税收筹划的几个常见问题税收筹划应注意哪些问题，税收筹划 _睿知

一、税收筹划需要注意的事项有哪些
企业在确定税收筹划方案时，需要综合考虑税收筹划方案能否给企业带来绝对利益；同时，还必须注意与税收筹划相关的其他问题，以加强和改进税收筹划，提高税收筹划水平。
(一)税收筹划应注重风险防范。
目前，从我国税收筹划的实践来看，纳税人普遍认为只要进行税收筹划，就可以减轻税负，增加税收，很少甚至根本不考虑税收筹划的风险。事实上，税收筹划和其他财务决策一样，既有好处也有风险。
1.税收筹划是主观的。
纳税人要尽量提高自己的主观判断能力。如果他们犯了错误，税务规划将变成逃税和避税，从缴纳税款罚款到刑事处罚不等。
2.税收筹划是有条件的。
所有的税收筹划方案都是在一定条件下选择和确定的，也是在一定条件下组织实施的。纳税筹划条件至少包括两个方面：一是纳税人自身条件，主要是纳税人的经济活动；二是外部条件，主要是金融和税收政策。但是，纳税人的经济活动、税收政策等情况是不断发展变化的。如果条件发生变化，原有的税收筹划方案可能不适用。原本合法的甚至可能变成非法的，税收筹划也就失败了。
3.纳税人和纳税人在税收筹划上是有区别的。
税收筹划方案是否符合税法规定，能否成功，能否给纳税人带来税收利益，很大程度上取决于税务机关对纳税人税收筹划方法的认可。
4.税收筹划本身是有成本的。
任何商业决策活动都有两面性：一方面，它给经营者带来经济利益；另一方面，决策和规划本身也需要实施成本。税收筹划不仅可以减轻税收负担，给纳税人带来税收利益，还可能要求纳税人支付相关费用。为了进行税收筹划，纳税人必须研究现行的税收法律和政策，组织相关人员的培训或委托税务代理机构等。这些都会产生费用。如果纳税人的税收筹划成本小于实施税收筹划所带来的增加收入，那么税收筹划就成功了；但是，一旦纳税人的纳税筹划成本大于筹划收益，即使税负减轻了很多，纳税筹划仍然是失败的筹划，得不偿失。
(二)确保税收筹划行为的规范化和法制化。
只有合法的税收筹划才能得到法律的保护，而税收筹划提供的税收方案，只要符合立法精神，就能得到法律的支持。税收筹划的性质和发展过程决定了税收筹划必须走规范化、法制化的道路。
首先，需要建立税收筹划合法性的判定标准。这个标准可以先形成行业惯例逐步合法化，最后以相关法律法规界定合法筹划、避税、逃税的性质和构成要件。其次，应明确各方的权利、义务和责任。纳税人作为规划方案的使用者和直接受益者，应对方案所涉及的法律问题承担全部责任，而方案的提供者则应受到行业专业标准的约束，严重违规或违法时应受到法律的惩罚。再次，加强税务代理行业的规范化和法制化建设，建立规范的执业标准和监管机制。
(三)正确界定和评价税收筹划的绩效
在评价税收筹划的效果时，要注意以下几个问题：第一，税收筹划的意义不仅体现在它本身绩效的大小或水平上，还体现在它是否有助于市场法人整体财务目标的顺利实现和有效维护，即市场法人不能单纯地追求降低税负；第二，税收筹划活动的显性表现并不直接等于其对财务目标的贡献，只有将各种相关的机会损益因素充分纳入并调整后，才能得出正确的结论。组织和评价税收筹划活动，既要充分依托市场法人正常经营和财务管理的内在秩序，又要切实遵循税收筹划相对独立的行为特征，使税收筹划活动的特殊性和正常经营和财务管理过程的一般性有机地融入市场法人利益最大化的财务目标。
(四)税收筹划对决策者素质和行为规范的要求
市场法人要成功实施税收筹划，必须建立现代税收筹划运作体系，这就要求决策者具备财务素质和行为规范：1 。具备一定的法律知识，能够准确把握合法与非法的临界点；2.能够洞察经济发展的趋势和税收的立法目的，在有效控制各种有利或不利的市场约束的基础上，组织融资和投资的适当配置顺序；3.必须建立收入、成本和风险等现代价值。总之，市场法人只有优化长远利益，合理规划筹资和投资活动，组织收益、成本和风险的最佳配比，才能获得理想的税收筹划效果。
因此，建立一套精简高效的税收筹划机制，配备高素质的人才，建立现代化的信息传递手段是非常必要的。

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二、税收筹划的注意事项有哪些
税务筹划，合理避税方案负责人！总的来说，税收筹划是有注意事项的。企业和个人纳税人需要重点关注以下三个方面：1 .税收筹划方案要切实可行。这主要是指规划方案的发布和实施要切实可行。而且在税收筹划期间，也要从企业的全局出发进行税收筹划，不能筹划某个税种而间接增加其他税种的税负。同时，在税收筹划过程中，要对筹划成本和预期效果进行评估。如果成本大于效果，应该果断放弃该方案。2.税收筹划的结果应该是有效的。也就是说，对纳税人交易的税收筹划，既要达到预期的经济目的，同时又要优化税收，节约税收。这就要求决策者具有税收筹划意识，对日常经营活动和财务安排保持警觉的判断。此外，税收筹划的有效性还要求税收筹划必须与企业的战略目标相匹配，而不是为了筹划而筹划。3.应根据公司的实际情况进行税务筹划。在现实社会经济中，不同
企业经营实际不同，所需缴纳的税种也存在着具体差异。因此，税收筹划开展要基于企业经营实际来进行。如果单纯地生搬硬套税收优惠政策，将容易导致筹划失败，进而使得税务筹划难以实现预期效果或引发相关税务风险。想要合理税收筹划可以合理利用地方政府招商引资税收优惠奖励返还政策。现目前全国很多地区都通过总部经济税收政策的形式进行招商引资。企业只需要将企业注册在当地，即可享受当地政府税收上的财政扶持。1.有限公司有限公司财政扶持比例：根据年纳税额，企业可获得扶持奖励增值税、企业所得税地方财政留存部分的：75%-85%兑现时间：纳税次月可兑现扶持奖励。入驻形式：根据实际情况和税收区域的要求，可以采用设立分公司、新公司，或是注册地迁移等方式入驻。2.个人独资企业个人独资企业的优势发票真实，资金安全，风险较低申请“核定征收”，后整体税负降低个人独资企业所涉各项税种完税后可直接公转私无企业所得税，按个体生产经营所得缴纳个人所得税个人独资企业一般可以用业务分流的方式，将业务外包给“工作室”，负责人在税收洼地成立个人独资企业，即可合法开票结算费用。完税后就可以自由提现，自由分配。个人独资企业核定征收综合税率低至1.54% 。
三、企业开展税务筹划有哪些注意事项？一般而言，有关于开展税收筹划所需注意的事项，企业和个人纳税人需重点掌握：1、税收筹划方案应具备可行性。这主要是指筹划方案的出具和实施应切实可行。而且，在税收筹划期间，也需从企业整体情况出发进行税务规划，不能出现规划了某个税种而间接增加其它税种税负的情况。同时，在开展税收筹划过程中，还应对筹划成本和预期效果进行评估，若成本大于效果，则应果断放弃该方案。2、税收筹划结果应实现有效性。这即是说，对纳税人有关交易行为所进行的税收筹划，一定要达成预期的经济目的，同时还应优化税收，节约税款。这就需要决策者具有税收筹划意识，并对日常经营活动和财务安排保持机敏的判断。另外，税收筹划的有效性还要求所进行的税收筹划必须与企业的战略目标相匹配，而不是为了筹划而筹划。3、税收筹划要依据公司实际情况来开展。在现实社会经济中，不同的企业经营实际不同，所需缴纳的税种也存在着具体差异。因此，税收筹划开展要基于企业经营实际来进行。如果单纯地生搬硬套税收优惠政策，将容易导致筹划失败，进而使得税务筹划难以实现预期效果或引发相关税务风险。4、税收筹划有一定的纳税额度。这主要是从企业缴纳税款金额方面来说明。主要是指：如果企业没有很高的纳税额，那么税收筹划对于企业来说也没有什么用，反而费时、费力；但如果企业全年纳税额很高的话，就需注重该项工作地开展，因为可以为企业节约下很大一笔纳税支出。5、税收筹划要在法律允许范围内进行。税收筹划在法律允许范围内进行可称之为“筹划”，一旦逾越了法律界限，将会被界定为“偷漏税”，从而为企业招致相关处罚。所以，个人和企业开展税收筹划一定要找专业、靠谱的税务师。这样可以帮助企业少走弯路，最大限度节约税费。以上为开展税收筹划所需注意的相关事项介绍。当前，企业或个人如若存在税收筹划需求，便有必要对文中介绍内容作重点了解，进而以确保税收筹划工作在法律允许的范围内专业、有序开展！

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四、实施税收筹划时应注意哪些问题在具体实施税收筹划的过程中，应注意以下几方面问题：
一、注意培养正确的纳税意识，建立合法的税收筹划观念，以合法的税收筹划方式，合理安排经营活动。同时，应深入研究掌握税法规定和充分领会立法精神，使税收筹划活动遵循立法精神，以避免避税之嫌。
二、全面了解与投资、经营、筹资活动相关的税收法规、其他法规以及处理惯例。
既然税收筹划方案主要来自不同的投资、经营、筹资方式下的税收规定的比较，因此，对与投资、经营、筹资活动相关的税收法规、其他法规以及处理惯例的全面了解，就成为税收筹划的基础环节。有了这种全面了解，才能预测出不同的纳税方案，并进行比较，优化选择，进而做出对纳税人最有利的投资决策、经营决策或筹资决策。反之，如果对有关政策、法规不了解，就无法预测多种纳税方案，税收筹划活动就无法进行。
三、具体问题具体分析，不能照搬他人套路。
现实生活中，税收筹划没有固定的套路或模式，税收筹划的手段及形式也是多样的，所以针对不同的问题，因地制宜，具体问题具体分析。税收筹划方案及结果随纳税人具体情况的不同而不同，随着国家有关政策的变化而变化。对他人适用的方案，对自己不一定适用；此时适用的方案，按时不一定适用。
四、注意税收与非税收因素，综合衡量税收筹划方案，处理好局部利益与整体利益的关系。
影响企业税收筹划的因素很多，其中有税收与非税收因素。直观上看，税收筹划是为了税收支付的节约，但企业进行税收筹划的根本目的不能仅仅停留在节约税收支付这一点上，而是要通过节约税收支付达到增加收益，有助于企业发展的目的。因此，综合衡量税收筹划方案，处理好局部利益与整体利益的关系，就成为税收筹划的核心问题。这就要求我们在进行税收筹划时，要由上而下，由粗到细，逐渐达到所期望的最优的总体效益。这可以从三方面理解：
首先，不能仅仅盯住个别税种的税负高低，要着眼于整体税负的轻重。从更大的范围来看，如果某种方案的资本收益率最高，但并非应纳税金最少，那么这个方案仍然是最理想的方案。因此资本收益率的最大化也是税收筹划的目的，即要以最小的代价换得最大的收益。
其次，要用长远的眼光来选择税收筹划方案。有的税收筹划方案可能会使纳税人在某一时期税负最低，但却不利于其长远的发展。因此，在进行税收筹划方案选择时，不能仅把眼光盯在某一时期纳税最少的方案上，而是要考虑企业的发展目标，去选择有助于企业发展，能增加企业整体收益的税收筹划方案。
第三，企业还应考虑企业所处外部环境条件的变迁、未来经济环境的发展趋势、国家政策的变动、税法与税率的可能变动趋势、国家规定的非税收的奖励等非税收因素对企业经营活动的影响，综合衡量税收筹划方案，处理好局部利益与整体利益的关系，为企业增加效益。
五、注意保持账证完整。就企业税收筹划而言，保持账证完整是最基本且最重要的原则。税收筹划是否合法，首先必须通过纳税检查，而检查的依据就是企业的会计凭证和记录，如果企业不能依法取得并保全会计凭证或记录就健全，税收筹划的结果可能无效或打折扣。
五、税务筹划要注意哪些？税务筹划的需要注意的事项主要表现在以下几点：(一)法律层次低导致的风险从目前来看，我国现有的税收法律、法规涉及的税收可控因素有限，大量的筹划内容如财务与税收核算差异、税收优惠政策等，不少是以暂行条例、部门规章、甚至红头文件等形式出现，一定程度上缺乏统一性和严肃性。同时，企业依据这些规章、规范性文件等开展税收筹划，有可能因为对税法精神理解错误而导致筹划失败。(二)税收政策调整引起的风险随着我国市场经济的发展，国家的税收政策也在调整。因此，政府的税收政策具有不定期或相对较短的时效性。企业制定税收筹划方案从酝酿到设计再到落实、实施都需要一定的时间。如果税收筹划方案不能跟上国家最新的税收调整政策，那么其原定的筹划方案就可能由合法变为不合法，合理变得不合理。税收政策的时效性增加了企业税收筹划的难度，甚至可以使企业税收筹划的目标遭到失败。因此，税收政策的时效性将会带来企业税收筹划的风险。(三)脱离实际经营业务的风险税务筹划是一种合理合法的预先谋划行为，具有较强的计划性和前瞻性。实践证明，企业预期经济活动的变化对税收筹划的效益有较大的影响，有时还会直接导致税收筹划的失败。因为税收筹划的过程实际上就是对税收政策的差别进行选择的过程。但无论何种差别，均应建立在一定的前提和条件下，即企业日后的生产经营活动须符合所选税收政策要求的特殊性。(四)片面理解税收筹划导致的风险一些企业对税收筹划不重视，没有真正理解税收筹划的实质内涵，把税收筹划误解为单纯的少纳税，甚至采取违规手法开展“筹划” 。如会计核算和财务管理混乱，会计信息严重失真，纳税信誉较差，违反税法偷税、抗税、骗税等。还有的企业筹划人员的财务会计、税收政策、企业管理、经济法律等方面的专业知识欠缺，统筹谋划、综合分析判断能力不强，也很难使税收筹划真正取得实效。摘抄自上海剑墨网站
六、企业税收筹划要注意些什么？企业税收筹划要注意以下几点：1、税务来源于业务，节税靠的是业务流程改变，而不是歪曲业务事实。2、跟当地政府谈判获得的一些政府税收优惠，其实也是节税，政府为了多得到就业岗位或实现一定的社会经济政策，可能愿意放弃一部分税收。3、近两年国家减税降费力度之大，是40年来之最，这就是中小企业节税最好的时代，国家已经为你打开了一扇窗，你就不能再爬墙了。4、好多企业一边在节税；一边在偷税；一边在多缴税；一边又在提前攒钱缴纳税收罚款，到头来节税不成，反被稽查，给企业造成了无穷的后患。5、税务筹划的背后往往没有真实的商业目的，但是要创造商业目的，税务筹划的任务就是要根据预见到税收的变化，来合理安排交易行为的时间。6、一定要还原业务真实面貌，切记不要背离真实业务，不符合业务真实面貌的节税，其实就是偷税，企业财务必须慎重节税。7、税务筹划是一种事先的安排，而不是事后“诸葛亮”，一切事后既成事实业务的筹划，都是在亡羊补牢。8、节税其实就是更多的利用税收优惠，依法、合规、恰当、合理地享受我们应该享受的优惠，应享尽享政策既是国家给纳税人的权利，也是我们作为企业会计人的义务，好多企业花很大的代价去偷税、逃税、骗税，而放着现成的优惠不去用。
【税收筹划的几个常见问题税收筹划应注意哪些问题，税收筹划】