劳务税必须要交吗劳务派遣交哪些税，劳务派遣公司要交印花税吗 _睿知

一、劳务派遣公司交哪些税
派遣公司需要缴纳的税种有：一、主体税种为营业税，其他有城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、物价调控基金、代扣代缴个人所得税、企业所得税等。营业税的计算比较复杂，具体如下：(1)劳务派遣公司开具的发票要列出四项明细：劳动者工资、社会保险费、住房公积金、劳务派遣服务费。根据财税[2003]16号文件，工资、社保、公积金属于代收代缴项目，劳务派遣公司在计算营业税时可以扣除，即只有劳务派遣的服务费要缴纳营业税。(2)劳务派遣营业税税率为5% 。按照《城市维护建设税暂行条例》、《征收教育费附加的暂行规定》的要求，在营业税的基础上征收7%城建税、3%教育费附加、1%地方教育费附加。扩展信息：劳务公司营业税需要按照规定基数缴纳。根据《国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》，劳动服务公司接受用人单位的委托，安排劳动力。凡用人单位统一上交应付给劳动力的工资、社会保险(包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险等。下同)和住房公积金向劳务公司支付或办理的，应扣除劳务公司向用工单位收取的价款总额减去收取并划转给劳动力的工资和为劳动力缴纳的社会保险和住房公积金。参考：《中华人民共和国国家税务总局-国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》

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二、劳务派遣公司如何缴税？
派遣公司需要缴纳营业税、城建税、附加教研费等。营业税5%、城建税7%、教育费附加3%、个人所得税2%、地方教育费附加(营业税按开票金额乘以1%计算)1 。企业所得税(1)劳务派遣税前费用。劳务派遣的费用应分两种情况。1.用人企业直接向劳务公司支付费用的，由劳务公司开具发票，用人企业凭票在税前支付费用；二是用工企业直接支付给劳务派遣人员的费用，以自制凭证作为工资薪金和职工福利费支付。其中，工资薪金应计入工资总额，作为计算扣除工会经费、教育经费和职工福利费的依据。(2)劳务派遣税收优惠。企业使用劳务派遣进行技术开发的，包括研究人员、技术人员、辅助人员等，企业在收到劳务派遣协议后支付给劳务派遣人员的工资薪金可享受税收优惠加计扣除。(3)小微企业的认定。大家都知道所得税对小微企业认定的数量有要求。工业企业不超过100人，其他企业不超过80人。那么，劳务派遣用工是否应该纳入？按规定应该算劳务派遣。(4)残疾人劳务派遣。录用残疾人的企业可以享受税收优惠，但以劳务派遣方式录用残疾人的，用人企业不能享受安置残疾人相应的税收优惠，但劳务派遣企业可以享受规定的税收优惠。2.增值税中劳务派遣服务增税可分为一般纳税人和小规模纳税人。(1)一般纳税人提供劳务派遣服务时，可以采用一般计税方法或者简易计税方法。采用一般计税方法，以总价和价外费用为销售额乘以6%的税率；采用简易计税方法。取得的价款和价外费用，扣除用工单位支付给被派遣劳动者的工资福利和为其办理社会保险、住房公积金后的余额，作为销售额，按照简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。资料：劳务派遣公司服务管理的四个基本原则：1 。员工租赁。劳务派遣的本质是员工租赁，“派遣”一词不适用于解释劳务派遣经营活动的法律关系和业务特征。“租赁”一词可以概括劳务派遣的所有业务特征，合理解读复杂的劳务派遣三方法律关系。租赁和雇佣一样，更适合解释劳动力和工作单位之间的法律关系。以生产线承包为特征的劳务外包合作，因为没有租赁关系但不是劳务派遣，所以不适合签订劳务派遣合同。2.现行的同工同酬法律制度规定，劳务派遣用工单位应当实行同工同酬制度。不过，人社部有关部门负责人确实表示，虽然劳务派遣工享有与用工单位劳动者同工同酬的权利，但同工同酬不包括福利和社会保险。同工同酬可以简单理解为，相同岗位、相同职级的员工，工资标准应该相同。但很容易被异化为用人单位同工同酬的对策。3.拒绝垫付现行法律制度明确，在劳务派遣三方法律关系中，用工单位应当实际承担被派遣员工的工资和社保费用。这是劳务派遣公司不先行支付原则的法律依据，也就是说，派遣公司不为用人单位支付被派遣员工的工资和社保费用。一旦派遣公司不能坚持原则，为用工单位垫付上述费用，那我
一旦被派遣员工发生工伤事故，工伤保险待遇的不足赔偿部分由真正的用工受益人即用人单位承担。参考来源：人民网-劳务派遣可选择“性价比高”的纳税计算方式参考来源：百度百科-劳务派遣公司
三、劳务派遣公司都交什么税按什么标准
主要税种是营业税，其他还有城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、物价管理基金、代扣代缴个人所得税、企业所得税等。营业税的计算比较复杂，具体如下：1 。劳务派遣公司开具的发票要列出四项明细：劳务工资、社会保险费、住房公积金、劳务派遣服务费。根据财税[2003]16号文件，工资、社保、公积金属于征缴项目，是发
遣公司可以在计算营业税时扣除，即只有劳务派遣服务费须缴纳营业税。2、劳务派遣营业税税率为5%，另按《城市维护建设税暂行条例》和《征收教育费附加的暂行规定》要求，须以营业税税额为基数，分别征收7%的城建税、3%的教育费附加以及1％的地方教育附加。依据：1、《中华人民共和国营业税暂行条例》第五条纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。但是，下列情形除外：（五）国务院财政、税务主管部门规定的其他情形。2、《中华人民共和国营业税暂行条例及实施细则》劳务派遣企业（劳务公司）向用工单位提供劳动力，取得的管理费收入，按照服务业税目缴纳营业税，纳税地点为劳务派遣企业（劳务公司）机构所在地。3、《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》财税[2003]16号三、关于营业额问题（十二）劳务公司接受用工单位的委托，为其安排劳动力，凡用工单位将其应支付给劳动力的工资和为劳动力上交的社会保险（包括养老保险金、医疗保险、失业保险、工伤保险等，下同）以及住房公积金统一交给劳务公司代为发放或办理的，以劳务公司从用工单位收取的全部价款减去代收转付给劳动力的工资和为劳动力办理社会保险及住房公积金后的余额为营业额。根据例：某劳务派遣公司，为A公司派遣员工，代收代发派遣人员的工资，代交保险，收取劳务管理费。A公司把上述金额全额打给某劳务派遣公司，某劳务派遣公司应该如何开票做账？代收代发的工资及代交保险可以开收据给A公司吗？正确做法：1、可以开发票进行收款。发票内容应分为2个部分：第一部分是服务费（即某劳务派遣公司服务于A公司，A公司给予某劳务派遣公司的报酬）；第二部分是代理费或称劳务费用（这一部分是代收代缴、或代收代付性质的，可以在营业全款中进行税前减除的，包括代收的社保、工资、公积金等）。具体开票时，应该在同一张发票上体现“从用工单位收取款项的全额” 。2、会计处理：收到A公司付给劳务费时，应开据营业税普通发票，全额确认收入。支付派遣员工的工资、社保等费用时，计入营业成本，同时并要代扣扣缴员工的个人所得税。

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四、劳务派遣公司应交什么税种1.一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照财税〔2016〕36号文件的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。2.小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照财税〔2016〕36号文件的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。3.选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
五、劳务公司需要交税吗？交什么税？劳务公司需要交税。一般纳税人劳务派遣公司适用6%增值税税率或者适用5%征收率；对于小规模纳税人适用3%征收率。一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税。也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。扩展资料劳务派遣服务政策一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的有关规定：以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的有关规定：以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。参考资料百度百科-增值税
六、劳务派遣增值税怎么缴1.一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照财税〔2016〕36号文件的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。2.小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照财税〔2016〕36号文件的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。3.选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
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