企业所得税年度汇算清缴所得税汇算清缴哪些，所得税汇算清缴步骤 _睿知

一、【个人所得税】个人综合所得年度汇算清缴哪些所得需要汇缴？那些所得不需要汇缴？
1.需要每年结算的个人收入包括：1 。工资、薪金所得；2.劳务报酬所得；3.报酬收入；4.版税收入；这四项个人收入按月代扣代缴，次年合并汇算清缴。2.不需要每年结算的个人收入包括：1 。营业收入；2.利息股息、红利所得；3.财产租赁收入；4.财产转让所得；5.偶然收入；这五项个人收入直接扣缴，不需要结算。注：非居民个人取得的上述九种所得直接扣缴，不进行最终结算。对于gzh个人所得税，可以【计算个税】【查个税】【问个税】综合所得税率表(年)年应纳税所得额=(工资薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得)-60000-三险一金-专项附加扣除-其他扣除，年应纳税额=年应纳税所得额*税率-速算扣除上述居民个人小李2019年的收入和扣除额为：工资薪金所得：10000 * 12=120000；劳务报酬收入：3000 *(1-20%)* 12=2.88万；稿酬收入：5000 *(1-20%)* 70%=280 。12=9600专项附加扣除：2000*12=24000其他扣除：200 * 12=24000 。2020年3月至6月，小李2019年综合所得全部汇算清缴：年应纳税所得额=(120000 28800 2800 12000)-60000-90 。比如2019年小李已经代扣代缴个人所得税的预付款：60 * 12 72 * 12 84 990=2658元，那么2020年进行尾款支付，小李应该补缴个人所得税：4240-2658=1582元。

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二、个人所得税汇算清缴是什么
汇算清缴个税是我国的一种纳税方式，是指纳税人在取得收入的第二年进行纳税申报。个人取得收入时，需要办理结算和支付，包括：1 。其他法律规定如从两个以上地方取得综合所得，扣除专项附加扣除后的综合所得年所得额超过6万元。2.取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得中的一项或者多项，年度综合所得减除专项费用后的余额超过六万元。3.纳税年度内预缴的税款低于应纳税额。4.纳税人申请退税。
【企业所得税年度汇算清缴所得税汇算清缴哪些，所得税汇算清缴步骤】三、汇算清缴调整项目有哪些？
汇算清缴是指纳税人在一个纳税年度结束后的一定期间内，根据税收法律、法规、规章和企业所得税的其他有关规定，自行计算年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴所得税额确定当年应缴纳或应退税额，填报年度企业所得税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税申报，提供税务机关要求的相关资料，办理年度企业所得税汇算清缴。企业所得税汇算清缴需要调整的项目如下：由于会计与税务在会计目的、会计口径、计量方法、时间等方面存在较大差异，同一企业在同一时期内，采用会计法计算的税前会计利润与税法计算的应纳税利润存在差异，这种差异的调整成为所得税汇算清缴的重要组成部分。本文拟对这种差异的原因、性质、内容及核算方法进行探讨，为所得税汇算清缴提供有益的参考。一、所得税汇算清缴需要调整的收入项目1 。不纳税的收入。依法收取并纳入财政管理的财政拨款、行政事业性收费、政府性基金和国务院规定的其他非税收入。2.债务利息收入。不计入应纳所得税，但中途转让所得应纳税。二。所得税汇算清缴中需要调整的支出项目1 。职工福利费。企业发生的职工福利费，不超过实际工资总额14%的，准予扣除。超出部分要进行税收调整，并进行永久的商业核算。2.工会经费。企业拨交的工会经费，不超过工资总额2%的部分，准予扣除。《国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2010年第24号)规定，从2010年7月1日起，企业缴纳的工会经费由工会组织出具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税前扣除。3.职工教育经费。企业发生的职工教育支出，不超过工资总额2.5%的，准予扣除；超出部分允许结转下年纳税年度扣除。此时产生计时差异时，应作为增税项目处理。4.五险一金。企业按照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的“五险一金”，准予扣除；为企业投资者或者职工缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以及国务院财政、税务主管部门规定的保险费，准予扣除。根据国家有关政策规定，企业为所有在企业工作或就业的职工缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以及分别不超过职工工资总额5%的部分，在计算应纳税额时可以扣除，超出部分不予扣除。5.利息支出。企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除： (一)非金融机构向金融机构借款发生的利息支出，金融机构各项存款和同业拆借发生的利息支出，企业经批准发行债券发生的利息支出；(二)非金融机构向非金融机构借款的利息支出不超过按照金融机构同期同类贷款利息计算的金额；(三)企业接受关联方的债券投资占其股权投资的比例超过
过规定标准而发生的利息支出，超过部分不得在发生当期和以后年度扣除。债券性投资与其权益性投资具体比例是：金融企业5：1，其他企业2：1 。6、业务招待费。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入(营业)收入的0.5% 。同时，要严格区分给客户的回扣、贿赂等非法支出，对此不能作为业务招待费而应直接作纳税调整。特别注意国税函[2010]79号第八条规定，对从事股权投资业务的企业(包括集团公司总部、创业投资企业等)，其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。7、广告费和业务宣传费支出。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入(营业)15%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，产生时间性差异。8、罚款、罚金、滞纳金。(1)税收滞纳金是指纳税人违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金，不得扣除，应作纳税调增;(2)罚金、罚款和被没收财务的损失是指纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收财务，均属于行政性罚款，不得扣除，应作纳税调增。9、捐赠。企业发生的公益事业的捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除，而非公益性捐赠不得扣除，应作纳税调增。以上便是小编整理的汇算清缴的调整项目，内容比较全面，希望对各位有用。编辑推荐>>2018初级会计金牌vip班全网最高性价比 96%通过率！编辑推荐>>2018初级会计金牌vip班全网最高性价比 96%通过率！

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四、哪些收入需要进行个人所得税汇算清缴？根据《中华人民共和国个人所得税法》第十一条规定：居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。综合所得包括：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；共四项需要汇算清缴。
五、所得税汇算清缴主要有哪些工作？企业所得税汇算清缴的主要工作就是把会计利润调整为税务上的利润。主要是先填写附表，生成主表，具体内容大致如下：1、收入明细表根据利润表本年累计数分项填写，没营业收入，投资收益的话，可以写零。2、成本费用明细表一项项填写即可，营业外支出要分拆，根据实际分类填写。3、纳税调整项目表这个是重点，具体参考所得税法暂行条例，根据上面的指引做一些明细表的填写。4、企业所得税亏损弥补明细表，一般自动生成，再核算一下。5、税收优惠明细表如果没有税收优惠项目，可以空着，把从业人数、资产总额和所属行业填写一下即可。6、广告费和业务宣传费调整表就按实际填写。7、折旧摊销注意折旧的年限不要低于税法要求，否则调增，要对固定资产分类再填表。8、其它的表格根据指引填写，主要注意的应付职工薪酬、招待费、营业外收入和支出、福利费用，工会经费、教育经费等项目。
六、企业所得税汇算清缴需要交什么企业所得税汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，结清全年企业所得税税款的行为。