一、企业所得税汇算清缴需要调整的项目有哪些
一、企业所得税汇算清缴的所得税项目1 。非税收入：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他非税收入 。2.债务利息收入：不计入应纳所得税，但中间转移的收入要纳税 。二 。所得税汇算清缴中需要调整的支出项目1 。职工福利费：企业发生的职工福利费，不超过实际工资总额14%的部分，允许扣除 。超出部分要进行税收调整，并进行永久的商业核算 。2.工会经费：企业拨入的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，可以扣除 。《国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2010年第24号)规定，从2010年7月1日起，企业缴纳的工会经费由工会组织出具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税前扣除 。3.职工教育经费：企业用于职工教育的支出，不超过工资总额的2.5%，准予扣除；超出部分允许结转下年纳税年度扣除 。此时产生计时差异时，应作为增税项目处理 。4.五险一金：企业按照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的“五险一金”，准予扣除；为企业投资者或者职工缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以及国务院财政、税务主管部门规定的保险费，准予扣除 。根据国家有关政策规定，企业为所有在企业工作或就业的职工缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以及分别不超过职工工资总额5%的部分，在计算应纳税额时可以扣除，超出部分不予扣除 。5.利息支出：企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除： (一)非金融机构向金融机构借款发生的利息支出，金融机构各项存款和同业拆借发生的利息支出，企业经批准发行债券发生的利息支出；(二)非金融机构向非金融机构借款的利息支出不超过按照金融机构同期同类贷款利息计算的金额；(三)企业接受关联方的债券投资占其股权投资的比例超过规定标准时发生的利息费用，在当年和以后年度不得扣除 。金融企业债券投资与股权投资的具体比例为5: 1，其他企业为2: 1 。6.业务招待费：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的0.5% 。同时，要严格区分给客户的回扣、贿赂等违法费用，不能作为业务招待费，而应直接调整纳税 。注意，专税函〔2010〕79号第八条规定，对于从事股权投资业务的企业(包括集团公司总部、创业投资企业等 。)，被投资企业分配的股息、红利和股权转让收益可按规定比例计算 。7.广告费和业务推广费：除国务院财政税务主管部门另有规定外，企业发生的符合条件的广告费和业务推广费，不超过当年销售收入(业务)15%的，予以扣除，超过部分结转以后纳税年度扣除，产生时差 。8.罚款、罚金、滞纳金： (一)税收滞纳金，是指税务机关对纳税人违法行为征收的滞纳金
一、企业所得税汇算清缴的所得税项目1 。非税收入：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他非税收入 。2.债务利息收入：不计入应纳所得税，但中间转移的收入要纳税 。二 。所得税汇算清缴中需要调整的支出项目1 。职工福利费：企业发生的职工福利费，不超过实际工资总额14%的部分，允许扣除 。超出部分要进行税收调整，并进行永久的商业核算 。2.工会经费：企业拨入的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，可以扣除 。《国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2010年第24号)规定，从2010年7月1日起，企业缴纳的工会经费由工会组织出具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税前扣除 。3.职工教育经费：企业用于职工教育的支出，不超过工资总额的2.5%，准予扣除；超出部分允许结转下年纳税年度扣除 。此时产生计时差异时，应作为增税项目处理 。4.五险一金：企业按照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的“五险一金”，准予扣除；为企业投资者或者职工缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以及国务院财政、税务主管部门规定的保险费，准予扣除 。根据国家有关政策规定，企业为所有在企业工作或就业的职工缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以及分别不超过职工工资总额5%的部分，在计算应纳税额时可以扣除，超出部分不予扣除 。5.利息支出：企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除： (一)非金融机构向金融机构借款发生的利息支出，金融机构各项存款和同业拆借发生的利息支出，企业经批准发行债券发生的利息支出；(2)非金融机构向非金融机构借款的利息支出
，不超过按照金融机构同期同类贷款利息计算的数额的部分;(3)企业从其关联方接受的债券性投资与其权益性投资比例超过规定标准而发生的利息支出，超过部分不得在发生当期和以后年度扣除 。债券性投资与其权益性投资具体比例是：金融企业5：1，其他企业2：1 。6.业务招待费：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入(营业)收入的0.5% 。同时，要严格区分给客户的回扣、贿赂等非法支出，对此不能作为业务招待费而应直接作纳税调整 。特别注意国税函[2010]79号第八条规定，对从事股权投资业务的企业(包括集团公司总部、创业投资企业等)，其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额 。7.广告费和业务宣传费支出：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入(营业)15%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，产生时间性差异 。8.罚款、罚金、滞纳金：(1)税收滞纳金是指纳税人违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金，不得扣除，应作纳税调增;(2)罚金、罚款和被没收财务的损失是指纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收财务，均属于行政性罚款，不得扣除，应作纳税调增 。9.捐赠：企业发生的公益事业的捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除，而非公益性捐赠不得扣除，应作纳税调增 。编辑于 2020-07-23被提问者采纳TA的回答是否帮助到你了?能够帮助到你是知道答主们最快乐的事啦!
三、企业所得税纳税调整事项有哪些企业所得税纳税调整事项有企业所得税汇算清缴；企业所得税纳税调整；企业流转税查补及账表调整；资产减值准备的分析；暂估商品进行纳税调整；职工福利费调整；合并企业纳税调整；折旧调整 。
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四、企业所得税需要调增调减的具体项目有哪些企业所得税需要调增调减的具体项目有以下三种：一、是未与我国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或者个人，在试点期间向境内单位或者个人提供的国际运输服务，扣缴义务人暂按3%的征收率代扣代缴增值税 。这一规定减轻了此类纳税人的税收负担 。二、是可选择适用简易计税方法的范围扩大，将动漫企业和提供经营租赁的企业有条件地纳入了适用简易计税方法的范围，适用3%的征收率 。其中动漫企业简易计税的时间为试点开始实施之日起至2012年12月31日 。试点的一般纳税人，以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供经营租赁服务，可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税 。此外，原政策规定，试点一般纳税人提供的公共交通运输服务(包括轮渡、公交客运、轨道交通、出租车)，也可以选择简易计税 。三、是船舶代理服务归入港口码头服务子目录，一并适用6%的增值税税率缴纳增值税 。原政策规定，提供船舶代理服务的单位和个人，受船舶所有人、船舶经营人或者船舶承租人委托向运输服务接受方或者运输服务接受方代理人收取的运输服务收入，应当按照水路运输服务缴纳增值税，税率为11%，现在这项旧政策作废，相关企业税负明显降低 。扩展资料：企业所得税减免是指国家运用税收经济杠杆，为鼓励和扶持企业或某些特殊行业的发展而采取的一项灵活调节措施 。企业所得税条例原则规定了两项减免税优惠，一是民族区域自治地方的企业需要照顾和鼓励的，经省级人民政府批准，可以实行定期减税或免税；二是法律、行政法规和国务院有关规定给予减税免税的企业，依照规定执行 。对税制改革以前的所得税优惠政策中，属于政策性强，影响面大，有利于经济发展和维护社会安定的，经国务院同意，可以继续执行 。主要包括以下内容：1、经国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业，减按15%的税率征收所得税；新办的高新技术企业自投产年度起，免征所得税2年 。2、对农村的为农业生产的产前、产中、产后服务的行业，即乡村的农技推广站、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医站、水产站 。生机站、气象站，以及农民专业技术协会、专业合作社，对其提供的技术服务或劳务所取得的收入，以及城镇其他各类事业单位开展的技术服务或劳务所取得的收入暂免征收所得税；对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询 。技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入暂免征收所得税；对新办的独立核算的从事咨询业（包括科技、法律、会计、审计、税务等咨询业）、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，免征所得税2年；对新办的独立核算的从事交通运输业、邮电通讯业的企业或经营单位，自开业之日起，第一年免征所得税，第二年减半征收所得税；对新办的独立核算的从事公用事业、商业、物资业、对外贸易业、旅游业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业 。卫生事业的企业或经营单位，自开业之日起，报经主管税务机关批准，可减征或免征所得税二年 。3、企业在原设计规定的产品以外，综合利用该企业生产过程中产生的，在《资源综合利用目录》内的资源作主要原料生产的产品的所得，以及企业利用该企业外的大宗煤矸石、炉渣、粉煤灰作主要原料生产建材产品的所得，自生产经营之日起，免征所得税5年；为处理利用其他企业废弃的，在《资源综合利用目录》内的资源而兴办的企业，经主管税务机关批准，可减征或免征所得税1年 。4、在国家确定的“老、少、边、穷”地区新办的企业，经主管税务机关批准后可减征或免征所得税3年 。5、企业事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在30万元以下的，暂免征收所得税 。6、企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，经主管税务机关批准，可减征或免征所得税1年 。7、新办的城镇劳动就业服务企业，当年安置城镇待业人员超过企业从业人员总数的60%的，经主管税务机关审查批准，可免征所得税3年；劳动就业服务企业免税期满后，当年新安置待业人员占企业原从业人员总数30%以上的，经主管税务机关审核批准，可减半征收所得税2年 。8、高等学校和中小学校办工厂、农场自身从事生产经营的所得，暂免征收所得税 。高等学校和中小学举办各类进修班、培训班的所得，暂免征收所得税 。高等学校和中小学享受税收优惠的校办企业，必须是学校出资自办的，由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业 。下列企业不得享受对校办企业的税收优惠：（1）将原有的纳税企业转为校办企业；（2）学校在原校办企业的基础上吸收外单位投资举办的联营企业；（3）学校向外单位投资举办的联营企业；（4）学校与其他企业、单位和个人联合创办的企业；（5）学校将校办企业转租给外单位经营的企业；（6）学校将校办企业承包给个人经营的企业 。享受税收优惠政策的高等学校和中小学的范围仅限于教育部门所办的普教性学校，不包括电大夜大、业大等各类成人学校，企业举办的职工学校和私人办学校 。9、对民政部门举办的福利工厂和街道的非中途转办的社会福利生产单位，凡安置“四残”人员占生产人员总数35%以上的，暂免征收所得税；凡安置“四残”人员占生产人员总数的比例超过10%未达到35%的，减半征收所得税 。10、乡镇企业可按应缴税款减征10%，用于补助社会性开支的费用 。参考资料来源：百度百科-企业所得税参考资料来源：百度百科-纳税调整
五、企业所得税纳税调整的各个具体项目是什么？一、收入类调整项目1．视同销售收入2．接受捐赠收入3．不符合税收规定的销售折扣和折让4．未按权责发生制原则确认的收入5．按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益6．按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益7．特殊重组8．一般重组9．公允价值变动净收益10．确认为递延收益的政府补助11．境外应税所得12．不允许扣除的境外投资损失13．不征税收入14．免税收入15．减计收入16．减、免税项目所得17．抵扣应纳税所得额18．其他二、扣除类调整项目1．视同销售成本2．工资薪金支出3．职工福利费支出4．职工教育经费支出5．工会经费支出6．业务招待费支出7．广告费和业务宣传费支出8．捐赠支出9．利息支出10．住房公积金11．罚金、罚款和被没收财物的损失12．税收滞纳金13．赞助支出14．各类基本社会保障性缴款15．补充养老保险、补充医疗保险16．与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用17．与取得收入无关的支出18．不征税收入用于支出所形成的费用19．加计扣除20．其他三、资产类调整项目1．财产损失2．固定资产折旧3．生产性生物资产折旧4．长期待摊费用的摊销5．无形资产摊销6．投资转让、处置所得7.油气勘探投资8.油气开发投资9．其他
六、汇算清缴调整项目有哪些？汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为 。企业所得税汇算清缴需要调整的项目如下所示：由于会计和税收在核算目的、核算口径、计量方法和时间上都有较大区别，从而使得同一企业在同一时期按会计方法计算的税前会计利润与按税法规定计算的应税利润之间存在差异，这种差异的调整成为所得税汇算清缴工作的重要一环 。本文拟对这种差异的原因、性质、内容及会计处理方法进行探讨，以便为所得税汇算清缴提供有益的参考 。一、所得税汇算清缴需要调整的收入类项目1、不征税收入 。财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入 。2、国债利息收入 。不计入应纳所得税额，但中途转让所得应计税 。二、所得税汇算清缴需要调整的支出类项目1、职工福利费 。企业发生的职工福利费支出，不超过实际发生的工资薪金总额14%的部分，准予扣除 。超过部分作纳税调整处理，且为永久性业务核算 。2、工会经费 。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除 。《国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》(国家税务总局公告2010年第24号)规定，自2010年7月1日起，企业缴纳的职工工会经费，要凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除 。3、职工教育经费 。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资总额2.5%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，此时产生时间性差异，应做纳税调增项目处理 。4、五险一金 。企业依照国务院有关主管部门或省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的“五险一金”，准予扣除;企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门缴纳的保险费，准予扣除 。企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费、分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税额时准予扣除，超过部分，不予扣除 。5、利息支出 。企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：(1)非金融机构向金融机构借款的利息支出、金融机构的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出;(2)非金融机构向非金融机构借款的利息支出，不超过按照金融机构同期同类贷款利息计算的数额的部分;(3)企业从其关联方接受的债券性投资与其权益性投资比例超过规定标准而发生的利息支出，超过部分不得在发生当期和以后年度扣除 。债券性投资与其权益性投资具体比例是：金融企业5：1，其他企业2：1 。6、业务招待费 。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入(营业)收入的0.5% 。同时，要严格区分给客户的回扣、贿赂等非法支出，对此不能作为业务招待费而应直接作纳税调整 。特别注意国税函[2010]79号第八条规定，对从事股权投资业务的企业(包括集团公司总部、创业投资企业等)，其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额 。7、广告费和业务宣传费支出 。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入(营业)15%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，产生时间性差异 。8、罚款、罚金、滞纳金 。(1)税收滞纳金是指纳税人违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金，不得扣除，应作纳税调增;(2)罚金、罚款和被没收财务的损失是指纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收财务，均属于行政性罚款，不得扣除，应作纳税调增 。9、捐赠 。企业发生的公益事业的捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除，而非公益性捐赠不得扣除，应作纳税调增 。以上便是小编整理的汇算清缴的调整项目，内容比较全面，希望对各位有用 。编辑推荐>>2018初级会计金牌vip班 全网最高性价比 96%通过率！编辑推荐>>2018初级会计金牌vip班 全网最高性价比 96%通过率！
【企业所得税怎么做账务处理 企业所得税可以做哪些调整，企业所得税调减】
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