建设工程总承包工程总包方要交哪些税种，工程总承包资质 _睿知

一、建筑工程承包需要哪些税
施工合同需要缴纳工程结算1%的个人所得税；工程结算0.3的印花税；工程结算3%的营业税；1%的城建税、5%或7%的营业税和3%的营业税教育费附加等。【法律依据】《个人所得税法》第三条个人所得税税率： (一)综合所得，适用3%至45%的超额累进税率(税率表附后)；(二)业务收入适用5%至35%的超额累进税率(税率表附后)；(三)利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得，适用20%的比例税率。

文章插图
二、承包一个建筑工程项目，该如何纳税，有哪些税需要缴
承包建设项目需要缴纳增值税、城建税、教育费附加、地方附加费、所得税、合同印花税。一般纳税人实行简易计税方法，小规模纳税人增值税征收率为3%，应纳增值税=含税价格(1.3%)3%；一般纳税人执行10%的一般计税方法增值税税率，应纳增值税=销项税-进项税；应交城建税=应交增值税应交7%教育费附加=应交增值税3%应交地方附加费=应交增值税 2%印花税合同金额0.3
三、建筑施工企业应交纳哪些税？
施工企业应缴纳3%的营业税、7%的城建税、3%的教育费附加和各种基金。如果是施工总承包，他们还要代扣代缴分包营业税、合同价款0.03%的印花税、企业所得税和个税。营业税是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人的营业额征收的一种税。城建税是根据不同层次城市维护建设资金的需要而设计的，不同地区实行不同的比例税率，即在纳税人所在的市、县、镇等不同行政区域规定不同的比例税率。教育费附加是由税务机关征收，同级教育部门统筹安排，同级财政部门监督管理，专项用于发展地方教育事业的预算外资金。印花税是对经济活动和经济往来中订立和收取具有法律效力的凭证的行为征收的一种税。企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业和其他有收入的组织，以其生产经营所得为征税对象征收的一种所得税。《中华人民共和国税收征收管理法》第十九条纳税人、扣缴义务人应当依照有关法律、行政法规和国务院财政税务主管部门的规定设置帐簿，根据合法有效的凭证记帐，进行核算。第三十五条第三十五条纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额；(一)根据法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的；(二)依照法律、行政法规的规定应当设置账簿而未设置的；(三)擅自销毁账簿或者拒绝提供税务信息的；(4)虽设置账簿，但账目混乱或成本资料、收入凭证、费用凭证不全，难以查账的；(五)因纳税义务未按照规定期限申报纳税，经税务机关责令限期申报纳税后，仍未按照规定期限申报纳税的；(六)纳税人申报的计税依据明显偏低，且无正当理由的。税务机关核定应纳税额的具体程序和方法，由国务院税务主管部门规定。

文章插图
四、施工单位要交一些什么税，怎么交的
应在建设单位所在地缴纳营业税和各种附加税。具体有营业税、营业税附加税、所得税、房产税、土地使用税、工资薪金个人所得税等八种税。基本方式是在企业注册地缴纳3 ~ 4%的营业税和营业税附加费，包括城建税、教育费附加和地方教育费附加。城建税是营业税的4 ~ 6%(有的是5%和1%)，教育费附加是营业税的1 ~ 3% 。如果持外经证去外地施工，要在施工地缴纳营业税及附加费，在公司注册地缴纳所得税和印花税。要求施工单位对建设工程的施工质量负责。施工单位应建立质量责任制，确定项目的项目经理、技术负责人和施工管理负责人。工程实行总承包的，总承包单位应当对全部建设工程质量负责；工程勘察、设计、施工、设备采购中的一项或者多项实行总承包的，总承包单位应当对所承包的建设工程或者采购的设备质量负责。以上内容参考：百度百科-施工单位
五、建筑工程开票需交哪些税种，税率是多少？
项目开票所需的税种和税率如下：1 .营业税=开票金额*5%2 。城建税=营业税*7%3 。教育费附加=营业税*3%4 。地方教育附加=营业税*2%5 。印花税=开票金额* 0.03% 《建筑业发票》“机打”建筑业自开票(1)“身份证号”、“组织机构代码”、“纳税人识别号”是指收款人和付款人的身份证号。(2)“总承包商”和“分包商”，根据实际情况在此栏填写“是”或“否” 。(3)“项目名称”和“项目编号”是指按照《不动产发票》注册的项目名称和编号。(4)“结算项目”是指当前结算金额的性质，如材料款、人工费、一期工程款、xx个月的工程款等。(5)“完税凭证号(代扣代缴税款)” 。本栏填写总承包商代扣代缴分包商营业税后从税务机关取得的完税凭证编号。(6)开票单位签章指自开票纳税人盖章。扩展：发行要求1、《通知》应由计算机发行。2.按规定确定为自开票纳税人的，应在不动产所在地和建筑业劳务发生地开具《建筑业发票》；按照规定，被认定为自开票纳税人的，应该在房产所。
在地和建筑业劳务发生地，由其主管税务机关代开《建筑业发票》。代开发票时先征税后开票，税务机关按月汇总，如该纳税人未达到起征点可申请办理退税。3、中华人民共和国国务院中华人民共和国营业税暂行条例【中华人民共和国国务院令第540号】规定：第十四条营业税纳税地点：纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是，纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。根据上述规定，建筑业发票至少应该在劳务发生地所在县以内主管税务机关开具，不能由其机构所在地或其他县或市以上税务机关开具。参考资料来源：百度百科-建筑业发票
六、总包工程如何纳税？如果是外购的施工材料用于工程，是要计入工程总造价中征收营业税的，如果是自行生产的施工材料用于工程，材料部分只征增值税，建筑劳务部分征营业税。施工材料厂家开的发票是不能在营业额中减除的。建筑业的营业额为纳税人承包建筑工程,安装工程,修缮工程,装饰工程和其他工程作业所取得的营业收入额，即建筑安装企业向建筑单位收取的工程价款及价外费用。纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料，设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建筑方提供的设备的价款。举例说明：某建筑队承包工程一项，共使用原材料60万元，其他物资和动力20万元，并于2001年12月完工，验收合格，取得建筑工程收入280万元，适用税率为3% 。其应纳营业税税额=[（60+20）+280]×3%=10.8万元
【建设工程总承包工程总包方要交哪些税种，工程总承包资质】