企业税务风险有哪些税务风险管理有哪些，税务风险管理的基本内容 _睿知

一、税务风险管理的税务风险管理的目标
企业税收风险管理的主要目标包括：一是税收筹划、经营决策、日常经营活动、纳税申报等事项符合税法规定；二是税务事项的会计处理符合相关会计制度或准则及相关法律法规；建立防止企业逃税的行为和机制。拓展信息：风险一：由于税收法规繁琐，政策变化更新快，企业财务人员往往无法准确把握其现行规定，导致信息滞后的风险应对措施：税务人员应及时梳理最新发布的政策，进行深入研究，找出对企业的影响点，进行相应的账务处理。2.风险：一些生产过程引起的潜在税务风险。业务本身没有问题，但是涉及到一些混合销售或者销售点，企业往往就分不清了。这方面的知识是业务经办人员的盲点，会计人员的处理已经比较滞后，无法挽救已经犯下的税务错误。对策：必须从业务流程入手，从根本上解决这种税务风险。3:由于决策者在决策时没有研究税收，所以不自觉地少缴或多缴税款。对策：做决定时，提前咨询相关人员。大型企业税务风险管理的薄弱环节：机构设置和人员配备：税收法规的收集和研究；重要业务流程细节的涉税控制；信息技术的应用；风险管理意识和纳税观念；税收内部控制监督与反馈机制。我国税收风险管理的方法有：一是强调服务，注重改进服务方式和方法，提高服务质量和水平，建立和谐的税收征管关系；二是管理环节前移，变事后管理为事前管理和事中监管，提前发现和防范税务风险；第三，提高企业的自我合规性，正确引导企业利用自身力量实现自我管理。只有注重企业的自我遵从，才能从根本上解决税收管理对象复杂、大型企业管理资源短缺的突出矛盾；第四，实施个性化管理，根据企业面临的税收风险，制定差异化的管理措施和手段；五是把控制重大税收风险放在首位，重点关注企业重大经营决策、重要经营活动和关键业务流程中的制度性和决策性风险，重点关注会计处理、会计核算等操作性风险。

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二、企业税收风险有哪些
企业税收风险的类型包括多缴税风险、少缴税风险和发票管理风险。多缴税款的风险会使企业承担不必要的税负和经济损失，并直接影响利润总额。如果少缴的税款被税务机关征收，会有补税、加罚款、滞纳金、信誉受损等风险。发票管理风险是企业虚开发票的最大风险。企业发票管理不善可能导致虚开发票或虚开发票，从而带来违法犯罪和多缴税款的风险。法律依据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十六条纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定通过邮件、数据电文或者其他方式办理上述申报报送。
三、税务风险包括哪些
税收风险的概念、税收风险的特征、税收风险主要原因的识别、税收风险的防范税收风险的概念，是指企业的涉税行为因未能正确有效地遵守税法而可能遭受法律制裁、财务损失或声誉损害的可能性。税收风险管理是企业防范和避免偷税漏税的管理对策和措施。税收风险的特征。主观上纳税人和税务机关对同一涉税业务的理解不同，直接导致税收风险的产生。同时，纳税业务在相关业务中表现出主观的态度，不同的税务机关对税制的理解不同，导致征纳双方都难以做到“沟通中的认同” 。所以企业的税务风险就出现了，因具体情况不同而有大有小。2.必然性任何企业在生产经营管理过程中，都以税后净利润最大化为最终目标。这种客观情况与税收本身的强制性相矛盾。同时，企业追求税收成本最小化的动机导致了企业与政府之间的信息不对称。此外，不断变化的国家税收执法环境以及企业管理者和财务工作者对相应政策法规的理解有限，使得企业管理者难以完全规避税收风险，并使风险对企业经营产生潜在的持久影响。3.在企业的日常经营活动和财务核算中，税收风险在企业实际缴纳各种税费之前就已经存在于相关行为中。换句话说，企业对涉税业务计算和核算的主观调整，导致了与税收政策法规的矛盾甚至偏差。换句话说，企业的税收风险在履行税收责任之前就存在了。了解企业风险的事前特征，有助于企业树立正确的税收风险控制时间观，及时掌握税收法律法规的制定和变化，有效降低税收风险。税务风险识别企业应定期全面、系统、持续地收集内外部相关信息，通过风险识别、风险分析、风险评估等步骤，发现企业经营活动和业务流程中的税务风险，分析和描述风险发生的可能性和条件，评估风险对企业税务管理目标的影响，确定风险管理的优先顺序和策略。一般而言，企业应结合自身税务风险管理机制和实际经营情况，重点识别以下税务风险因素：1 .董事会、监事会和管理层等公司治理层的税收遵从意识和对税收风险的态度；2.涉税业务人员的职业道德和专业能力；3.企业的组织、经营方式和业务流程；4.税收管理的技术投资和信息技术的应用；5.企业的财务状况、经营成果和现金流量；6.企业相关内部控制制度的参与和执行情况；7.企业面临的经济形势、产业政策、市场竞争和行业惯例；8.企业遵守法律、法规和监管要求的情况；9.其他相关风险因素。税务事务
风险识别和评价由企业税务部门协同相关职能部门实施，也可聘请具有相关资质和专业能力的中介机构协助实施，对税务风险实行动态管理，及时识别和评估原有风险的变化情况以及新产生的税务风险。
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四、税务风险有哪些类型税务风险依据不同标准，可以作不同分类。（一）不同来源的税务风险税务风险根据其来源，可以分为两类：1、来自税务局等执法部门的少缴税、晚缴税的风险；2、来自自身的多缴税、早缴税的风险。一提到税务风险，许多纳税人就想到被税务局稽查，补税罚款造成的风险。这是比较常见的来自税务局的因少缴税、晚缴税造成的税务风险。与之对应的，是来自自身的多缴税、早缴税的风险，也是应该防控的风险。只有从上述两个角度认识风险，才是全面地认识税务风险，也才可能构建内容齐全、体系完整的税务风险防控体系。（二）不同内容的税务风险根据税务风险的内容，可以将税务风险分为：1、具体税种的风险，如增值税风险、企业所得税风险等；2、日常管理的风险，如因违反纳税申报、税务登记、发票管理等产生的风险等。（三）不同性质的税务风险根据涉税行为的性质及其严重程度，可以将税务风险分为：1、偷漏税等税收违法违规的风险；2、多缴税款等不违法违规的风险。
五、税务风险的防范措施有哪些税务风险防范主要有以下措施：一是树立风险防范意识。首先，企业自身应做到依法诚信纳税，建立健全内部会计核算系统，完整、真实和及时地对经济活动进行反映，准确计算税金，按时申报，足额缴纳税款，健康参与市场竞争。其次，在对外签定各种经济合同时，要严格审查对方当事人的纳税主体资格和纳税资信情况，防止对方当事人转嫁税务风险;对合同条款要认真推敲，防止产生涉税歧义和误解，尽量分散税务风险。二是提高企业涉税人员的业务素质。企业应采取各种行之有效的措施，利用多种渠道，帮助财务、业务等涉税人员加强税收法律、法规、各项税收业务政策的学习，了解、更新和掌握税务新知识，提高运用税法武器维护企业合法权益、规避企业税务风险的能力，为降低和防范企业税务风险奠定良好的基础。三是树立正确的纳税意识和税务筹划风险意识，在依法纳税的前提下开展税务筹划。在强调对企业税务筹划人员的培训外。也应对企业的高层管理人员进行培训，对企业高层管理人员灌输正确的纳税理念，使之破除以往把税务事宜只看作是财务部门工作的陈旧观念，树立全员参与、全员控制的新思维，积极理解支持财务部的工作。四是密切关注税收法规政策的变化，树立法治观念，避免筹划手段选择上的风险。税务筹划的规则决定了依法筹划是税务筹划工作的基础。严格遵守相关税收法规是进行筹划工作的前提，一项违法的税务筹划，无论其成果如何显著，注定是要失败的。面对这种风险，企业一定要熟悉税收法规的相关规定，掌握与自身生产经营密切相关的内容，选择既符合企业利益又遵循税法规定的筹划方案。五是评估税务筹划风险，定期进行纳税健康检查。评估税务筹划风险就是企业对具体经营行为涉及的纳税风险进行识别并明确责任人，这是企业税务筹划风险管理的核心内容。在这一过程中，企业要理清自己有哪些具体经营行为，哪些经营行为涉及纳税问题，这些岗位的相关责任人是谁，谁将对控制措施的实施负责等。此外，还应定期进行纳税健康检查，消除隐藏在过去经济活动中的税务风险，发现问题，立即纠正。六是坚持成本效益原则。税务筹划可以达到节税的目的，使企业获得一定的收益。但是，无论是由企业内部设立专门部门进行税务筹划，还是由企业聘请外部专门从事税务筹划工作的人员，都要耗费一定的人力、物力和财力，而这些可能完全是出于税收方面的考虑，而非正常的生产经营需要。所以，税务筹划与其他管理决策一样，必须遵循成本效益原则。只有当税务筹划方案的收益大于支出时，该项税务筹划才是正确的、成功的。七是加强和中介组织的合作。税收问题先天具有的专业性、复杂性、实效性使得企业仅凭自己的力量往往很难应付，企业的税务筹划人员往往不能全面地掌握企业发生的所有业务涉及的税收政策，特别是企业在发生特种业务时，税收政策可能规定得不明确，企业又不愿意或不便与税务机关沟通，所以，寻找一个专注于税收政策研究与咨询的中介组织显得十分必要。中介组织还可以作为企业税收风险的外部监控人，代为承担企业内部审计部门的一部分职责，更好、更专业地监督、发现企业的税收风险并提供解决方案。最后，还要搞好税企协调。由于某些税收政策具有相当大的弹性空间，税务机关在税收执法上拥有较大的自由裁量权，现实中企业进行的税务筹划的合法性还需要税务行政执法部门的确认。在这种情况下，企业特别需要加强与税务机关的联系和沟通，争取在税法的理解上与税务机关取得一致，特别在某些模糊和新生事物的税收处理方面，要能得到税务部门的认可。
六、下列属于税务风险管理体系构成内容的有( ) 。A,B,C,D答案解析：[解析]企业税务风险管理体系包括的内容有：税务风险管理环境、税务风险管理组织、税务风险识别、税务风险应对策略和内部控制、税务信息管理体制和沟通机制和税务风险管理的监督与改进等六方面。