哪些费用可以抵扣企业所得税哪些税能减企业所得税，企业所得税要减去增值税吗 _睿知

一、企业所得税免税收入有哪些
免税收入是指企业的应纳税收入，但按照《企业所得税法》的规定免征企业所得税。企业所得税的免税收入包括：1 。债务利息收入，是指企业持有国务院财政部门发行的政府债券取得的利息收入。二。符合条件的居民企业之间的股息、红利等股权投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。三。非居民企业在中国境内设立机构、场所，从与该机构、场所有实际关联的居民企业取得股息、红利等股权投资收益。股息、红利等股权投资收益不包括连续持有居民企业公开发行上市股票不满12个月取得的投资收益。四。符合条件的非营利组织的收入。符合条件的非营利组织的企业所得税免税收入包括以下收入：1 。其他单位或者个人捐赠的收入；2.《企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括政府购买服务取得的收入；3.按照省级以上民政、财政部门的规定收取的会费；4.免税收入和免税所得的银行存款利息收入；5.中华人民共和国财政部和国家税务总局规定的其他所得。免税是指依照税法规定免除所有应纳税款。它是鼓励、支持或照顾某些纳税人或征税对象的特殊规定，是世界各国和各税种广泛采用的一种税收优惠方式。免税是将税收的严肃性和必要的灵活性有机结合起来的措施。法定免税是指税法中所列的免税条款。这种免税一般由具有税收立法权的决策机关规定，并纳入相应免税类别的税法、税收法规和实施细则中。这种免税条款，免税期一般较长或无限期，免税内容具有较强的稳定性。一旦纳入税法，没有特殊情况一般不会修改或取消。这种免税主要是基于国家(或地区)国民经济宏观发展和产业规划的大局，对一些需要鼓励发展的项目或关系到社会稳定的行业给予税收支持或照顾。具有长期适用性，政策性强。与免税收入的区别免税收入和免税收入是不同的概念。免税收入不属于税收优惠，但免税收入属于税收优惠。不征税收入由于其来源和性质，不属于营利性活动带来的经济利益，是专门从事特定用途的收入。原则上，这些收入绝不应归入征税的收入范畴。如政府预算拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金等。免税收入是纳税人应税收入的重要组成部分。只是国家为了实现一定的经济和社会目标，在特定时期或为了特定项目的经济利益而给予的税收优惠照顾，在一定时期内有可能恢复税收收入范围。如符合条件的居民企业之间的债务利息收入、股息、红利收入，非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的与其机构、场所实际相关的居民企业股息、红利收入，符合条件的非营利性公益组织的收入等。根据具体问题类型，进行步骤拆解/原因原理分析/内容拓展等。具体步骤如下：/造成这种情况的主要原因是.

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二、企业所得税有哪些可以减免
免除减税和优惠待遇：1 。农林牧渔项目所得(一)企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：种植蔬菜、粮食、马铃薯、油料、豆类、棉花、麻类、食糖、水果、坚果；农作物新品种的选育；种植中草药；林木的培育和种植；畜禽饲养；林产品的采集；灌溉、农产品初加工、兽医、农业技术推广、农业机械操作与维修等农、林、牧、渔业服务项目；远洋捕鱼。(二)对下列项目所得减半征收企业所得税(质证):花卉、茶叶等饮料作物和香料作物种植；海水养殖和内陆养殖。(三)根据委托合同委托企业从事符合规定的农产品初加工服务，其收取的加工费可按农产品初加工免税项目处理。(四)企业从事减半征收企业所得税的种植、养殖项目，直接进行初加工且符合农产品初加工目录范围的，企业应当合理划分不同项目的各项成本费用，分别核算种植、养殖项目和初加工项目的收入，并按适用政策享受税收优惠。(五)企业同时从事适用不同企业所得税政策的项目的，应当分别计算优惠项目的计税依据和优惠金额；核算不清的，主管税务机关可以按照比例分享法或者其他合理方法进行核实。(6)企业对收购的茶叶进行筛选、分装、包装出售的收入不享受农产品初加工优惠政策。(七)企业购买农产品后直接销售的贸易活动产生的收入，不能享受农林牧渔项目税收优惠政策。2.国家支持的公共基础设施项目投资经营所得，从取得该项目的第一笔生产经营所得的纳税年度起，第一年免征企业所得税，第四年减半征收企业所得税。“三免三减半”【解释】优惠开始的年度是取得第一笔生产经营所得的纳税年度，而不是获利年度的成立年度。【解释】企业承包、承包建设和内部自建自用的上述项目，不享受上述企业所得税优惠待遇。(1)企业投资经营符合条件和标准的公共基础设施项目，采取一次性审批、分批建设(如码头、泊位、航站楼、跑道、路段、发电机组等。).同时满足以下条件的，可按批次计算收入，享受企业所得税“三免三减半”优惠待遇：不同批次在空间上相互独立；每一批都有自己的创收功能；以每批为单位进行核算，分别核算收益，合理分摊期间费用。(2)居民企业从事符合规定条件和标准的电网(输变电设施)新建项目，可依法享受“三免三减”企业收入。
税优惠政策。基于企业电网新建项目的核算特点，暂以资产比例法，即以企业新增输变电固定资产原值占企业总输变电固定资产原值的比例，合理计算电网新建项目的应纳税所得额，并据此享受“三免三减半”的企业所得税优惠政策。3.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1-3年免征企业所得税，第4-6年减半征收企业所得税。“三免三减半”在减免税期限内转让的，受让方自受让之日起，可在剩余期限内享受规定的减免税优惠;减免税期限届满后转让的，受让方不得就该项目重复享受减免税待遇。4.符合条件的技术转让所得符合条件的技术转让所得在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。【解释】自2015年10月1日起，全国范围内的居民企业转让5年(含，下同)以上非独占许可使用权取得的技术转让所得，也纳入上述享受企业所得税优惠的技术转让所得范围。(新增)【解释】是技术转让所得，不是技术转让收入。技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本-相关税费。其中技术转让收入是指当事人履行技术转让合同后获得的价款，不包括销售或转让设备、仪器、零部件、原材料等非技术性收入。【解释】享受技术转让所得减免企业所得税优惠的企业，应单独计算技术转让所得，并合理分摊企业的期间费用;没有单独计算的，不得享受技术转让所得企业所得税优惠。【解释】技术转让应签订技术转让合同。其中，境内的技术转让须经省级以上(含省级)科技部门认定登记，跨境的技术转让须经省级以上(含省级)商务部门认定登记，涉及财政经费支持产生技术的转让，须省级以上(含省级)科技部门审批。【解释】居民企业取得禁止出口和限制出口技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。【解释】居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。【解释】可以计入技术转让收入的技术咨询、技术服务、技术培训收入，是指转让方为使受让方掌握所转让的技术投入使用、实现产业化而提供的必要的技术咨询、技术服务、技术培训所产生的收入，并应同时符合以下条件：(1)在技术转让合同中约定的与该技术转让相关的技术咨询、技术服务、技术培训;(2)技术咨询、技术服务、技术培训收入与该技术转让项目收入一并收取价款。5.中国铁路建设债券利息收入企业持有2014年和2015年发行的中国铁路建设债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。6.QFII和RQFII取得中国境内的股票等权益性投资资产转让所得，从2014年11月17日起，暂免征收企业所得税。在2014年11月17日之前QFII和RQFII取得的上述所得应依法征收企业所得税。上述规定适用于在中国境内未设立机构、场所，或者在中国境内虽设立机构、场所，但取得的上述所得与其所设机构、场所没有实际联系的QFII、RQFII 。7.经营性文化事业单位转制为企业税收优惠政策(1)经营性文化事业单位转制为企业，自转制注册之日起免征企业所得税。(2)对经营性文化事业单位转制中资产评估增值、资产转让或划转涉及的企业所得税，符合现行规定的享受相应税收优惠政策。(3)转制为企业的出版、发行单位处置库存呆滞出版物形成的损失，允许按照税收法律法规的规定在企业所得税前扣除。8.沪港股票市场交易互联互通机制试点税收政策(1)对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，计入其收入总额，依法征收企业所得税。(2)对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的股息红利所得，计入其收入总额，依法计征企业所得税。其中，内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，依法免征企业所得税。(3)香港联交所上市H股公司不代扣股息红利所得税款，由内地企业自行申报缴纳，可依法申请税收抵免。(4)对香港市场投资者(企业)投资上交所上市A股取得的转让差价所得，暂免征收所得税。(5)对香港市场投资者(企业)投资上交所A股取得的股息红利所得，暂不执行按持股时间实行差别化征税政策，由上市公司按照10%的税率代扣所得税，并向其主管税务机关办理扣缴申报。9.支持鲁甸地震灾后恢复重建有关税收政策税法二预习知识点正在不断更新，各位考生教材学习时，可以参考学习，以提高学习效率，再配合一定量的习题，使学习效果最大化。更多内容
三、哪些费用可以抵扣企业所得税【哪些费用可以抵扣企业所得税哪些税能减企业所得税，企业所得税要减去增值税吗】企业按照规定计算的固定资产折旧、企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本等费用是可以抵扣企业所得税的。根据《中华人民共和国企业所得税法》第十一条在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。下列固定资产不得计算折旧扣除：（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（二）以经营租赁方式租入的固定资产；（三）以融资租赁方式租出的固定资产；（四）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（五）与经营活动无关的固定资产；（六）单独估价作为固定资产入账的土地；（七）其他不得计算折旧扣除的固定资产。第十二条在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。下列无形资产不得计算摊销费用扣除：（一）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；（二）自创商誉；（三）与经营活动无关的无形资产；（四）其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。第十三条在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：（一）已足额提取折旧的固定资产的改建支出；（二）租入固定资产的改建支出；（三）固定资产的大修理支出；（四）其他应当作为长期待摊费用的支出。第十五条企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除。第十六条企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。扩展资料：《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（四）符合条件的非营利组织的收入。第二十七条企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；（二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；（三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；（四）符合条件的技术转让所得；（五）本法第三条第三款规定的所得。参考资料来源：百度百科——中华人民共和国企业所得税法

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四、哪些企业所得税可享受减免或减半优惠国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益、内地居民企业持有符合规定要求的股票取得的股息红利所得、符合条件的非营利组织/中国清洁发展机制基金取得的收入、投资者从证券投资基金分配中取得的收入、取得的地方政府债券利息收入、中国保险保障基金有限责任公司取得的保险保障基金等收入、北京冬奥组委、残奥委相关收入。上面这些类型可以减免企业所得税。新办的城镇劳动就业服务企业，当年安置城镇待业人员超过企业从业人员总数的60%的，经主管税务机关审查批准，可免征所得税3年；劳动就业服务企业免税期满后，当年新安置待业人员占企业原从业人员总数30%以上的，经主管税务机关审核批准，可减半征收所得税2年。对民政部门举办的福利工厂和街道的非中途转办的社会福利生产单位，凡安置“四残”人员占生产人员总数35%以上的，暂免征收所得税；凡安置“四残”人员占生产人员总数的比例超过10%未达到35%的，减半征收所得税。
五、企业所得税的减免扣除项目有那些企业所得税扣除项目包括以下几个：（1）企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。①公益性捐赠是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。②公益性社会团体是指同时符合下列条件的基金会、慈善组织等社会团体：·依法登记，具有法人资格；·以发展公益事业为宗旨，并且不以盈利为目的；·全部资产及其增值为该法人所有；·收益和营运结余主要用于符合该法人设立目的的事业；·终止后的剩余财产不归属任何个人或者盈利组织；·不经营与其设立目的无关的业务；·有健全的财务会计制度；·捐赠者不以任何形式参与社会团体财产的分配；·国务院财政、税务主管部门会同国务院民政部门等登记管理部门规定的其他条件。③年度利润总额是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。（2）企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。①有关的支出是指与取得收入直接相关的支出。②合理的支出是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。③企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。④企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。⑤除《企业所得税法》及其《实施条例》另有规定外，企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出，不得重复扣除。⑥成本是指企业在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。⑦费用是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。⑧税金是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。⑨损失是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。企业发生的损失，在减除责任人赔偿和保险赔款后的余额后，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入。⑩其他支出是指除成本、费用、税金、损失外，企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。（3）准予扣除项目。①企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。工资、薪金是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。
六、企业从事什么项目所得减半征收所得税企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：1.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;2.海水养殖、内陆养殖。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条　企业所得税法第二十七条第(一)项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。拓展资料：企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过，根据2017年2月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十六次会议《关于修改的决定》修正。在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人。企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双管辖权，把企业分为居民企业和非居民企业，分别确定不同纳税义务。1.居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。2.非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。