27、各级举报中心应向社会公布（ABCD）：A检举电话号码、B通讯地址、C邮政编码、D检举接待室28、违法案件举报中心受理检举案件时，应（BCD）：A对不愿意提供自己姓名，身份和不愿公开检举的检举不予受理B认为检举内容不清的，应要求实名检举的检举人补充有关情况C不得泄露检举人的个人信息D检举件和检举记录件的原件由举报中心装订成册保管29、催办、督办制度是对涉税案件的（AB）发出税务稽查案件催督办通知，督促抓紧查处或结案。A、尚未查处的承办单位B尚未结案的承办单位C选案单位D审理部门30、计算机选案参数的形成主要有以下途径（ABCD）：A计算机自动生成；B从有关法律法规库中提取；C根据税务稽查的内容和目的确定；D根据实际需要选择约束条件。三、判断改错71、税务稽查的管辖也按照税收管辖权的划分原则，分别由国家税务局和地方税务局承担。这是税务稽查管辖原则中统筹协调原则的具体应用。改错：72、稽查对象确定以后，由选案部门制作《税务稽查任务通知书》，报经选案部门负责人签字后，下达税务稽查任务。《税务稽查任务通知书》下发时，还应包括相应的附件资料，如《待稽查纳税人清册》以及与案件相关的线索资料等。改错：73、在国税、地税各自系统内，涉税案件涉及两个或两个以上税务机关管辖的，由其共同上级税务机关管辖。改错：74、税务稽查管辖中指定管辖的基本原则是协商原则。改错：75、职能管辖是指不同的税务机关依据各自不同的级别，对实施稽查所作的分工，是税务机关根据各自的职能确定的对稽查事项的管辖权。改错：76、税务稽查管辖是保证税务稽查有效实施的第一个环节。改错：77、专项稽查选案对象的确定是通过一定方法筛选出有偷、逃、骗税嫌疑及其他税收违法嫌疑的纳税人。改错：78、“案件发生地”一般是指实施税收违法案件的一切必要行为的地点，包括预备地、实施地、结果地等。改错：79、指定管辖是指在涉税案件查处的管辖权不明确，或两个以上稽查局对管辖有争议时，上级税务机关可以协调裁定由其中一个稽查局管辖。上级税务机关指定管辖后，有关稽查局认为无法执行的，可以申请上级税务机关另行指定管辖机关。改错：80、对移送的案件，受移送的稽查局必须当接受。改错：81、税务稽查选案是税务稽查的第一道程序，是税务稽查的起点和基础，也是税务稽查案源管理的主要内容。改错：82、税务稽查选案亦称税务稽查对象的确定，是指按照一定的方式、方法和程序，对纳税人各项信息数据进行采集、分析、筛选，最终为税务稽查的实施确定具体检查对象的过程。改错：83、涉税案件主要来源于检举、上级交办、各级转办、征管移办、协查拓展、检查拓展、情报交换和采集的综合信息。改错：84、按照《税收征管法实施细则》第八十五条的规定，稽查局应建立科学的检查制度，统筹安排检查工作，严格控制对纳税人、扣缴义务人的检查质量。改错：85、专项检查选案对象是根据本级税务机关年初计划的范围筛选确定选案对象。改错：86、税务稽查案源的筛选，主要是通过计算机、人工或者两者结合的手段，对各类税务信息进行收集、分类、分析、比对和数据处理，从而在所管辖的纳税人选取出最有嫌疑的被查对象。改错：87、确定计算机选案指标，是指从纳税人的各种信息资料中筛选出与稽查目标相关联的数据项目。改错：88、企业常用财务指标分析主要是对企业常用的各项财务指标，如销售利润率、应收账款率、应付账款率、资产负债率、流动比率、速动比率等作为选案指标，并将这些财务指标与标准参数进行对比分析，找出指标异常的纳税人。改错：89、《稽查工作规程》规定，涉税案件原则上应由被查处对象所在地的税务机关负责。如果被查处对象的所在地与纳税人的住所地不一致，由纳税人的住所地税务机关管辖。改错：90、随机抽样有两个显著特点：一是遵守机会均等原则，二是可以从数量上推断总体。改错：91、非随机抽样选案是抽查者根据上级下达的指标而主观地选择稽查对象的一种方法。改错：92、《税务稽查任务通知书》主要包括稽查实施部门的名称、稽查对象的名称、稽查的税种、稽查的时段、稽查的实施期间、下达稽查任务的税务机关、发文日期等。改错：93、税务稽查实施台账的内容主要包括案源的基本情况、案件存续状态、查处中发现的主要问题等。改错：94、税收违法检举亦称税收违法举报，是指公民、法人和其他组织通过口头、书面等形式向税务机关报告偷税、骗税、虚开发票等涉税违法线索的一种方式，是税务机关发现税收违法案源的一条重要途径。改错：95、各级举报中心应向社会公布检举电话号码、通讯地址及邮政编码，设立检举箱和检举接待室，为检举人提供便利的检举条件。改错：96、检举税收违法案件一般采用书面形式。改错：97、当检举案件不属于本单位受理范围时，举报中心应当告知检举人向有处理权的单位检举反映，或者将检举材料移送到有处理权的单位处理。改错：98、确认检举的先后顺序以负责查处的稽查局开始实施检查的时间为准。改错：99、举报中心可应检举人的要求，简要告知其所检举的税收违法行为的查处情况，但不得告知其检举线索以外的税收违法行为查处情况，可以提供相关的税务处理（处罚）决定书及有关案情材料复印件。改错：100、在协查案件调查过程中，如发现所管辖的纳税人有涉税违法嫌疑的，协查实施部门应及时将协查中发现的问题、疑点或线索，以及在协查中收集的有关证据资料移送给审理部门。改错：1、B2、A3、D4、C5、B6、C7、A8、C9、D10、C11、B12、C13、A14、B15、C、16、A17、D、18、C19、D20、B71、错，改错：税务稽查的管辖也按照税收管辖权的划分原则，分别由国家税务局和地方税务局承担。这是税务稽查管辖原则中分税制管理原则的具体应用72、错，改错：稽查对象确定以后，由选案部门制作《税务稽查任务通知书》，报经稽查局负责人签发后，下达税务稽查任务。《税务稽查任务通知书》下发时，还应包括相应的附件资料，如《待稽查纳税人清册》以及与案件相关的线索资料等。。73、错，改错：在国税、地税各自系统内，涉税案件涉及两个或两个以上税务机关管辖的，由最先查处的税务机关管辖。74、错，改错：税务稽查管辖中指定管辖的基本原则是优先查处原则75、错，改错：职能管辖是指不同的税务机关依据各自不同的职权，对实施稽查所作的分工，是税务机关根据各自的职能确定的对稽查事项的管辖权。76、错，改错：税务稽查管辖是保证税务稽查有效实施的重要环节。77、错。改错：日常稽查选案对象的确定是通过一定方法筛选出有偷、逃、骗税嫌疑及其他税收违法嫌疑的纳税人。。

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四、税务稽查b类案源A类指上级督办、经营规模较大的企业有违法行为，B类指举报违法线索清楚的，C类指协查案件、临时经营户有违法行为，D类指非管辖范围的、举报线索不清楚的。
五、税务稽查，怎么确定案源？纳税信息？风险评估？涉税检举税务稽查案源即税收违法案件的来源，是指经过收集、分析、判断、处理等程序形成的涉嫌偷税（逃避缴纳税款）、逃避追缴欠税、骗税、抗税、虚开发票等税收违法行为的相关数据、信息和线索。新的税务稽查工作规程第十六条规定，选案部门应当建立案源信息档案，对所获取的案源信息实行分类管理。案源信息主要包括：（一）财务指标、税收征管资料、稽查资料、情报交换和协查线索；（二）上级税务机关交办的税收违法案件；（三）上级税务机关安排的税收专项检查；（四）税务局相关部门移交的税收违法信息；（五）检举的涉税违法信息；（六）其他部门和单位转来的涉税违法信息；（七）社会公共信息；（八）其他相关信息。
六、稽查如何选案（一）强化对税务稽查选案工作的认识各级税务机关必须高度重视稽查选案工作的重要性，各个部门之间应形成合力，建立科学的选案制度，统筹安排选案工作。要大力提高税务稽查选案人员的业务水平，培养专业的人力资源。要把提高选案人员的整体素质作为一项重要工作来抓，尽快培养出一批业务全面的税务稽查选案人员，不但要精通财务知识、税法政策、计算机应用等基础技能，还要熟悉掌握企业的行业特点、生产经营方式等信息，只有这样才能满足税务稽查选案工作的需要。（二）整合利用现有信息资源，加快税务稽查选案的软件开发建立集中的”备查信息库”，改变以往被动选案的工作方法，以计算机系统为平台，对各类信息资源进行收集、整理、储存。结合当前数据信息，尽快开发出适合税务稽查工作需要的”人机结合”方式的选案软件。初选时，借助计算机系统提高海量数据的加工处理速度，根据人工设置的参数、指标，对信息库中符合条件的信息进行归纳整理。复选时，通过人工分析提高个案的准确性，抽取部分典型企业，对其涉税情况进行调研，为税务检查的实施提供有效地查案线索。（三）确定系统完整的税务稽查选案指标体系税务稽查选案评价指标的选择和确定，是直接关系到选案质量高低的一项最重要的基础性工作。要紧紧围绕企业的经济活动，对已掌握的数据资料运用各种方法深入揭示可能出现的各种情况，就其经济效果与各种涉税事项等诸因素之间的关系，进行横向和纵向的定量比较，在综合分析的基础上提出能够定性的量化指数标准，从而作为确定纳税异常户的参照依据。选案人员可以利用各类财务报表中项目间的勾稽关系，进行稽核，检查其填列的正确性，进而找出涉税问题的线索。通过设定公允的参数指标形成涉税指标体系，结合动态信息同步调整形成”数据仓库”，为以后的评估分析预置信息源。（四）加强各部门间的工作联系，增强选案的针对性整合信息资源，拓宽选案范围，构架横向选案体系。以查前分析为核心，实现税收分析、纳税评估、税源监控、税务稽查等各环节的有机衔接。在计划统计、税收征管、税务稽查等部门之间建立信息共享、双向反馈、统筹协调、良性联动的运行机制。形成一张严密的工作网络，以便及时发现纳税异常问题。税务管理部门将辖区内的重点税源户，特殊行业的重点企业，税负变化异常、长期零税负和负税负申报、纳税信用等级低以及在日常管理和税务检查中发现问题较多的纳税人，均纳入评估的重点关注对象。实施过程中，税收管理员要通过日常征管工作，及时掌握纳税人实际生产经营情况，参考行业税负监控数据、各类评估指标预警值等，对企业进行”点对点”纳税评估，并决定有关评估案件是否移送稽查部门。切实形成通过税收分析及时发现纳税异常情况，通过纳税评估查找原因，并将涉嫌偷逃税的对象及时移转税务稽查，通过税务稽查落实评估疑点的工作机制，较好地发挥各部门的整体合力。（五）建立多元化的税收信息采集网络建立起纵横交错、内外相连、辐射范围广、传递速度快、监控能力强的税收信息网络。注重加强与国税部门的配合，拓展选案渠道。要建立起信息交换和联席会议制度，互相通报税务检查实施情况，分别进行信息筛选、分析加工。对涉及两个部门的涉税案件及时向对方稽查部门通报有关查处情况。要建立国、地税联查体系。国、地税稽查部门联合行动，不仅节省人力、物力，避免重复检查、多头检查，而且通过”联手”，能够提高稽查工作效率和质量。每年由两局牵头，国、地税稽查部门联合查办几起有代表性的大要案件，不仅对涉税违法行为起到强有力的震慑作用，也可以为建立完善国、地税联手的稽查体系提供宝贵的实践经验。（六）注重经验总结，建立长效学习机制工作中应注重对精品案件的总结归纳，实现检查一个行业，总结一套规律的工作模式。要不断剖析前期选案工作的不足，充分掌握区域行业特点，挖掘典型案源，形成行业或区域稽查经验。同时要建立起长效学习机制，以请进来、走出去的方式吸收外部经验，以树典型、搞评比的措施推广内部优秀经验。逐步形成以点带面，全面开花的工作局面。
【税务稽查举报交办案源稽查特殊案源指哪些，律师案源】