预缴分包抵扣大于总包分包交的哪些税种总包可以抵，分包没申报总包可以抵扣吗 _睿知

一、关于工程总包和分包之间的纳税问题
1.总承包一般适用于规模较大、技术难度较高的项目，即施工单位将所有工程发包给一个承包商完成，承包商按照合同规定的设计文件承包工程和材料，以保证质量和安全按时交付。分包一般适用于工程总承包方参与施工，自行完成一部分建设工程。一个招标项目可以视为一个整体包，也可以将一个整体招标项目拆分为多个包(或多个标段)，可以是单个标段，也可以是同时标段。投标人只允许对一个包投标(即一次投标)，也可以同时对多个包投标(即多次投标) 。2.根据税法规定，总承包商可以抵扣分包金额缴纳的营业税，即总承包商按照分包后的合同余额缴纳营业税。总承包商将向客户开具总承包商票，分包商将向总承包商开具分包发票。有了总承包发票和分包发票，总承包方按照总承包方金额缴纳(和汇出)营业税，税额按照(总承包-分包)和分包金额在总承包方和分包方之间进行分配。这些都是同一个税务局开的发票。3.纳税人按照《中华人民共和国营业税暂行条例》将建设工程分包给其他单位的，以总价和价外费用扣除支付给其他单位的分包款后的余额为营业额；根据国[2006]493号(《国家税务总局关于劳务承包行为征收营业税问题的批复》)建筑安装企业将一个承包工程的纯劳务分包给若干施工企业，根据现行营业税的有关规定，施工企业提供的建筑劳务属于建筑业应税劳务。因此，其收入应按“建筑业”税目征收营业税。

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二、建筑分包发票税款可否抵扣总包发票税款？
如果总承包商A将部分工程分包给B进行施工，那么B将向A开具工程发票，A可以在开具总承包商发票时扣除B已缴纳的营业税并补交税金，B开具的工程发票可以作为分包成本入账。如果B只是A的材料设备供应商，给A开具增值税发票，那么这部分税就不应该抵扣，取得的材料设备可以记为工程成本。
三、分包单位开剧3%的增值税发票，总包单位可以抵扣11%吗
分包商开具的普通发票是3%的增值税，不能抵扣；总承包商只有在分包商开具11%增值税专用发票的情况下才能抵扣。

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四、工程总包哪些发票可以抵税
根据规定，纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以纳税人取得的总价和价外费用扣除支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。营业税纳税地点的规定是：纳税人提供的建筑劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报缴纳。根据上述规定，分包商应先按分包营业额在项目所在地申报纳税，当地税务机关向分包商开具分包发票。总包商应根据总包商取得的总价及价外费用，扣除支付给其他单位的分包款后，凭分包合同、分包发票等资料在工程所在地申报纳税。税务机关审核通过后，即可开具总承包发票。
五、建筑行业营改增后工程总包，分包怎样抵扣
1.四种分包商的开票技巧(1)如果分包商是一般纳税人，分包商会向总承包商开具增值施工专用发票，总承包商可以抵扣进项税；(2)如果分包商是小规模纳税人，分包商只能向总承包商开具建筑业增值税普通发票，总承包商不能抵扣进项税。(3)分包人为个人的，只能去地税部门开具增值税专用发票，总承包方只能抵扣3%；(4)分包商为关联一般纳税人的，总承包商应向关联方支付工程结算款，并向关联方索要建筑业增值税专用发票。2.总承包商向分包商收取协调费或配合费的开票技巧。由于总承包商是基于总承包商向分包商提供的服务向分包商收取协调费或配合费，所以营改增前必须向分包商开具服务业营业税发票，营改增后必须向分包商开具现代服务业增值税专用发票(如果分包商是一般纳税人)或现代服务业增值税专用发票(如果分包商是小规模纳税人) 。3.总分包违约金、罚款的开票技巧(1)总承包商收取分包商违约金的，向分包商开具零税率增值税普通发票；(2)分包商向总承包商收取违约金的，必须向总承包商开具增值税专用发票，总承包商可以抵扣进项税额。(3)总承包商从支付给分包商的工程结算款中扣除分包商应承担的罚款，则向分包商开具零税率的增值税普通发票。
六、建筑企业分包开给总包的发票差额征收后附加税能抵扣吗？
【预缴分包抵扣大于总包分包交的哪些税种总包可以抵，分包没申报总包可以抵扣吗】一般采用销项抵扣进项的方法计算纳税人的增值税缴纳额，没有抵扣附加税。在当地申报增值税时，按照计算出的应纳税额减去预缴的增值税后的余额缴纳增值税，按照计算出的增值税乘以税率缴纳附加税，不存在预缴的税款在机构内抵扣的问题。