工程的劳务和材料比例建筑业哪些材料可以抵扣，建筑业工人工资增值税抵扣 _睿知

一、建筑业营改增后哪些材料，机械可以抵扣
1.建筑业改革后，可凭取得的增值税专用发票抵扣，2 。可抵扣项目：(1)建筑公司提供劳务的进项税(包括承包工程和材料的工程款)；(2)购买材料的进项税；以及(3)日常办公费用(办公用品、水电费等)的进项税。)

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二、营改增后建筑业什么材料可以抵扣，营改增后建筑业什么
【工程的劳务和材料比例建筑业哪些材料可以抵扣，建筑业工人工资增值税抵扣】营改增后，能否降低施工企业的税负，取决于总部的税收筹划能力，以及项目部是否执行得当。接下来，我们来看看项目部的增值税抵扣点。对可以从增值税进项税中扣除的项目发票的要求1 。各单位原则上应选择具有一般纳税人资格的供应商签订协议并取得增值税专用发票，确保货物、服务和劳务流向、资金流和发票流向一致。2.业务经办人应在开具发票之日起15日内将增值税专用发票连同其他资料交财务部门。3.收到的发票名称应为营业执照单位全称，内容应完整。备注栏应注明施工服务发生的省、县(市)区和* * *项目。印刷应清晰，表面应保持整洁。发票两面不得有污垢、混乱或签名。4.增值税发票抵扣不能折叠污损，密码区不能越界，印章压不下发票金额。材料采购成本一般包括：采购价款、相关税费和其他可归属于采购成本的费用，如下例所示。管理要点：(1)2016年5月1日前，在建工程要按照施工进度采购材料，将材料库存降到最低；(2)各项目的主材和二、三材应通过电商平台集中采购；(3)所谓“一票制”，即供应商向施工企业提供货物销售价格和运杂费总额的货物销售发票，统一税率为17%；所谓“两票制”，就是供应商分别向施工企业提供货物销售和运输的两张发票，货物的税率为17%，运费的税率为11% 。周转材料包括包装材料、低值易耗品、工程建设中可多次使用的材料、钢模板、木模板、竹胶板、脚手架等周转材料等。进项税抵扣率：(1)自购周转材料：17%；(2)租出的周转材料：17%；(3)取得周转材料的运费：11% 。管理要点：(1)项目使用的周转材料由上级法人单位统一采购、承包、支付和管理，以经营租赁方式分配到各项目。(2)各项目周转材料应通过电子商务平台集中采购，并全额取得增值税抵扣凭证。临时设施临时设施包括：(1)临时建筑：包括办公室、工棚、材料仓库、配套建筑设施、项目部或工区、混凝土搅拌站、制梁场、铺轨基地、钢筋加工厂、模板加工厂等。(2)临时用水管道：包括给排水管道、供电管道、供热管道；(三)临时道路：包括临时铁路专用线、轻轨和临时道路；(4)其他临时设施(如临时用地、临时电力设施等。).进项税抵扣率：(1)按建筑劳务签订合同：税率为11%；(2)分别签订材料购销合同和劳务分包合同的：材料17%，分包11%；管理要点：临时设施应严格按照合同预算进行控制。对于承包方，对方可以选择税率为3%的简易计税，注意合同比价。人工费管理要点：原则上选择具有专业施工资质、建筑劳务资质、劳务派遣资质的单位签订劳动合同，禁止与个人签订劳动合同。对于承包方，对方可以选择税率为3%的简易计税，注意合同比价。机械租赁是指工程机械(如起重机、挖掘机、装载机、塔式起重机、电梯、运输车辆等。)从本企业其他单位或其他独立核算单位租入的，包括设备进出费、燃料费和修理费。进项税抵扣率：分为经营租赁和融资租赁，统一税率为1
进项税扣除率：建筑服务为11% 。管理要点：(1)专业分包的价格可以在计算预缴增值税时从总包价格中扣除；(2)总承包方与分包方签订分包合同，并报项目财务部备案。差旅费-住宿费用于计算员工因公出差和调动发生的住宿费。进项税抵扣率：(1)住宿费：6%；(2)客运服务，即机票、差旅费等。不可抵扣；(3)餐饮服务，即出差发生的餐费等。不能扣除。管理要点：(1)定点接待单位与酒店签订定点合作协议，按月结算，开具增值税专用发票并付款；(2)零星出差的员工也要取得增值税专用发票。办公费办公费是指购买文具、纸张等办公用品以及与电脑、传真机、复印机相关的消耗品(如墨盒、存储介质、配件、复印纸等)所发生的费用。).进项税抵扣率：17% 。管理要点：法人办公室通过电子商务平台集中采购。通讯费：电话费和服务费、电话初装费、网费等。公司各种通讯工具发生的费用，如办公室电话费、IP电话费、会议电视费、传真费等。由公司统一收取。包括办公室电话费、传真收发费、网络使用费和邮寄费。进项税率：(1)办公电话费、网络使用费、维护费、传真收发费：11%、6% 。提供基础电信服务，税率为11%；提供增值电信服务，税率为6%；(2)邮费：11%，6% 。交通运输业的抵扣税率为11%，物流辅助服务的抵扣税率为6% 。铁路运输服务费按运费的11%扣除。管理要点：办公室与指定的通信公司、邮政公司签订服务协议，专人负责建立账册进行日常登记，定期(每月)开具增值税发票进行结算。车辆维修费(1)车辆修理费：购买车辆配件和装饰车辆。
辆保养维护及大修理等。进项抵扣税率：17%；管理要点：由办公室等相关部门与维修厂家签订协议，实行定点维修，由专人负责建立台帐进行日常登记。（2）油料费：管理用车辆发生的油料款。进项抵扣税率：17%；管理要点：由办公室等相关部门与中石油、、物资公司加油站等签订定点加油协议为司机办理加油卡充值，由公司定期进行结算。（3）过路、过桥、停车费：进项抵扣税率：11%；管理要点：由办公室等相关部门统一办理不停车电子收费系统（ETC）定期进行结算。（4）车辆保险费：进项税税率：6%；管理要点：在股份公司保险集中采购目录中进行比价招标形式采购。统一集中办理车辆保险业务，取得增值税专用发票。租赁费包括房屋租赁费、设备租赁、植物租赁等。进项税税率：（1）房屋、场地等不动产租赁费：11%；（2）汽车租赁费：17%；（3）其他租赁费，如电脑、打印机等：17%.管理要点：各单位应尽量租用增值税一般纳税人的相关资产，获取增值税专用发票。若出租方为小规模纳税人时，应要求其在税务机关代开增值税专用发票，谨慎选用自然人的相关资产。书报费包括购买的图书、报纸、杂志等费用。进项税税率：13%；管理要点：应由经办部门到邮政局、出版社等单位统一订阅，获取增值税专用发票。物业费包括机关办公楼保洁等费用。进项税税率：6%；管理要点：经办部门应该明确划分办公用与职工福利部分，分别开具专用发票和普通发票。水电气暖燃煤费进项税率：（1）电费：17%；（县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力，且供应商采用简易征收，税率为3%）（2）水费：13%；（自产的自来水或供应商为一般纳税人的自来水公司销售自来水采用简易征收，税率为3%）（3）燃料、煤气等：17% 。管理要点：与地方供电、供水、供气等部门沟通，协商分开计量办公、经营、集体福利用水电气，分别开具办公楼、食堂等所用水电气的增值税专用发票和普通发票。会议费各类会议期间费用支出，包括会议场地租金、会议设施租赁费用、会议布置费用、其他支持费用。进项税税率：（1）外包给会展公司统一筹办的，取得的发票为会展服务的增值税发票，进项抵扣税率：6%（现代服务业“营改增”后，会议展览服务属于现代服务业中的文化创意服务）；（2）租赁场地自行举办的，取得的发票为不动产租赁服务的发票，进项抵扣税率为11% 。管理要点：（1）应根据召开会议的要求，充分考虑成本效益，选择不同的方式；（2）选择外包给酒店、旅行社等单位统一筹办的，应取得会务费增值税专用发票。修理费包括自有或租赁房屋的维修费、办公设备的维修费、自有机械设备修理费及外包维修费等。进项税税率：（1）房屋及附属设施维修：11%；（2）办公设备维修：17%；（3）自有机械设备维修及外包维修费等：17% 。管理要点：应由相关部门与具有一般纳税人资格的维修公司签订协议，定点维修，定期结算。广告宣传费进项税率：（1）印刷费：17%；（2）广告宣传费：6%；（3）广告制作代理及其他：6%；（4）展览活动：6%；（5）条幅、展示牌等材料费：17% 。管理要点：应由相关部门与印刷厂、广告公司等单位签订协议，定点采购，定期结算。中介服务费中介审计评估费：指聘请各类中介机构费用，例如会计师事务所审计查账、验资审计、资产评估、高新认证审计等发生的费用。咨询费：指企业向有关咨询机构进行技术经营管理咨询所支付的费用，或支付企业聘请的经济股份、法律顾问、技术顾问的费用。进项税率：6%.技术咨询、服务、转让费使用非专利技术所支付的费用。包括技术咨询、技术服务、技术培训、技术转让过程中发生的有关开支。进项抵扣税率：6% 。绿化费指公司用于环境绿化的费用。如：采购花草、办公场所摆放花木等。进项税税率：13%；管理要点：注意用于食堂、职工宿舍的不能抵扣进项税，已抵扣要做进项税转出劳动保护费因工作需要为职工配备的工作服、手套、消毒剂、清凉解暑降温用品、防尘口罩、防噪音耳塞等、以及按照原劳动部等规定对接触有毒物质、矽尘、放射线和潜水、沉箱、高温等作业工种所享受的保护保健食品。进项抵扣税率：17%；管理要点：（1）应注意区分劳动保护费与职工福利费的区别。劳动保护支出应符合以下条件：用品具有劳动保护性质，因工作需要而发生；用品提供或配备的对象为本企业任职或者受雇的员工；数量上能满足工作需要即可；并且以实物形式发生；（2）由办公室等相关部门通过电子商务平台集中采购。检验试验费指公司在生产、质检、质量改进过程中发生的试验、化验以及其他试验发生的费用。进项抵扣税率：6%；管理要点：应尽量选择集团四通检测公司进行试验检验。研究与开发费指公司在生产、质检、质量改进过程中发生的试验、化验以及其他试验发生的费用。进项抵扣税率：（1）研发劳务：11%、3%；（2）研发设备、材料：17%；（3）委托研发服务：6% 。管理要点：应按照研发费核算办法，准确归集核算研发项目的相关投入，建立研发辅助账进行专项核算。培训费企业发生的各类与生产经营相关的培训费用，包括但不限于企业购买的图书发生的费用，企业人员参加的岗位培训、任职培训、专门业务培训、初任培训发生的费用，这些费用如获取到增值税专用发票，则可以抵扣。进项抵扣税率：6% 。安保费（1）如聘请安全保卫人员费用：6%；（2）为安全保卫购置的摄像头、消防器材等费用，监控室日常维护开支费用：17% 。取暖费进项抵扣税率：13%.财产保险费为企业资产购买的财产保险。进项抵扣税率：6%.物料消耗主要指低值易耗品的消耗，如电线、灯、清洁工具、管理用具、包装容器等。进项抵扣税率：17%.安全生产用品包括施工生产中购买的安全帽、安全带、安全防护网、密目网、绝缘手套、绝缘鞋、彩条旗、安全网、钢丝绳、工具式防护栏、灭火器材、临时供电配电箱、空气断路器、隔离开关、交流接触器、漏电保护器、标准电缆、防爆防火器材等。进项抵扣税率：17%.管理要点：由安全部门根据施工生产需求选择定点定量采购。财务费用服务收取的费用。相关服务包括提供货币兑换、账户管理、电子银行、信用卡、信用证、财务担保、资产管理、信托管理、基金管理、金融交易场所（平台）管理、资金结算、资金清算、金融支付等服务。进项抵扣税率：6%.管理要点：各单位财务部门应与金融机构协商定期结算直接收费项目。不可抵扣事项（一）所有明确列入不可抵扣范围的支出业务应取得普通发票，不能要求对方开具增值税专用发票。（二）用于简易计税项目、免税项目、集体福利或个人消费时，相关进项税额不允许抵扣。（三）发生非正常损失时，相关进项税额和随之发生的运费不得从销项税额中抵扣。非正常损失指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。各单位应加强相关资产的管理，完善相关制度，避免非正常损失的发生。（四）取得合法凭证，但业务内容不属于可抵扣范围，主要有以下项目：1.项目部食堂所用的厨具、餐具、水电暖气煤气、用具、菜品、热水器、饮用水设备、纸杯、及为运输厨房用品而发生的运输费；2.项目工会组织的活动过程中发生的物品采购、租赁（场地或车辆租赁）或者慰问费等；3.为项目部员工租赁宿舍及宿舍配套用品、水电暖煤气、物业费；4.自购的周转材料摊销；5.机械使用费中外购设备折旧费、机械操作人员工资及附加费；6.征地拆迁费及房屋、道路、青苗补偿费；7.职工工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金、工会经费、个人学历教育培训、外聘人员工资、因解除与职工的劳动关系给予的补偿，其他与获得职工提供的服务相关的支出；8.用于职工福利类的培训费、劳动保护费、水电气暖燃煤费、租赁费、书报费、修理费、广告费、物料消耗、取暖费等不得抵扣；9.会议费中外包给酒店、旅行社等单位统一筹办，取得的发票为餐饮或娱乐业发票不得抵扣；10.差旅交通费中机票费、车船费、因公出差的餐费及误餐补助等；11.通信费中以职工个人名义开具的通讯费发票，为职工发放的移动话费补贴、电话费补贴；12.车辆使用费中司机安全行车费以及用于集体福利的修理费、油料费等；13.业务招待费，包括餐费、酒、招待用茶和礼品等；14.折旧、摊销、排污费、诉讼费；15.保险费中为员工购买的人身保险不得抵扣；16.税金：包括印花税、车船使用税、房产税、土地使用税及其他税金等不得抵扣；17.行政事业性收费；18.财务费用：利息支出、汇兑损益、与贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用。（五）其他不可抵扣事项：1.不能取得合法的增值税扣税凭证的项目；2.取得合法凭证，未在规定180日内进行认证；3.财政部和国家税务总局规定的其他不可抵扣情形。需要做进项转出的事项1.上述已抵扣进项税额的购进货物、应税劳务、服务，事后改变用途（发生上述第二条不可抵扣情形）或者发生非正常损失，应将已抵扣进项税额从当期发生的进项税额中转出；2.因进货退回或者折让而收回的进项税额，应从发生进货退回或者折让当期的进项税额中扣减；3.管理要点：在发生进项税转出事项时应按照的规定逐级审批，做好台帐登记。
三、建筑业11%的增值税专用发票(简易征收)，17%的材料的进项可以抵扣吗？建筑业没有采用简易征收的，取得17%的增值税作用发票，是可以按17%的税率来抵扣进项税的。木材及竹木制品，进项抵扣税率为13%、17% 。属于初次生产农产品的原木和原竹，取得的发票可能会是农产品收购发票或销售发票，而非增值税专用发票，但同样可以抵扣进项税，适用税率为13%；而经过加工的属于半成品或成品的木材及竹木制品，取得的发票是增值税专用发票，适用税率一般是17% 。水泥及商品混凝土，进项抵扣税率为17%、3% 。购买水泥和一般商品混凝土的税率通常为17%；但以水泥为原料生产水泥混凝土，就可以选择简易征收，征收率为3% 。租赁机械（只租赁设备），进项抵扣税率为17%，3% 。租赁设备，一般情况下适用税率为17%；但是若出租方以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择简易计税方法计算缴纳增值税，使用征收率为3% 。

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四、建筑企业常见的几种进项税额抵扣情形1、分包工程支出（1）、专业分包，进项抵扣税率为10%（2018年5月1日前为11%）。劳务分包（清包工除外），进项抵扣税率为11%（2018年5月1日前为11%）。（2）、清包工：清包工（分包方采取简易计税），进项抵扣税率为3% 。清包工（分包方采取一般计税），进项抵扣税率为10%（2018年5月1日前为11%）。2、机械使用费：外购机械设备进项抵扣税率为17% 。购买机械设备取得的增值税专用发票，可以一次性抵扣，但购买时要注意控制综合成本，选择综合成本较低的供应商。（1）、租赁机械：租赁机械（只租赁设备），进项抵扣税率为17%，3% 。租赁设备，一般情况下适用税率为17%；但是若出租方以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择简易计税方法计算缴纳增值税，使用征收率为3% 。（2）、租赁机械（租赁设备+操作人员），进项抵扣税率为10%（2018年5月1日前为11%）。4、临时设施费：临时设施费，进项抵扣税率为17%、3% 。工程项目发生的临时设施费用，例如购买的脚手架、活动板房、围墙等，这些费用的支出都是可以一次性抵扣的。5、水费：进项抵扣税率为10%（2018年5月1日前为11%）、3% 。从自来水公司可以取得增值税专用发票，只能抵扣3%的进项税，从其他水厂购买的水，取得增值税专用发票，可抵扣10%的进项税。（2018年5月1日前为11%）6、会议费：进项抵扣税率为6% 。公司召开大型会议，应索取会议费增值税专用发票，如果分项列示服务，单独开具餐费的发票，餐费的进项税不能抵扣。7、劳动保护费用：劳动保护费，进项抵扣税率为17% 。（1）、公司根据劳动法和国家有关劳动安全规程，用于改善公司生产人员劳动条件、防止伤亡事故、预防和消灭职业病等各种技术、保健措施方面开支的费用。（2）、例如给员工购买个人防护用具，安全用品等用品，进项税可以抵扣。但要与福利费进行区别，如果是福利费就不得抵扣。8、房屋建筑费：进项抵扣税率为10%（2018年5月1日前为11%）、5% 。（1）、取得不动产，要区分对方不动产取得时间。在2016年5月1日之后取得的，适用税率为11%，公司可分两年抵扣，第一年抵扣60%，第二年抵扣40%；在2016年5月1日之前取得的，可以选择简易计税方法，适用5%的征收率。（2）、租赁不动产，要区分对方不动产取得的时间，在2016年5月1日之后取得的，适用税率为10%（2018年5月1日前为11%）；在2016年5月1日之前取得的，可以选择简易计税方法，适用5%的征收率。9、利息支出及贷款费用：进项抵扣税率为6% 。贷款的利息支出，不能抵扣，与之相关的手续费、咨询费和顾问费都不允许抵扣。10、银行手续费：进项抵扣税率为6% 。办理转账，汇款时发生的手续费都可以抵扣，要向银行索取增值税专用发票。11、保险费（1）、劳动保险费进项抵扣税率为6% 。应取得税率6%的增值税专用发票，进行进项税额抵扣。备注：人身保险除特殊工种职工支付的人身保险费外，暂不可抵扣。（2）、车辆保险和不动产保险进项抵扣税率为6% 。应取得税率6%的增值税专用发票，进行进项税额抵扣。12、维修费：进项抵扣税率为17%、10%（2018年5月1日前为11%）。修理费用于有形动产的修理费用，如汽车修理费、机械设备的修理费为17%；而对于不动产的修理费税率是10% 。扩展资料1、进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。2、所说购进货物或应税劳务包括外购（含进口）货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费。在确定进项税额抵扣时，必须按税法规定严格审核。3、税额抵扣又称“税额扣除”、“扣除税额”，是指纳税人按照税法规定，在计算缴纳税款时对于以前环节缴纳的税款准予扣除的一种税收优惠。4、税额扣除与税项扣除不同，前者从应纳税款中扣除一定数额的税款，后者是从应纳税收入中扣除一定金额。因此，在数额相同的情况下，税额抵扣要比税项扣除少缴纳一定数额的税款。参考资料：百度百科-进项税额抵扣
五、施工企业的建筑原材料是否可以抵扣？根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令2008年第50号）规定：“第五条一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为。除本细则第六条的规定外，从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税；其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务，不缴纳增值税。第六条纳税人的下列混合销售行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税；未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额：（一）销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为；第二十条混合销售行为依照本细则第五条规定应当缴纳增值税的，该混合销售行为所涉及的非增值税应税劳务所用购进货物的进项税额，符合条例第八条规定的，准予从销项税额中抵扣。第二十三条条例第十条第（一）项和本细则所称非增值税应税项目，是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程。前款所称不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物和其他土地附着物。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。”根据上述规定，施工企业在销售自产水泥混凝土的同时提供建筑劳务，应分别缴纳增值税和营业税，如果该施工企业是一般纳税人，并取得购进原材料的增值税专用发票，用于生产水泥混凝土购进原材料的进项税可以抵扣。
六、建筑业有哪些税种可以抵扣办公用品17%电子耗材17%修理费17%车辆租赁费17%印刷费13%水费/电费13%/17%房屋租赁费（对公）11%物业管理费6%邮电费11%咨询费6%会议费6%培训费6%住宿费6%劳务派遣服务费6%公路通行费3%/11%不能抵扣的项目：1、职工福利费，如节日物资，即使取得专票，也不能抵扣。2、业务招待费3、差旅费（住宿费除外，餐费不可抵扣）4、工资支出5、用于免税项目支出6、供应商无法提供抵扣凭证的普票。