年终一次性奖金个税计算哪些算全年一次性奖金，个税一次性奖金计算方法 _睿知

一、全年一次性奖金指什么
年度奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据年度经济效益和员工年度工作业绩综合考核情况向员工发放的一次性奖金。一次性奖金还包括有年终加薪、年薪制、绩效工资法的单位根据考核发放的年薪和绩效工资。从2005年1月1日起，纳税人取得全年一次性奖金，作为一个月的工资薪金单独计算发放，由扣缴义务人在发放时代扣代缴。

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二、全年一次性奖金有哪些，奖金个人所得税如何计算
根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)规定：居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的， 2021年12月31日前不并入当年综合所得，全年一次性奖金收入除以12 。计算公式为：应纳税额=年一次性奖金收入适用税率-速算扣除。居民个人可以获得年度一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计税。自2022年1月1日起，居民个人全年取得的一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
三、全年一次性奖金包括哪些内容如何计算个税
一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其年度经济效益和员工年度工作业绩综合考核情况向员工支付的一次性奖金。上述一次性奖金还包括根据有年终加薪、年薪制、绩效工资法的单位考核情况发放的年薪和绩效工资。年度一次性奖金现行的个人所得税计算方法和要求，应按《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)中的规定计算。取得年度一次性奖金的纳税人，应分别作为一个月的工资、薪金所得纳税。即员工当月取得的全年一次性奖金除以12个月，根据其商确定适用的税率和速算扣除数。(1)员工当月工资收入高于(或等于)税法规定的费用扣除额。适用公式为：应纳税额=员工当月取得的全年一次性奖金适用税率-速算扣除；(2)员工当月工资收入低于税法规定的费用扣除额。适用公式为：应纳税额=(员工当月获得全年一次性奖金-员工当月工资收入与费用扣除额的差额)适用税率-速算扣除额；比如小王2013年12月工资6000元， 2013年领取年终奖20000元。他当月需要缴纳的个人所得税如下：当月个人所得税=(6000-3500)*10%-105=145元2 。年终奖的个人所得税=20000 * 10%-105 。钱每月工资2000元，没有超过3500元的费用扣除标准，不需要缴纳个人所得税。钱2013年1月工资收入与费用扣除的差额为3500-2000=1500元。钱的年终奖为24000元，扣除“当月工资收入扣除费用后的差额(1500元)” ， 22500元为应纳税所得额。用2500除以12个月，即22500/12=1875元，然后根据其商确定适用税率为10% ，速算扣除额为105 。钱的年终奖24000需要缴纳个人所得税：(24000-1500)* 10%-105=2145元。钱于2013年1月缴纳个人所得税2145元。
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四、全年一次性奖金的范围包括什么？
《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)第一条规定：“年度一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其年度经济效益和对职工年度工作业绩的综合考核情况，向职工支付的一次性奖金。上述一次性奖金还包括根据有年终加薪、年薪制、绩效工资法的单位考核情况发放的年薪和绩效工资。“《通知》第五条规定：“员工获得除全年一次性奖金以外的各种名义的奖金，如半年奖金、季度奖金、加班奖金、先进奖金、考勤奖金等。应全部合并当月的工资、薪金所得，按税法规定缴纳个人所得税。”
五、年终奖纳税，年终奖发放形式，全年一次性奖金有哪些
1.年度一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其年度经济效益和对员工年度工作业绩的综合考核，向员工支付的一次性奖金。上述一次性奖金还包括根据有年终加薪、年薪制、绩效工资法的单位考核情况发放的年薪和绩效工资。2.取得全年一次性奖金的纳税人，作为一个月的工资、薪金所得单独纳税，扣缴义务人在支付时按照以下计税方法代扣代缴： (一)先将员工当月取得的全年一次性奖金除以12个月，根据其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，员工当月的工资收入低于税法规定的费用扣除额，则应从员工当月的工资收入中扣除年度一次性奖金。
与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。（2）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（1）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=（雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率-速算扣除数3.在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。4.实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按本办法第二条、第三条执行。5.雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
六、什么是全年一次性奖金，个人所得税怎么算国税发[2005]9号规定，全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：1）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。2）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第1）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额＝雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额＝（雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率-速算扣除数（3）在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。（4）实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按本通知第二条、第三条执行。（5）雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。（6）对无住所个人取得本通知第五条所述的各种名目奖金，如果该个人当月在我国境内没有纳税义务，或者该个人由于出人境原因导致当月在我国工作时间不满一个月的，仍按照《国家税务总局关于在我国境内无住所的个人取得奖金征税问题的通知》（国税发〔1996〕153 号）计算纳税。（7）本通知自2005年1月1日起实施，以前规定与本通知不一致的，按本通知规定执行。《国家税务总局关于在中国境内有住所的个人取得奖金征税问题的通知》（国税发〔1996〕206号）和《国家税务总局关于企业经营者试行年薪制后如何计征个人所得税的通知》（国税发〔1996〕107号）同时废止。