企业所得税税收优惠包括企业所得税员工福利包含哪些，员工福利可以抵扣企业所得税 _睿知

一、员工福利费包括些什么福利费用在什么地方
职工福利费是指企业提供的职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费(年金)；除医疗保险费和住房公积金以外的福利支出包括以下支付给或为员工支付的现金补贴和非货币性集体福利。福利体现在职工医疗费用、生活困难补助、职工及其供养直系亲属死亡待遇、集体福利补助等方面。法律依据：根据《企业所得税实施条例》第四十条规定，企业发生的职工福利费，不超过工资薪金总额14%的，准予扣除。

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二、准予税前扣除的企业职工福利费支出包括哪些内容？
一是根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第四十条规定：“企业发生的不超过工资薪金总额14%的职工福利费，准予扣除。”
二、根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)的规定：“三、关于职工福利费的扣除。
《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费包括以下内容：
(1)尚未实行单独办社会职能的企业福利部门发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发店、诊所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施和维护费用。以及福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。
(二)员工医疗、生活、住房、交通等各种补贴和非货币性福利。包括企业为职工因公出差支付的医疗费用、未实行统筹医疗的企业职工医疗费用、职工直系亲属医疗补贴、取暖补贴、职工防暑降温费、职工困难补助、救济费、职工食堂补贴、职工交通补贴等。
(3)按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤金、安家费、探亲假路费等。”
三、根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2012年第15号)的规定：“1 。关于季节工、临时工及其他费用的税前扣除，应将企业雇用季节工、临时工、实习生、返聘退休人员和接受外部劳务派遣发生的实际支出分为工资薪金支出和职工福利费，并按照《企业所得税法》进行分类。其中，工资薪金允许计入企业工资薪金总额基数，作为计算扣除其他相关费用的依据。
九。本公告实施时间本公告的规定适用于2011年度及以后年度企业应纳税所得额的处理。”
第四，根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2015年第34号)的规定：“一、企业福利补贴支出税前扣除问题
纳入企业职工工资薪金体系，随工资薪金定额发放，符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第一条规定的福利补贴，可作为企业发生的工资薪金支出，按规定在税前扣除。
同时，不能满足上述条件的福利费补贴应作为国税函〔2009〕3号文件第三条规定的职工福利费，按规定计算限额税前扣除。
本公告适用于2014年度及以后年度企业所得税汇算清缴。本公告实施前尚未处理的事项，符合本公告规定的，可按本公告执行。”
三、企业职工可以享受的福利有哪些
【企业所得税税收优惠包括企业所得税员工福利包含哪些，员工福利可以抵扣企业所得税】企业员工享受的福利如下：1 。旅行津贴。出国旅游的可以按相应级别拿这个津贴。2.通讯费用津贴公司会根据你所应聘的职位为你提供相应的通讯费用津贴。3.节假日在慰问金，员工每年元旦、春节、五一、中秋、国庆都会领到这个津贴。此外，女性员工将在3月8日获得特殊津贴。4.祝贺solatium员工结婚、生日、孩子出生或直系亲属去世。公司会发来祝贺和慰问金。社会保险和其他保险公司按照国家规定为员工缴纳社会保险费，包括养老保险、工伤保险、医疗保险、生育保险和失业保险。他们每年还为员工购买人身意外险和综合医疗保险。根据财政部发布的《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》，企业职工福利费是指企业为职工提供的除工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险(年金)、补充医疗保险费、住房公积金以外的福利费。但企业按月以货币形式支付的住房补贴、交通补贴、车改补贴、通讯补贴等，都计入职工工资总额，不能再计入职工福利费。扩展信息：员工福利的作用：1 。员工福利计划在企业发展中的作用。企业调节人工成本和生产资金关系的重要工具；2.树立企业良好的社会形象；3.提高企业美誉度。二、员工福利计划对员工的影响1 。保护劳动者的积极性；2.它有助于员工全身心投入工作；3.提高员工素质；4.留住人才。来源：百度百科-员工福利

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四、企业职工福利费支出包括哪些
1.尚未实行单独办社会职能的企业内部福利部门发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发店、诊所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施和维修费用等。
福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。2，为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利(1)企业向职工发放的因公外地就医费用;(2)未实行医疗统筹企业职工医疗费用;(3)职工供养直系亲属医疗补贴;(4)供暖费补贴;供暖费补贴也称为“冬季取暖补贴”，国家劳动总局总新字[1979]176号文件中规定的冬季取暖补贴是指北方高寒地区职工宿舍的取暖补贴。不包括企业生产经营房屋取暖的费用。具体扣除标准按当地政府规定执行。各地对发放“冬季取暖补贴”都有不同的规定，注意按当地政府的报销范围执行。(5)职工防暑降温费;防暑降温费是指企业发放的用于给员工抵御酷暑的高温补贴，企业为员工下发的降暑饮料并不能充抵高温补贴，具体扣除标准按各地政府规定执行。(6)职工困难补贴;职工困难补贴是指企业对家庭人均生活费收入低于困难补助标准的职工给予补助。具体扣除标准按各地政府规定执行。注意区别企业提供的职工困难补贴和工会提供的职工困难补贴是不同的，前者在企业职工福利费列支，后者在工会经费中列支。
五、职工福利包含哪些内容员工福利包括下列内容：1、出差津贴，出差外地的人员根据相应级别均可得到该项津贴;2、通讯费用津贴，公司按你所被聘的职位给你提供相应的通讯费用津贴;3、节日慰问金，每年元旦、春节、五一节、中秋节、国庆节员工都会得到此项津贴，此外女性员工在三八节还会得到专项津贴;4、祝贺慰问金，员工结婚、生日、有小孩诞生或直系亲属去世，公司将送上祝贺、慰问金;社会保险及其它保险公司按照国家规定为员工缴纳社会保险金，包括养老保险、工伤保险、医疗保险、生育保险、失业保险，每年还为员工购买人身意外保险和综合医疗保险。二、发放职工福利费都要缴纳个税吗?1、可以免征个人所得税的福利费项目。中华人民共和国个人所得税法规定，凡符合该法第四条第四项规定的福利费，免征个人所得税。中华人民共和国个人所得税法实施条例第十四条进一步解释道：税法第四条第四项所说的福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费。国税发(1998)155号文解释说，生活补助费是指由于某些特定事件或原因而给纳税人本人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。如，按规定从企业福利费中支付给职工的困难补助、救济金、医疗补贴、职工疗养费、工伤补偿费、丧葬费、抚恤金、独生子女费、职工异地安家费等，均可免征个人所得税。2、不可以免征个人所得税的福利费项目。国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知(国税发[1998]155号文)规定下列收入不属于免税的福利费范围，应当并入纳税人的“工资、薪金”所得计征个人所得税：(一)从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助;(二)从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助;(三)单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。如，企业从福利费中按符合国家有关财务规定发放给职工的供暖费补贴、防寒费、防暑费等，应并入职工当月的工资薪金一并计征个人所得税;企业从福利费中发放给职工的实物，如中秋节的月饼、端午节的粽子等非货币性集体福利应该按市场价、购买价或者其他价格折合成等额的货币额，并入职工当月的工资薪金一并计征个人所得税;企业自办食堂或固定在某个餐厅午餐，由企业与饮食店结算，应当把餐费分解至每个职工名下并入职工当月的工资薪金一并计征个人所得税。另外，企业给职工发放的节日补助、未统一供餐而按月发放的午餐费、补贴，按月按标准发放或支付的已实现货币化的住房补贴、交通补贴、车改补贴、通讯补贴不再作为福利费开支，应纳入工资总额管理，并计征个人所得税。职工福利不同于工资和奖金。职工享受集体福利待遇的高低，并不取决于职工劳动的数量和质量，而是根据他们的实际需要与生活困难程度，以及社会劳动生产率和企业的经营成果。从这点上看，职工是否有上述福利，或者上述福利怎样，法律方面并未强制要求，要看所在用人单位的规定。
六、员工福利包括哪些内容?例如职工旅游什么的……这部分需要另外交税吗？员工的福利像社会保险、法定假期，这些是属于法定的，另外有的公司根据自身情况，会有补充养老保险、补充医疗保险、在职培训、出国考察、疗养休假等，这些是企业自己制订的福利计划。社会保险、公积金是包括在工资内的，由企业和个人共同缴纳的，是需要缴税的，至于你说的旅游，是不需要缴税的。