企业哪些支出可以税前扣除哪些资产可以税前扣除，经济补偿金需要交个人所得税吗 _睿知

一、哪些资产损失，可申报所得税税前扣除
根据《关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办法的公告》(2011年第25号)第三条规定，允许在企业所得税前扣除的资产损失，是指企业实际处置、转让上述资产过程中发生的合理损失(以下简称实际资产损失)，以及按照《通知》和本办法要求计算确认的损失(以下简称法定损失)第四条企业实际发生的资产损失，应当在实际发生并经过会计处理的当年申报扣除；合法资产损失应在企业向主管税务机关提供证据证明该资产已符合确认合法资产损失条件，且该损失已进行会计处理的当年申报扣除。第五条企业发生的资产损失，应当按照规定的程序和要求向主管税务机关申报，方可在税前扣除。未申报的亏损不得在税前扣除。第六条企业以前年度资产损失不能在当年税前扣除的，可以按照本办法的规定向税务机关说明情况，进行专项申报扣除。其中，实际发生的资产损失允许追回，直至年度亏损扣除，追回确认期限一般不超过五年。但由于特殊原因造成的资产损失，如计划经济体制转轨时期遗留的资产损失、企业重组上市过程中因权属不清发生争议而不能及时抵扣的资产损失、承担国家政策性任务造成的资产损失、政策性性质不清造成的资产损失等，经国家税务总局批准，可适当延长回收确认期。法定资产损失应在报告年度扣除。因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税，可在追溯确认年度的企业所得税应纳税额中扣除。如果扣除不足，将延期至下一年度扣除。企业实际资产损失发生在扣除补偿确认损失的当年的，应当先调整资产损失发生当年的损失金额，再按照弥补损失的原则计算次年多缴纳的企业所得税，并按照前款规定的办法进行税务处理。

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二、哪些支出允许在计算企业所得税前扣除
可以在缴纳企业所得税前扣除的费用包括：1 。企业在生产经营活动中发生的销售成本、营业费用和其他费用。二。费用税前扣除项目：1 。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5 。2.除国务院财政税务主管部门另有规定外，企业发生的不超过当年销售(营业)收入15%的符合条件的广告费和业务推广费，准予扣除；超出部分允许结转下年纳税年度扣除。3.企业根据生产经营活动需要租入固定资产而支付的租赁费，按照下列方法扣除：经营租赁租入固定资产发生的租赁费用，按照租赁期限平均扣除；以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费用，按规定从构成融资租赁固定资产价值的部分提取折旧费，分期扣除。4.非居民企业在中国境内设立的机构、场所，能够提供其总机构出具的费用收取范围、额度、分配依据和方法等证明文件，并合理分摊的，允许扣除其总机构在中国境外发生的与该机构、场所生产经营相关的费用。5.除另有规定外，企业取得的免税收入所对应的成本、费用，可以在计算企业应纳税所得额时扣除。三。税收企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的所有税费。(1)房产税、车船税、土地使用税、印花税等。由企业支付，已扣除管理费用的，不再作为税金单独扣除。(2)企业缴纳的增值税属于价外税，不予抵扣。四。固定资产和存货的盘亏、毁损、报废、转移财产损失、坏账损失、坏账损失、自然灾害、其他损失等不可抗力因素造成的损失。(一)企业发生的亏损，扣除责任人赔偿和保险赔款后的余额，按照国务院财政税务主管部门的规定扣除。(2)已税前扣除财产损失的呆滞出版物，次年处置的，其处置收入应计入处置当年的应纳税所得额。(3)企业开始生产经营的年度是计算企业损益的年度。企业从事生产经营前的准备活动所发生的费用，不得计入当期损失。5.其他(1)企业在不需要资本化的生产经营活动中发生的合理借款费用，允许扣除。(二)企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：非金融企业向金融企业借款发生的利息支出，金融企业各项存款和同业拆借发生的利息支出，企业经批准发行债券发生的利息支出；非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不得超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的金额。(三)企业在货币交易中发生的汇兑损失，以及人民币以外的货币性资产和负债在纳税年度末按照期末人民币即期汇率中间价折算成人民币时发生的汇兑损失，允许扣除，但已计入相关资产成本、与向所有者分配利润有关的除外。(四)企业参加财产保险的，允许扣除按照有关规定缴纳的保险费。(五)企业按照有关规定提取的环境保护和生态修复专项资金
保险企业：财产保险企业按照当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额。人身保险公司按照当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%计算限额；其他企业：与具有合法经营资格的中介服务机构或个人签订(不包括交易双方及其员工、代理人、代表等。)
订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。
三、什么资产可以一次性税前扣除一般低于5000元的固定资产，可以一次性税前扣除。

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四、准予在企业所得税税前扣除的资产损失，包括哪些？准予在企业所得税税前扣除的资产损失包括:根据《国家税务总局关于发布的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）：第三条准予在企业所得税税前扣除的资产损失，是指企业在实际处置、转让上述资产过程中发生的合理损失（以下简称实际资产损失），以及企业虽未实际处置、转让上述资产，但符合《通知》和本办法规定条件计算确认的损失（以下简称法定资产损失）。第四条企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除；法定资产损失，应当在企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度申报扣除。第五条企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。
五、哪些成本费用可以在企业所得税税前扣除？企业按照规定计算的固定资产折旧、企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本等费用是可以抵扣企业所得税的。根据《中华人民共和国企业所得税法》第十一条在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。下列固定资产不得计算折旧扣除：（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（二）以经营租赁方式租入的固定资产；（三）以融资租赁方式租出的固定资产；（四）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（五）与经营活动无关的固定资产；（六）单独估价作为固定资产入账的土地；（七）其他不得计算折旧扣除的固定资产。第十二条在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。下列无形资产不得计算摊销费用扣除：（一）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；（二）自创商誉；（三）与经营活动无关的无形资产；（四）其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。第十三条在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：（一）已足额提取折旧的固定资产的改建支出；（二）租入固定资产的改建支出；（三）固定资产的大修理支出；（四）其他应当作为长期待摊费用的支出。第十五条企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除。第十六条企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。扩展资料：《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（四）符合条件的非营利组织的收入。第二十七条企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；（二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；（三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；（四）符合条件的技术转让所得；（五）本法第三条第三款规定的所得。
六、哪些税金可以在企业所得税前扣除？【企业哪些支出可以税前扣除哪些资产可以税前扣除，经济补偿金需要交个人所得税吗】企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。所称税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。一、可以直接扣除的税金（一）计入“营业税金及附加”科目消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税计入本科目。另外，教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、防洪费、价格调节基金、矿产资源补偿费、排污费等规费也通过本科目核算。（二）计入“管理费用”科目包括房产税、车船使用税、土地使用税、印花税。与投资性房地产相关的房产税、土地使用税在“营业税金及附加”科目核算。执行《小企业会计准则》的企业的上述四税在“营业税金及附加”科目核算。二、计入相关资产，间接扣除的税金（一）车辆购置税车辆购置税计入“固定资产——车辆”成本，依法计提折旧。（二）耕地占用税、契税耕地占用税计入“无形资产——土地使用权”，契税计入“无形资产——土地使用权”或者“固定资产——房屋”，依法摊销或者计提折旧。房地产开发企业将土地使用权价值结转“开发商品”，销售时确认“主营业务成本” 。