房地产增值税预缴规定房地产业交哪些增值税，企业增值税怎么交 _睿知

一、房地产企业应交哪些税？
1.房地产开发商需要缴纳哪些税？1.契税房地产开发商在承接建设用地转让时，需要向土地管理部门缴纳3% ~ 5%的契税。2.营业税：销售自建房屋，建筑业按3%的税率计算营业税，销售房屋，销售不动产按5%的税率计算营业税。3.除营业税外还应缴纳城市维护建设税和教育费附加，以实际缴纳的营业税为计税依据，按适用税率缴纳城市维护建设税和3%的教育费附加。城市维护建设税是比例税，根据纳税人所在地区的不同，适用不同档次的税率。具体来说，纳税人所在地在城镇的，税率为7%；纳税人所在地在县、镇的，税率为5%；纳税人不在城镇的，税率为1% 。4.城镇土地使用税。房地产开发商使用国有土地的，以使用的土地面积为计税依据，按照规定的适用税额缴纳税款。年应纳税额=应纳税土地面积(平方米)适用税额。土地使用税按年计算，分期向当地税务机关缴纳。根据《国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知》号文件(国税发〔2003〕89号)的规定，房地产开发企业使用、出租、出借本企业建造的商品房，从房屋使用或交付使用的次月起，征收城镇土地使用税。5.房产税以拥有的房产的应税残值为计税依据，房产税按照1.2%的税率计算缴纳。应纳税额=房地产残值 (1-10% ~ 30% ) 1.2%房地产税按年征收，分期向当地税务机关缴纳。根据国税发[2003]89号文件，房地产开发企业在商品房销售前不征收房产税；但房地产开发企业在销售前已使用或出租、出借的商品房，应按规定征收房产税。房地产开发企业使用、出租或出借本企业自建的商品房，从房屋使用或交付使用的次月起征收房产税。6.车船使用税按照自用应税车船的适用税额标准和年税额计算。车船使用税按年征收，分期缴纳，纳税期限由各省、自治区、直辖市人民政府确定。适用的车辆使用税为每辆车每年60 ~ 320元，由纳税人所在地税务机关征收。纳税人的所在地，对单位是指营业地，对个人是指居住地。7.土地增值税以转让房地产取得的增值额为计税依据，实行四超一率的累进税率。计算公式：土地增值额=房地产转让总收入-扣除项目金额后应缴纳的土地增值税=土地增值额适用税率-扣除项目金额土地增值税速算扣除率。纳税人转让房地产取得的收入，减除本条例第六条规定的项目金额后的余额，为增值额。纳税人转让不动产的收入包括货币收入、实物收入和其他收入。计算增值额的扣除项目包括： (一)取得土地使用权支付的价款；(二)土地开发的成本和费用；(三)新建房屋及配套设施的成本、费用，或者旧房屋、建筑物的评估价格；(四)与房地产转让有关的税收；(五)财政部规定的其他扣除项目。土地交易环节的土地增值税实行四级累进税率：增值额不超过扣除项目金额50%的部分，税率为30% 。增值超过扣除项目金额50%且未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40% 。增值超过扣除项目金额100%且不超过扣除项目金额200%的部分，税率为50% 。增值
9.应纳企业所得税企业所得税额=(收入总额-税法规定允许扣除的项目金额)适用税率。税法规定，企业缴纳的所得税按年计算，分期(按月或按季度)预缴，每月或季度终了后15日内预缴，每年终了后4个月内汇算清缴，多退少补。10.个人所得税个人独资或合资企业，应按个体工商户生产经营所得的应税项目计算缴纳个人所得税。应纳税额=(年所得总额-成本、损失)适用税率-速算扣除多个个体工商户应缴纳的个人所得税，按年计算，由纳税人在次月7日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。

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二、房地产企业交哪些税？
(1)商品房开发征地。招拍挂征地主要涉及契税和印花税。1.应纳契税=土地成交价格适用税率(3%-5%)2 。应缴纳印花税=应纳税凭证记载的金额适用税率=土地使用权转让合同金额 5 2 。建设开发环节取得建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、施工许可证后进行建设，主要涉及土地使用税和印花税。1.土地使用税应纳税额=实际占用土地面积适用税额2 。印花税常见合同如下：印花税金额=建筑工程勘察设计合同金额 0.5建筑安装工程合同金额 0.3贷款合同金额 0.05 。取得预售证后进行预售的，必须预缴增值税、土地增值税和企业所得税。1.增值税分预征税和实际发票结算两个环节缴纳。注：简易计税适用于《建筑工程施工许可证》中注明开工日期在2016年4月30日之前的房地产项目或施工合同中注明开工日期在2016年4月30日之前的建设项目。2.以城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、清算时实际缴纳的增值税为计税依据，乘以适用税率缴纳城建税(7%或5%或1%) 。3.土地增值税(预缴)预缴税额=(预缴金额-预缴金额)
缴增值税税款)×预征率预征率：住宅为2%，非住宅一般为3%或者4%4、印花税印花税税额=商品房销售合同金额×5?5、企业所得税销售未完工开发产品取得的收入，先按预计计税毛利率(一般为15%)计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。待开发产品完工后，及时结算此前销售的实际毛利额，将其与预计毛利额之间的差额合并计入当年度应纳税所得额。四土地增值税清算环节项目全部竣工并完成销售，或满足其他清算条件，应进行土地增值税清算。应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数-预缴税额增值税简易计税：清算收入=含税销售收入/(1+5%)增值税一般计税：清算收入=(含税销售收入+允许扣除的土地价款×11%)/(1+11%)
三、房地产开发公司需要交哪些税种？税率分别是多少？房地产开发公司要交的税种：房地产开发公司涉及了很多方面，所以税种会有很多，接下来我会讲一下房地产开发企业主要涉及的税种。涉及的税种有：营业税、城建税、教育费附加、土地增值税、房产税、印花税、企业所得税、个人所得税以及契税等。分别的税率：营业税5% 。契税4% 。印花税0.03% 。土地增值税0.5% 。土地使用税按当地实际情况计税。车辆购置税10% 。企业所得税按公司的实际情况来计算。简介：税收是指，国家为了实现其职能，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种手段，是国家凭借政治权力参与国民收入分配和再分配而形成的一种特定分配关系。税收是国家（政府）公共财政最主要的收入形式和来源。税收的本质是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。它体现了一定社会制度下国家与纳税人在征收、纳税的利益分配上的一种特定分配关系。

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四、营改增后房地产开发企业要交哪些税?一、取得土地环节开发商品房等经营性用地，以招、拍、挂方式取得土地，主要涉及契税、印花税。1、契税应纳税额=土地成交价格×适用税率（3%-5%），广州为3%2、印花税应纳税额=应纳税凭证记载的金额×适用税率印花税税额=土地使用权出让合同金额×5%?依据：广东省契税实施办法、印花税暂行条例二、建设开发环节取得建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、施工许可证后进行施工，主要涉及土地使用税、印花税。1、土地使用税应纳税额=土地实际占用面积×适用税额?注：广州市规定，取得预售证后不再缴纳土地使用税，将商品房转为自用或出租的除外，其他地区注意当地规定2、印花税常见的合同如下：印花税税额=建设工程勘察设计合同金额×0.5%＋建筑安装工程承包合同金额×0.3%＋借款合同金额×0.05%三、销售环节取得预售证后进行预售，需预缴增值税、土地增值税和企业所得税。1、增值税增值税分别要在预征和实际开发票清算两个环节缴纳。?注：《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产项目或建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目，适用简易计税。2、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加预征及清算时实际缴纳的增值税额作为计税依据，乘以适用税率计缴城建税（7%或5%或1%）。广州市城建税为（7%）、教育费附加（3%）、地方教育附加（2%）。3、土地增值税（预缴）预缴税额=（预收款—预缴增值税税款）×预征率预征率：住宅为2%，非住宅一般为3%或者4%4、印花税印花税税额=商品房销售合同金额×5%5、企业所得税销售未完工开发产品取得的收入，先按预计计税毛利率（一般为15%）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。待开发产品完工后，及时结算此前销售的实际毛利额，将其与预计毛利额之间的差额合并计入当年度应纳税所得额。?依据：财税[2016]36号、国家税务总局公告2016年第70号、广州市地方税务局公告2016年第5号、国税发[2009]31号、财税[2006]162号、国家税务总局公告2016年第18号四、房产税“何时”缴纳？房产税全年税额分两次缴纳，纳税期限为4月1日至4月15日和10月1日至10月15日。此外，在纳税人自愿的原则下，经申请，纳税人可在每年4月份的征期中一次征收其全年应纳税款。关键词五土地增值税清算环节项目全部竣工并完成销售，或满足其他清算条件，应进行土地增值税清算。应纳税额=增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数－预缴税额增值税简易计税：清算收入=含税销售收入/（1+5%）增值税一般计税：清算收入=（含税销售收入＋允许扣除的土地价款×11%）/（1+11%）增值额=清算收入－（土地出让金及契税＋房地产开发成本）×120%－房地产开发费用－印花税－城建税及教育费附加?备注：①开发费用中的利息支出，能按项目计算分摊并提供金融机构证明的，可据实扣除，但不能超过按银行同类同期贷款利率计算的金额，其他开发费用按土地出让金及契税与开发成本之和的5%以内扣除。②不能提供证明的，开发费用按土地出让金及契税与开发成本之和的10%以内扣除。扩展资料营业税改增值税的征收范围如下所示：一、征收范围营业税改增值税主要涉及的范围是交通运输业以及部分现代服务业;交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。二、营业税改增值税税率1、改革之后，原来缴纳营业税的改交增值税，增值税增加两档低税率6%(现代服务业)和11%(交通运输业) 。营业税改增值税主要涉及范围：交通运输业和部分现代服务业，交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。根据上海试点的经验，改革之后企业的税负有所降低。营业税是按收入全额计算缴纳税金的，改成增值税之后，可以扣除一些成本及费用，实际上可以降低税负。改革试点行业总体税负不增加或略有下降。对现行征收增值税的行业而言，无论在上海还是其他地区，由于向试点纳税人购买应税服务的进项税额可以得到抵扣，税负也将相应下降。12万户试点企业中，对3.5万户一般纳税人而言，由于引入增值税抵扣，与原营业税全额征收相比，税负会有所减少甚至大幅降低;对8.5万户小规模纳税人而言，营业税改增值税后，实行3%的征收率，较原先营业税率要低2个百分点。改革的确存在个别企业税负增加的情况。2、营业税改征增值税后税率是多少新增两档按照试点行业营业税实际税负测算，陆路运输、水路运输、航空运输等交通运输业转换的增值税税率水平基本在11%-15%之间，研发和技术服务、信息技术、文化创意、物流辅助、鉴证咨询服务等现代服务业基本在6%-10%之间。为使试点行业总体税负不增加，改革试点选择了11%和6%两档低税率，分别适用于交通运输业和部分现代服务业。3、广告代理业在营业税改增值税范围内，税率为：6%. 广告服务，指的是利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等各种形式作为客户的商品、经营服务项目、文体节目或者是通告、声明等委托事项进行宣传以及提供相关服务的业务活动。包括广告的策划、设计、制作、发布、播映、宣传、展示等。参考资料来源：百度百科—营改增
五、房地产业卖房时要交些什么税，税率是多少卖房子需要交哪些税?其中包括1、契税(由卖方交纳，家庭购买第一套或第二套90平米以下的住房按照成交价1%收取，家庭购买第一套90平米以上住房，按照成交价1.5%收取，家庭购买第二套90平米以上住房按照成交价2%交纳，家庭购买三套以上的住房，按照成交价3%交纳)2、增值税(住房满两年免征，购房时间未满2年的，按照成交价5.6%交纳)、3、土地增值税(住房暂时免征)4、个人所得税(提供发票原件的，按照(成交价-相关成本)*20%;不提供原购房发票的原件的，按照成交价1%交纳;如果是通过继承、赠与取得的住房，个人所得税一律按照继承、赠与取得比例*(成交价-相关成本)*20%;出售购房时间满5年的家庭在四川省内唯一住房，免征个人所得数)印花税(住房暂时免征)、房屋产权证按件征收5元/件
六、房地产企业需要缴纳哪些税房地产企业交纳的税种有以下几种：契税、耕地占用税、土地使用税、增值税、城建税、教育费附加、地方教育费、土地增值税、印花税、所得税。有车的交纳购置税和车船使用税；有房的交纳房产税；
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