减税免税的具体形式有哪三种形式减税行为有哪些，可以减征个人所得税的是 _睿知

一、税法中哪些行为属于免税哪些行为属于减税
【减税免税的具体形式有哪三种形式减税行为有哪些，可以减征个人所得税的是】我国税法对不同的税种规定了不同的优惠政策。这里要区分个人所得税、企业所得税和车船税。根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条规定，下列个人所得免征个人所得税：1 。省级人民政府、国务院各部委、中国人民解放军军以上单位以及外国组织、国际组织授予的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；2.国家发行的国债和金融债券的利息；三。按照国家统一规定发放的补贴和津贴；四、福利费、抚恤金和救济费；5.保险赔偿；六、复员军人的复员费；七、根据国家统一规定发给干部、工人的安家费、退职费、退休工资、退职工资、退休生活补助费；8.根据我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；9.中国政府签署的国际公约、协定规定免税的所得；十、国务院财政部门批准免税的收入。第五条有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税：残疾人、孤寡老人及其家庭的收入；二、因严重自然灾害造成重大损失的；3.国务院财政部门批准的其他减税。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定，企业的下列收入属于免税收入： (一)债务利息收入；(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利和其他股权投资收益；(三)非居民企业在中国境内设立机构、场所，从与该机构、场所有实际关联的居民企业取得股息、红利等股权投资收益；(4)符合条件的非营利组织的收入。第二十七条企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税： (一)农、林、牧、渔业项目所得；(二)国家支持的公共基础设施项目投资收入；(三)符合条件的环保、节能、节水项目收入；(四)符合条件的技术转让收入；(五)本法第三条第三款规定的所得。根据《车船税法》第三条的规定，下列车船免征车船税： (一)捕捞、养殖渔船；(二)军队和武警部队的特种车辆和船舶；(三)警用车船；(四)依法应当免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船。第四条对节约能源和使用新能源的车船，可以减免车船税；因严重自然灾害纳税困难以及有其他特殊原因确需减税、免税的，可以减征或者免征车船税。具体办法由国务院制定，报全国人民代表大会常务委员会备案。

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二、个人所得税减免税事项有哪些
个人所得税减免项目：社会保障、住房公积金、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等费用，以及根据各地不同政策减免残疾人个人所得税。根据《中华人民共和国个人所得税法》第五条，有下列情形之一的，可以减征个人所得税。具体范围和期限由省、自治区、直辖市人民政府规定，并报同级人民代表大会常务委员会备案： (一)伤残、孤老和烈士的收入；(二)因自然灾害遭受重大损失的。国务院可以规定其他减税措施，并报全国人民代表大会常务委员会备案。第六条应纳税所得额的计算： (一)居民个人的综合所得，以每一纳税年度的所得减除费用六万元，以及专项附加扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。(二)非居民个人的工资、薪金所得，以月收入减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务、报酬、特许权使用费所得为应纳税所得。(三)营业收入，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用和损失后的余额为应纳税所得额。(四)财产租赁收入每次不超过4000元的，减除费用800元；超过4000元的，扣除20%的费用，余额为应纳税所得额。(五)财产转让所得，以财产转让所得减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。(六)利息、股息、红利所得和偶然所得为应纳税所得。劳务、报酬、特许权使用费所得，为减除百分之二十费用后的余额。稿酬所得减70% 。将个人收入捐献给教育、扶贫、脱贫等慈善事业。捐赠金额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的，可以在应纳税所得额中扣除；国务院规定慈善捐赠应当全额税前扣除的，从其规定。本条第一款规定的专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金等社会保险费；专项扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等支出。具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。信息《中华人民共和国个人所得税法实施条例》个人所得税法第十九条第六条第三款，是指个人将其所得捐赠给教育、扶贫、脱贫等公益性慈善机构，是指个人通过我国境内的公益性社会团体和国家机关将其所得捐赠给教育、扶贫、脱贫等公益性慈善机构；应纳税所得额是指扣除捐赠金额前的应纳税所得额。第二十条居民个人在中国境内和境外取得的综合所得和经营所得，应当分别合并计算应纳税额；从中国境内和境外取得的其他所得，应当分别纳税。来源：百度百科——中华人民共和国个人所得税法
三、减免税等税收优惠政策具体都有哪些
税收减免
收优惠政策具体如下：1、着重支持自主创业。在已出台促进中小企业发展税收优惠政策的基础上，新的就业税收优惠政策主要针对个体经营者，积极扶持个人自主创业。2、扩大享受自主创业税收优惠政策的人员范围。与以往按照特殊群体确定享受自主创业税收优惠政策的人员范围相比，新的自主创业税收优惠政策适用对象的界定，以在公共就业服务机构登记失业半年以上作为基本条件，即由下岗失业人员和城镇少数特困群体扩大到纳入就业失业登记管理体系的全部人员。下岗失业人员、高校毕业生、农民工、就业困难人员以及零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员等就业重点群体，都涵盖在新的就业税收优惠政策适用对象之内。同时，为支持和鼓励应届高校毕业生创业，将毕业年度内的高校毕业生也纳入自主创业税收优惠政策适用范围。3、保持原有政策优惠力度。继续沿用下岗失业人员再就业税收政策的优惠方式。对持《就业失业登记证》从事个体经营的，在3年内按每户每年8000元为限额，依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用持《就业失业登记证》人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的。三年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税的优惠。定额标准为每人每年4000元，可上下浮动20%，由各省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。扩展资料减税申请纳税人申请纳税人申请减免税必须向主管税务机关提供如下书面资料：1、减免税申请报告。包括减免税的依据、范围、年限、金额，企业的基本情况等。2、填写《政策性减免税申请表》等相关减免税申请表。3、纳税人的财务会计报表。4、工商执照和税务登记证件的复印件。5、根据不同减免税项目，税务机关要求提供的其他材料。具体形式1、税基式减免即通过缩小计税依据方式来实现税收减免。具体应用形式有设起征点、免征额和允许跨期结转等。2、税率式减免就是通过降低税率的方式来实现税收的减免。3、税额式减免就是通过直接减免税收的方式来实现税收减免，具体包括全额免征、减半征收、核定减征率和核定减征额等。参考资料来源：百度百科-减免税

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四、增值税的减免形式有哪些根据增值税法的有关规定，增值税的减税和免税形式有以下三种：即法定减免；临时减免和特定减免。增值税减免税会计分录：按我国现行增值税的减免规定，减免增值税分为先征收后返回、即征即退、直接减免三种形式。因此，其会计处理也有所不同。(一)先征收后返回、即征即退增值税的会计处理1.按指定用途返回的会计处理。(1)用于新建项目。实际收到返回的增值税税款时，直接转作国家资本金。作会计分录如下：借：银行存款贷：实收资本–国家投入资本(2)用于改建扩建、技术改造。收到返还的增值税税款时，视同国家专项拨款。作会计分录如下：借：银行存款贷：专项应付款–××专项拨款实际用于工程支出时，作会计分录如下：借：在建工程–××工程贷：银行存款等工程完工，报经主管财政机关批准，对按规定予以核销的部分(不构成固定资产价值)，作会计分录如下：借：专项应付款–××专项拨款贷：在建工程对构成固定价值的部分，作会计分录如下：借：固定资产贷：在建工程借：专项应付款贷：资本公积(3)用于归还长期借款。经批准归还长期借款，即“贷改投”时，可转为国家资本金。作会计分录如下：借：银行存款贷：实收资本–国家投入资本借：长期借款贷：银行存款2.返还进口增值税(即征即退)的会计处理。国家根据需要，可以规定对进口的某些商品应计征的增值税采取即征即退的办法，退税额冲减采购成本，退税的直接受益者必须是以购进商品从事再加工的生产企业。[例1]某外贸企业进口原棉一批，进口棉花所征增值税实行即征即退办法。该批棉花价值折合人民币500000元，应交增值税85000元。作会计分录如下：外贸企业入账时：借：物资采购500000应交税金–应交增值税(进项税额)85000贷：应付账款或银行存款等585000收到进口商品退税款时：借：银行存款85000贷：应付账款–待转销进口退税85000外贸企业将进口商品销售给生产企业时(假设销售价款为600000元，增值税税额为102000元)：借：应收账款等617000应付账款–待转销进口退税85000贷：主营业务收入600000应交税金–应交增值税(销项税额)102000生产企业购进上述商品实际支付时(外贸企业要出具退税款证明)：借：物资采购515000应交税金–应交增值税(进项税额)102000贷：应付账款等6170003.用于弥补企业亏损和未指定专门用途的会计处理。当纳税人实际收到返回的增值税时，作会计分录如下：借：银行存款贷：补贴收入也可以通过“应收补贴款”反映应收和实收过程。反映应收退税款时，作会计分录如下：借：应收补贴款–增值税款贷：补贴收入实际收到退税款时：借：银行存款贷：应收补贴款–增值税款(二)直接减免增值税的会计处理1.小规模纳税人直接减免增值税的会计处理。月份终了时，将应免税的销售收入折算为不含税销售额，按6%或4%的征收率计算免征增值税税额。作会计分录如下：借：主营业务收入贷：应交税金–应交增值税借：应交税金–应交增值税贷：补贴收入注：此种处理个人存在不同意见，小规模纳税人免征增值税，完全可以不核算免缴的增值税税额，即不必进行会计处理，免税销售收入减销售成本即为企业毛利。不必单独计入补贴收入。2.一般纳税人直接减免增值税的会计处理。(1)企业部分产品(商品)免税。月份终了，按免税主营业务收入和适用税率计算出销项税额，然后减去按税法规定方法计算的应分摊的进项税额，其差额即为当月销售免税货物应免征的税额。结转免税产品(商品)应分摊的进项税额，作会计分录如下：借：主营业务成本(应分摊的进项税额)贷：应交税金–应交增值税(进项税额转出)结转免税产品(商品)销项税额时，作会计分录如下：借：主营业务收入贷：应交税金–应交增值税(销项税额)结转免缴增值税税额时，作会计分录如下：借：应交税金–应交增值税(减免税款)贷：补贴收入(2)企业全部产品(商品)免税。如果按税法的规定，企业的全部产品(商品)都免税，工业企业应在月终将免税主营业务收入参照上年度实现的增值率计算出增值额(产销较均衡的企业也可以按月用“购进扣税法”计算)，并将其折算为不含税增值额，然后依适用税率，计算应免缴增值税税额;零售商业企业(批发企业可比照工业企业)应在月终将销售直接免税商品已实现的进销差价折算为不含税增值额，然后按适用税率计算应免缴增值税税额。根据上述计算结果，作会计分录如下：计算免缴税额时：借：主营业务收入贷：应交税金–应交增值税(销项税额)结转免缴税额时：借：应交税金–应交增值税(减免税款)贷：补贴收入对生产经营粮油、饲料、氮肥等免税产品的企业，虽然其主产品免税，但也可能发生增值税应税行为，如粮食企业。按国家规定价格销售免税粮食时，可免交增值税;但若加价销售，就不能免税。饲料企业如果将购入的原粮又卖出或在生产饲料的同时还生产供居民食用的制品，则要交纳增值税，会计上应分别设账和分别核算。注：对此种处理个人存在不同观点：1、如果公司既有征税产品又有免税产品，将与免税产品相对应的进项
五、常见的税收优惠政策有哪些形式1.地方政府园区有限公司返税政策这个政策是对于增值税高的一些企业出台的普惠性政策。国家为了鼓励一些西部大开发地区和新兴振兴城市发展，允许他们总部经济招商，促进地方发展和企业减轻自身压力，就是企业线上注册式入驻到园区，不用改变经营地址和经营结构等。当月正常纳税，次月当地财政局返还地方增值税和企业所得税留存部分的70%-90%税额到企业账户。比如企业当月纳税一百万，次月就能收到28万左右的奖励到对公账户。2.个人独资企业核定征收政策这个政策是对于企业缺成本票、企业所得税、个税、分红税高出台的普惠政策。还能开具1个点或3个点的增值税专票。核定过后只需缴纳1%增值税、0.06%附加税、0.5%-2.16%的个税这三个税种即可完税，综合税负不超过4% 。比如100万的业务，只需缴纳1.99万即可完税，节税效果明显。（call：173-2345-6554）3.自然人代开政策这个政策是对于企业或自然人无法获得发票的普惠性政策。国家知道有的企业做业务或个人与企业发生业务时无法取得发票，允许自然人持合同到税局指定地点开具发票，在地方政府税收优惠园区进行自然人代开还能进行核定，只用缴纳1.56%的综合税负，自然人年开票额5000万以内。唯一的缺点是只能开普票，而且需要做到三流一致，业务真实才能规避风险。
六、《个人所得税法》规定哪些所得项目可以免税或减税?《个人所得税法》规定了9项免税所得：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；.按照国家统一规定发给的补贴、津贴。是指按照国务院的规定发给的政府特殊津贴和国务院规定免纳个人所得税的补贴；.福利费、抚恤金、救济金。福利费指根据国家有关规定从企业事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费；救济金足指国家民政部门支付给个人的生活补助费；.保险赔款；.军人的转业费、复员费；.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；.依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表，领事官员和其他人员的所得；.中国政府参加的国际公约、签订的协议中认定免税的所得；.经国务院财政部门批准免税的所得。个人所得税法规定了9项暂免征税所得：外籍个人的非现金形式取得的住房补贴、搬迁费、洗衣费；.外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴；.外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部门；.个人举报，协查各种违法犯罪行为而获得的奖金；.个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得扣缴手续费；.个人能让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得；.达到离退休年龄的高级专家，在延长离退休期间的工资、薪金所得，视同离退休工资免征个人所得税；.外籍个人从外国投资企业取得的股息、红利所得；.符合条件的外籍专家取得的工资，薪金所得免征个人所得税。个人所得税的减征规定则是：残疾、孤老人员和烈属的所得；.严重自然灾害造成重大损失的；.其他经国务院财政部门批准减税的。