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项目备案 哪些备案变更需结清税款，外商投资企业备案回执

小知识

一、什么情况要办理国家税务局出口退税备案
根据《国家税务总局关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问题的公告》 ， 国家税务总局出口退税备案情况(部分)如下：(1)出口企业或其他单位首次办理出口退税备案时 ， 应向主管税务机关提供以下资料 ， 办理出口退税备案手续 ， 申报退税 。(2)出口企业或其他单位提供的出口退(免)税备案材料齐全 。《出口退（免）税备案表》内容符合要求 ， 签章齐全的 ， 主管税务机关当场予以备案 。对不符合上述要求的 ， 主管国税机关应一次性告知出口企业或其他单位 ， 并在更正后备案 。(3)《出口退（免）税备案表》中的内容发生变更的 ， 出口企业或其他单位应自变更之日起30日内 ， 向主管税务机关提供相关资料 ， 办理备案内容变更 。出口企业或其他单位需要变更“退(免)税方式”的 ， 主管税务机关应按规定结清退(免)税 ， 并办理变更 。延伸信息：根据《中华人民共和国国家税务总局关于有关问题的公告》《关于《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》 ， 出口退(免)税资格认定如下： (一)出口企业或其他单位在申请出口退(免)税资格时 ， 除提供《管理办法》规定的信息外 ， 还应提供《出口退(免)税资格认定申请表》电子数据 。(二)出口企业或其他单位申请变更退(免)税方式的 ， 应在主管税务机关批准后的次月起 ， 按变更后的退(免)税方式申报退(免)税 。企业应在变更批准前申报全部出口货物的退(免)税 ， 变更后不再申报变更前出口货物的退(免)税 。(三)出口企业申请取消出口退(免)税资格但不需要注销税务登记的 ， 按照《管理办法》第三条第(五)项的有关规定办理 。参考资料来源：国家税务总局——部分税务行政审批事项取消后的相关管理问题 。

项目备案 哪些备案变更需结清税款，外商投资企业备案回执

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二、一家公司经营地址变更 ， 做变更登记的话 ， 哪些流程需要收费？如果是注销登记呢？那两者的差别又在哪里？
北京进程 ， 仅供参考 。100元改签取消不收费 。企业主体变更仍然存在 ， 企业主体注销丧失 。也就是说 ， 如果注销了 ， 执照就没了 ， 再也没有经营活动了 。有限公司变更登记需要提交的文件、证件：1 。《企业变更（改制）登记（备案）申请书》(其中《企业变更(改制)登记申请表》、《变更后单位投资者（单位股东、发起人）名录》、《变更后自然人股东（发起人）、个人独资企业投资人、合伙企业合伙人名录》、336000-《变更后投资者注册资本（注册资金、出资额）缴付情况》请根据不同变化填写相应内容)；2、《企业法定代表人登记表》 ;3.《董事会成员、经理、监事任职证明》原件和复印件；4.变更下列事项的 ， 还应当提交下列文件、证件：住所变更：一人有限责任公司股东会决议或者股东决定 。注意：公司变更登记事项涉及公司章程修改的 ， 应提交由公司法定代表人签署并加盖公司公章的修改后的公司章程或公司章程修正案复印件 。有限公司注销登记需提交的文件和证件：1 。《企业住所证明》;2、《指定（委托）书》 ;3.依据《企业法人营业执照》作出的决议或决定或行政机关责令关闭的文件或法院的解散或破产裁定；4.经股东会、一人有限责任公司股东或者人民法院确认的清算报告 。清算报告应当载明下列事项： (一)债权债务已经清理完毕；(2)所有税款和员工工资已经结清；(3)撤销公告已在10 5 。《企业注销登记申请书》清算组成员；6.《指定（委托）书》原件和复印件 。有限责任公司申请备案应当提交的文件、证件《公司法》;2、《备案确认通知书》 ;3.根据备案事项的不同 ， 需要提交以下文件和证件：清算人备案
企业所得税“汇算清缴”是指所得税纳税人在会计数据的基础上 ， 依据税收法规 ， 调整财务会计处理和税收法规 ， 将会计所得调整为应纳税所得额 ， 适用适用税率计算年度应纳税额 ， 与当年预缴的税款进行差额比较 ， 确定应缴纳或应退税额 ，  并在税法规定的报告期内向税务机关报送会计决算报表、企业所得税年度纳税申报表及税务机关要求的其他项目 。企业所得税汇算清缴应以企业会计和税收法规为依据 。根据现行所得税法的规定 ， 凡财务会计制度健全 ， 账目清楚 ， 成本资料、收入凭证和费用凭证齐全 ， 会计核算规范 ， 应纳税所得额计算正确 ， 并经税务机关认定适用查账征收的企业 ， 应在年度终了进行所得税汇算清缴 。其适用对象包括：(1)实行独立经济核算、依法缴纳企业所得税的内资企业或组织 。
 ， 包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业及有生产、经营所得和其他所得的组织 。⑵外商投资企业和外国企业 。包括在中国境内设立的中外合资经营企业、中外合作经营企业和外资企业 ， 以及在中国境内设立机构、场所 ， 从事生产、经营和虽未设立机构、场所 ， 而有来源于中国境内所得的外国公司、企业和其他经济组织 。⑶个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税 。包括依法登记成立的个人独资企业、合伙企业 ， 独资、合伙性质的私营企业 ， 合伙制律师事务所 ， 及经政府有关部门依照法律法规批准成立的负无限责任和无限连带责任的其他个人独资、个人合伙性质的机构或组织 。纳税人纳税年度内无论盈利、亏损、或处于减免税期 ， 均应按照相关税法的规定办理年度企业所得税的纳税申报 。扩展资料：企业要做好企业所得税汇算清缴工作 ， 应在准确会计核算的基础上 ， 注意以下几个问题 。1.申报汇缴要按期纳税人除另有规定外 ， 应在纳税年度终了后5个月内 ， 向主管税务机关报送《企业所得税年度纳税申报表》和税务机关要求报送的其他有关资料 ， 办理结清税款手续 。如果纳税人因不可抗力 ， 不能按期办理纳税申报的（比如受冰冻灾害的影响） ， 可按照《税收征管法》及其实施细则的规定 ， 办理延期纳税申报 。2.财产损失要申报根据《国家税务总局关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办法的公告》（国家税务总局公告〔2011〕第25号）第四条规定 ， 企业实际资产损失 ， 应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除；法定资产损失 ， 应当在企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件 ， 且会计上已作损失处理的年度申报扣除 。该《公告》第五条还规定 ， 企业发生的资产损失 ， 应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除 。未经申报的损失 ， 不得在税前扣除 。3.减免优惠要备案《税收减免管理办法（试行）》（国税发〔2005〕129号）规定 ， 减免税分为报批类减免税和备案类减免税 。报批类减免税是指应由税务机关审批的减免税项目；备案类减免税是指取消审批手续的减免税项目和不需税务机关审批的减免税项目 。纳税人享受报批类减免税 ， 应提交相应资料 ， 提出申请 ， 经按规定具有审批权限的税务机关审批确认后执行 。纳税人享受备案类减免税 ， 应提请备案 ， 经税务机关登记备案后 ， 自登记备案之日起执行 。纳税人未按规定备案的 ， 一律不得减免税 。4.纳税事项要调整至今税收制度和会计制度之间的差异很大 ， 在成本费用税前列支方面 ， 税法规定了可以列支、不允许列支和限制性列支等项目 ， 这就要求纳税人逐项审核成本费用项目 ， 对不符合规定的要在汇算清缴时予以调整 。企业所得税汇算清缴一般会涉及账务调整和纳税事项调整 。账务调整只是针对违反会计制度规定所作账务处理的调整 ， 纳税调整则是针对会计与税法差异的调整 。前者必须进行账内调整 ， 通过调整使之符合会计规定；后者只是在账外调整 ， 即只在纳税申报表内调整 ， 通过调整使之符合税法规定 。5.年度亏损要弥补企业纳税年度发生的亏损 ， 准予向以后年度结转 ， 用以后年度的所得弥补 ， 但结转期最长不得超过5年 。6.填报口径要统一根据企业所得税法规定 ， 在计算应纳税所得额及应纳所得税时 ， 企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的 ， 应按照企业所得税法规定计算 。企业所得税法规定不明确的 ， 在没有明确规定之前 ， 暂按企业财务、会计规定计算 ， 以统一填报口径 。主要包括准备金税前扣除、资产损失税前扣除、不征税收入、免税收入、投资损失扣除、税收优惠、弥补亏损、企业资产处署等系列数据填报 ， 要遵循有关税收法规、财务制度规定 ， 确保口径一致 。7.电子申报要熟练在系统安装后首次输入企业信息的时候要仔细填写企业的基础信息 ， 包括企业的行业、经济性质、核算方式即就地缴纳还是汇总缴纳等 ， 这些基础信息都要填写 ， 而且要和税务登记信息即税务局的CTAIS中登记信息一致 ， 才能申报成功 。企业在录入数据的时候 ， 每张表格包括主表、附表和财务报表都要填写 ， 没有数据的就填零 。特别是财务报表的期初和期末数都要填 ， 而且资产负债表的期初数不能为零 。有些企业的资产负债表的期初数都填零 ， 结果不能打包通过 ， 新开户的企业资产负债表的期初数就填写企业开业时的经济状态 ， 记住不能零 。在申报表的主表中 ， 如果企业是亏损的 ， 在应纳税所得额这一栏不能填负数 ， 应该填0 。参考资料：百度百科-汇算清缴
【项目备案 哪些备案变更需结清税款，外商投资企业备案回执】五、所得税年度汇算清缴需要哪些报表?根据国家《企业所得税汇算清缴管理办法》第八条规定纳税人办理企业所得税年度纳税申报时 ， 应如实填写和报送下列有关资料：1、企业所得税年度纳税申报表及其附表 。2、财务报表 。3、备案事项相关资料 。4、总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况 。5、委托中介机构代理纳税申报的 ， 应出具双方签订的代理合同 ， 并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告 。6、涉及关联方业务往来的 ， 同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》 。7、主管税务机关要求报送的其他有关资料 。扩展资料：汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内 ， 依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定 ， 自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额 。根据月度或季度预缴的所得税数额 ， 确定该年度应补或者应退税额 ， 并填写年度企业所得税纳税申报表 ， 向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为 。应注意的是：1、实行按月或按季预缴所得税的纳税人 ， 其纳税年度最后一个预缴期的税款应于年度终了后15日内申报和预缴 ， 不得推延至汇算清缴时一并缴纳 。2、若纳税人已按规定预缴税款 ， 因特殊原因不能在规定期限办理年度企业所得税申报的 ， 则应在申报期限内提出书面延期申请 ， 经主管税务机关核准后 ， 在核准的期限内办理 。3、若纳税人因不可抗力而不能按期办理纳税申报的 ， 可以延期办理；但是 ， 应当在不可抗力情形消除后立即向主管税务机关报告 。主管税务机关经查明事实后 ， 予以核准 。4、纳税人在纳税年度中间破产或终止生产经营活动的 ， 应自停止生产经营活动之日起30日内向主管税务机关办理企业所得税申报 ， 60日内办理企业所得税汇算清缴 ， 并依法计算清算期间的企业所得税 ， 结清应缴税款 。5、纳税人在纳税年度中间发生合并、分立的 ， 依据税收法规的规定合并、分立后其纳税人地位发生变化的 ， 应在办理变更税务登记之前办理企业所得税申报 ， 及时进行汇算清缴 ， 并结清税款；其纳税人的地位不变的 ， 纳税年度可以连续计算 。根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》的相关规定 ， 纳税人因有下列特殊困难：（1）水、火、风、雷、海潮、地震等人力不可抗拒的自然灾害 ， 或者可供纳税的现金、支票以及其他财产等遭遇偷盗、抢劫等意外事故 ， 导致纳税人发生较大损失 ， 正常生产经营活动受到较大影响的 。纳税人应提供灾情报告或者公安机关出具的事故证明；（2）因国家调整经济政策的直接影响 ， 或者短期货款拖欠 ， 当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后 ， 不足以缴纳税款的 。纳税人应提供有关政策调整的依据或提供货款拖欠情况证明和货款拖欠方不能按期付款的证明材料 。参考资料：百度百科——企业所得税汇算清缴
六、汇算清缴办理应注意哪些事项？企业所得税的汇算清缴应注意以下事项：(一)提前及时办理需要报经税务机关审批或备案、事前申报的事项 。纳税人需要在企业所得税年度纳税申报之前完成的各类涉税事项(包括享受税收优惠政策) ， 应按有关规定、程序、时限及时办理完毕 。(二)企业所得税年度纳税申报表的填报 。查账征收企业所得税的纳税人应填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类 ， 2014年版)》(详见国家税务总局公告2014年第63号);核定征收企业所得税的纳税人应填报《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税申报表(B类 ， 2014年版)》(详见国家税务总局公告2014年第28号) 。对于享受研发费加计扣除的企业 ， 应填写《研发费用加计扣除优惠明细表》(表A107014) 。(三)及时做好资产损失申报 。对于当年发生资产损失的居民企业以及跨省二级分支机构 ， 应按照《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)规定 ， 在企业所得税年度纳税申报之前完成资产损失清单申报和专项申报 。

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