广告公司一般纳税人交哪些税广告业交哪些税，广告制作需要交文化事业税吗 _睿知

一、广告行业需要交纳哪些税
广告业缴纳如下税：33601 。营业税，税率为5% 。如果是广告业务的个体户，按营业总收入的*5%自己做不了一单生意。如果转出给其他广告公司，可以按照扣除所得的*5%缴纳营业税。比如我们公司接了一百万的广告业务，其中60万是委托其他广告公司做的。那么这项业务缴纳的营业税就是(100万-60万)* 5%=2万。必须注意的是，对方开出的60万发票应该也是广告发票。2.城建税3360营业税的7%(各地略有不同) 。3.3360营业税的4%加教育费(各地略有不同) 。4.印花税。3-10万，乘以27%；10万以上，乘以33%)10%以上是指行业税率。不同的行业有不同的税率。如果是卖货的行业，就是7% 。6.企业所得税(适合查账征收企业):按利润缴纳。企业所得税=利润A*企业所得税税率(A在3万以下的，乘以18%；3-10万，乘以27%；10万以上，乘以33%) 。基本就是这样。

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二、广告行业需要缴纳什么税
根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的规定，广告业是指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、路牌、电影、幻灯、海报、橱窗、霓虹灯、灯箱等进行宣传和提供劳务的业务。介绍商品、经营服务项目、文化体育节目或公告、声明。广告主要涉及营业税、城市维护建设税、教育费附加、文化事业建设费和企业所得税。一、营业税1 。计税依据根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的规定，广告业营业额为纳税人提供广告业应税服务所收取的价外费用总额。对外收费包括手续费、基金、托收手续费、托收款项、预付款和其他各种性质的对外收费。任何价外费用，无论按照会计制度如何计算，都应计入营业额计算应纳税额。按《市税务局转发国家税务总局关于营业税若干征税问题的通知的通知》(宜〔1994〕507号)和《北京市地方税务局关于对代理业征收营业税问题的补充通知》(市〔2001〕507号)的规定执行。广告业的营业额是代理商向客户收取的总价和价外费用减去付给广告发布者的广告费后的余额。“支付给广告主的广告费”的范围包括广告代理机构实际支付给具有广告经营权的各类广告经营者的广告费。2.税率营业税广告税目适用税率为5% 。3.营业税应纳税额的计算公式为：营业税应纳税额=营业额*适用税率。4.营业税纳税义务发生时间。一般营业税纳税义务发生时间为纳税人收到营业收入款项或取得索取营业收入款项证明的当天。5.纳税期限纳税期限分为五天、十天、十五天或者一个月。每月纳税的纳税人，应当自期满之日起十日内申报纳税。第五日、第十日、第十五日纳税的，应当自期满之日起五日内预缴，次月一日起十日内申报纳税并结清上月应纳税款。二。文化事业建设费按《文化事业建设费征收管理暂行办法》的规定：1 。文化事业建设费的计税依据是广告业的文化事业建设费，按照支付人的营业额和规定的税率计算应纳税额。计算公式：应付金额=营业额3%2 。文化事业建设费的缴纳义务时间。文化事业建设费缴费义务发生时间为缴费义务人收到文化事业建设费征收范围内的业务收入或取得索取业务收入凭证的当天。3.文化事业建设费的缴纳期限与缴纳义务人缴纳的营业税的缴纳期限相同。三。城市维护建设税根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》(国发〔1985〕19号)的规定，城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的营业税。税率分别为7%、5%和1% 。计算公式：应纳税额=营业税额税率。不同地区的纳税人有不同的税率。四。教育费附加教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳的营业税税额，附加率为3% 。计算公式：应交教育费附加金额=营业税税率。五、企业所得税按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定(中华人民共和国主席令2007年第63号公布) 。企业所得税是指纳税人就其生产、经营所得和其他所得(包括来自中国境内、境外的所得)缴纳的企业所得税。税率为25% 。符合小型微利企业条件的纳税人，减按20%的税率征收。应纳税额为每一纳税年度的收入总额减去扣除项目后的余额为应纳税所得额。
资料：现在市面上的广告公司规模和业务类型不一：门店的主营业务为素材制作(即打字、印刷、简单设计)，公司的经营范围为：媒体代理、影视广告制作、平面设计、营销策划、招商策划、品牌策划、品牌顾问等：广告代理、广告发布、广告制作、媒体运营、庆典礼仪、平面设计与制作(广告设计与制作、logo设计与制作、包装设计与制作、销售点广告、平面设计与制作、名片设计与制作、宣传册设计与制作、平面设计与制作、宣传单设计与制作) 。创意的内容：广告公司提供创意广告服务。创意广告是公关广告的一种形式。它以企业的名义发起和组织各种社会活动，并利用这种公关活动创造有利于社会进步、企业发展和产品销售的新思想。这是公共关系的基本特征。网络推广的内容：广告公司的经营范围还包括网络推广，即利用互联网进行宣传推广活动。推广的对象可以是企业、产品、政府、个人等等。根据有关数据
示2009调查中国93%的企业没有尝试过网络推广，而在国外发达国家只有16%的企业。这一调查研究表示中国互联网还处于萌芽阶段。2012年数据表示，企业网络推广率大幅度提升。开广告公司初期需要的条件以及公司注册的步骤如下:一、选择公司的形式：普通的有限责任公司，最低注册资金3万元，需要2个（或以上）股东。从06年1月起新的公司法规定，允许1个股东注册有限责任公司，这种特殊的有限责任公司又称“一人有限公司”（但公司名称中不会有“一人”字样，执照上会注明“自然人独资”），最低注册资金10万元。如果是和朋友、家人合伙投资创业，可选择普通的有限公司，最低注册资金3万元；如果只有你一个人作为股东，则选择一人有限公司，最低注册资金10万元。二、注册公司的步骤： 1、核名：到工商局去领取一张“企业（字号）名称预先核准申请表”，填写你准备取的公司名称，由工商局上网（工商局内部网）检索是否有重名。如果没有重名，就可以使用这个名称，就会核发一张“企业（字号）名称预先核准通知书” 。这一步的手续费是30元。2、租房：去专门的写字楼租一间办公室，如果你自己有厂房或者办公室也可以，有的地方不允许在居民楼里办公。租房后要签订租房合同，并让房东提供房产证的复印件。签订好租房合同后，还要到税务局去买印花税，按年租金的千分之一的税率购买。例如你的每年房租是1万元，那就要买10元钱的印花税，贴在房租合同的首页，后面凡是需要用到房租合同的地方，都需要是贴了印花税的合同复印件。3、编写“公司章程”：可以在工商局网站下载“公司章程”的样本，修改一下就可以了。章程的最后由所有股东签名。4、刻私章：去街上刻章的地方刻一个私章，给他们讲刻法人私章（方形的）。费用大概20元左右。5、到会计师事务所领取“银行询征函”：联系一家会计师事务所，领取一张“银行询征函”（必须是原件，会计师事务所盖鲜章）。如果你不清楚，可以看报纸上的分类广告，有很多会计师事务所的广告。6、去银行开立公司验资户。参考资料来源：百度百科–企业所得税
三、广告业应缴纳哪些税广告公司主要涉及的税种有企业所得税，增值税以及附征的城建税、教育附加、地方教育附加、印花税等等。一、印花税《印花税暂行条例施行细则》第十条规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。《印花税暂行条例》中所附印花税税目税率表中列明，加工承揽合同包括加工、定作、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同，应由立合同人按加工或承揽收入万分之五贴花。如果通俗理解，此处的广告合同应仅指广告制作合同，制作企业与广告公司应分别就各自所执合同贴花。而企业与媒体签订的广告发布合同不属于印花税税目税率表中所附的合同种类，无需贴花。但沈阳、北京等诸多税务部门认为，广告发布合同也应按加工承揽合同税目缴纳印花税。因此，就给广告公司印花税的征收留下了遗憾。好在税率不高，按加工或承揽收入万分之五贴花，一般小企业还承受得起。二、增值税广告业属于营改增以后的现代服务业，年销售额超过500万元的一般纳税人税率为6%，低于500万元的小规模纳税人税率为3% 。增值税有免税规定。《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》( 国家税务总局公告2014年第57号 )规定：自2014年10月1日起，增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元(含3万元，下同)的，免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，免征增值税或营业税。三、城建税、教育附加、地方教育附加城建税一般按应交增值税的7%(市区)或5%(县城、建制镇或1%征收。教育附加、地方教育附加按应交增值税的3%、2%征收。四、还有文化事业建设费文化事业建设费是对广告、娱乐行业开征的一种规费。缴纳文化事业建设费的单位和个人应按照提供增值税应税服务取得的销售额(广告业)和营业额(娱乐业)3%的费率计算应缴费额，并由国家税务局征收。对广告业来说，计算缴纳文化事业建设费的销售额，属于含税销售额，即为纳税人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用，减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额。也就是说，文化事业建设费计算基数销售额是“差额”计算。不管是增值税一般纳税人还是增值税小规模纳税人，都可以“差额”缴纳文化事业建设费。另外，计算基数销售额只能扣除含税广告发布费，不能扣除其他费用。还有，文化事业建设费的征收对象中的广告服务范围有特殊规定，即广告服务，指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等各种形式为客户的商品、经营服务项目、文体节目或者通告、声明等委托事项进行宣传和提供相关服务的业务活动。包括广告代理和广告的发布、播映、宣传、展示等，但不包括广告设计。文化事业建设费也有免税规定。《财政部、国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》(财税〔2014〕122号 )，经国务院批准，现将免征小微企业有关政府性基金问题通知如下：自2015年1月1日起至2017年12月31日，对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)，以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元(含9万元)的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。五、企业所得税企业所得税的税率正常是利润的25%，低税率是20%，如果小广告公司，年资产总额不超过1000万元;从业人数不超过100人，年度应纳税所得额不超过30万元，是税收上说的小微企业，可以享受低税率。最新的优惠措施是，从2015年1月1日至2017年12月31日，年应纳税所得额20万元以内(含20万元)，享受减半征收企业所得税，并按20%的税率缴纳企业所得税。

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四、广告公司需要交什么税？税率是多少？需交纳5%的营业税；企业所得税税率；广告公司企业所得税有两种征收方式。查帐征收：适用财务会计核算规范的企业，按收入减成本费用后的净利润计算企业所得税，税率为25% 。核定征收：能够正确核算收入而不能正确核算成本费用的企业适用，按开票额计算企业所得税，税率为2.5%%，如果广告公司开票额为100万元人民币，按核定征收所交纳的企业所得税为2.5万元人民币。地方附加税；城建税是营业税7%；教育附加税3%；地方教育附加税1% 。扩展资料2008年1月1日起施行的企业所得税法第五十四条规定：企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，无论盈利或亏损，都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。在规定的申报期申报确有困难的，可报经主管税务机关批准，延期申报。参考资料：百度百科-企业所得税
五、广告收入需要缴纳哪些税？广告业公司广告收入需要缴纳的税款项目有：广告公司主要涉及的税种有企业所得税，增值税以及附征的城建税、教育附加、地方教育附加、印花税等等。作为经营广告行业的公司，需要缴纳的税款项目和金额的税率是相比其他的行业有所不同的。法律分析如果流量远远低于保证精确度的最小流量，将导致无输出（如涡街流量计）或输出信号被当作小信号予以切除（如差压式流量计），这对供方来说都是不利的，有失公正。为了防止效益的流失，对于一套具体的热能计量设备，供需双方往往根据流量测量范围和能够达到的范围度，约定某一流量值为“约定下限流量”，而且约定若实际流量小于该约定值，按照下限收费流量收费。县级以上人民政府计量行政部门可以根据需要设置计量检定机构，或者授权其他单位的计量检定机构，执行强制检定和其他检定、测试任务。执行前款规定的检定、测试任务的人员，必须经考核合格。这一功能通常在流量显示仪表中实现。县级以上地方人民政府计量行政部门根据本地区的需要，建立社会公用计量标准器具，经上级人民政府计量行政部门主持考核合格后使用。企业、事业单位根据需要，可以建立本单位使用的计量标准器具，其各项最高计量标准器具经有关人民政府计量行政部门主持考核合格后使用。计量检定工作应当按照经济合理的原则，就地就近进行。计量检定必须按照国家计量检定系统表进行。国家计量检定系统表由国务院计量行政部门制定。法律依据《增值税暂行条例实施细则》第十二条条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。但下列项目不包括在内：(一)受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税;(二)同时符合以下条件的代垫运输费用：1.承运部门的运输费用发票开具给购买方的;2.纳税人将该项发票转交给购买方的。(三)同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费：1.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费;2.收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据;3.所收款项全额上缴财政。(四)销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。
六、广告公司要交哪些税种？广告公司主要缴纳地方税种：营业税，城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、自有车辆需交车船税、自有房产需交房产税、自有土地需交土地使用税，有经营利润需交企业所得税和分红和个人工资达到扣税标准需交个人所得税。等
【广告公司一般纳税人交哪些税广告业交哪些税，广告制作需要交文化事业税吗】