企业所得税有哪些优惠政策所得税优惠事项有哪些，个人所得税税收优惠政策 _睿知

一、享受哪些企业所得税的税收优惠政策
符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。包括免税收入、附加扣除、加速折旧、应纳税所得额扣除、税收抵免、可以减免税的收入、优惠税率、民族自治地方减免税及其他特殊优惠政策等。为科学研究、能源开发、交通运输发展、农林牧业生产和重要技术开发提供专有技术所取得的特许权使用费，可以减按10%的税率征收所得税，其中技术先进或者条件优惠的，可以免征所得税。延伸信息：减按15%税率征收企业所得税的企业项目：1 。设在经济特区的外商投资企业，在经济特区设有机构和场所从事生产经营的外国企业，设在经济技术开发区的生产性外商投资企业；2.在沿海经济开发区和经济技术开发区所在城市的老市区设立的生产性外商投资企业，从事技术密集型和知识密集型项目，外商投资3000万美元以上、投资回收期长的项目，以及能源、交通、港口建设项目；3.在国务院批准的地区设立的外资银行、中外合资银行等金融机构，限于外国投资者投入的资本金或分行总行拨付的营运资金超过1000万美元，经营期在10年以上。来源：中国经济网-税收优惠政策(摘要)
【企业所得税有哪些优惠政策所得税优惠事项有哪些，个人所得税税收优惠政策】

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二、企业所得税的哪些优惠政策
1.自2018年1月1日至2020年12月31日，符合条件的年应纳税所得额低于100万元的小型微利企业，可享受500元收入减按%计算，按20元%税率计算应纳税所得额的政策。预缴企业所得税和年度汇算清缴时，通过填写纳税申报表的相关内容，可以享受减半征税的政策。3.符合条件的小型微利企业按季预缴企业所得税。4.企业预缴企业所得税时，按规定享受减半征税政策：5 。企业预缴企业所得税时，享受减半征税政策。年度汇算清缴不符合小型微利企业条件的，照章纳税。6.根据本公告，小型微利企业在2018年第一季度预缴时，应享受未享受减半征收政策的企业所得税，在下一季度预缴的企业所得税中抵扣。《特别纳税调整实施办法（试行）》第一百零七条税务机关按照所得税法及其实施条例的规定对企业进行特别纳税调整的，应当对2008年1月1日以后征收的企业所得税加计利息。(一)计息期自税款所属纳税年度的次年6月1日起，至欠缴(预缴)税款入库之日止。(二)利率按照税种所属纳税年度的12月31日执行的中国人民银行人民币贷款基准利率(以下简称“基准利率”)加5个百分点计算，利率折算为一年365天的日利率。(三)企业按照本办法规定提供同期资料及其他相关资料的，或者企业符合本办法第十五条规定，免于编制同期资料但按照税务机关要求提供其他相关资料的，可以只按基准利率计收利息。按照本办法第十五条第(一)项规定，企业免于编制同期数据。但是，经税务机关调查，如果实际关联交易金额达到必须编制同期数据的标准，税务机关将对补缴的税款收取利息，并按第项的规定执行
个税有专项附加扣除，可以免征某些个税，具体如下：1 。子女教育：与纳税人子女学前教育和学历教育相关的费用，按照每名子女每年12000元(每月1000元)的标准定额扣除。2.继续教育：纳税人接受有学历或无学历继续教育的费用，可在规定期限内每年定额扣除4800元或3600元。3.大病医疗：一个纳税年度内纳税人自负医疗费用超过15000元的部分，可以在每年60000元的限额内据实扣除。4.住房贷款利息：纳税人本人或配偶发生的首套住房贷款利息支出，可按每月1000元标准扣除。5.住房租金：纳税人及其配偶在纳税人主要工作城市没有住房，但在主要工作城市租房发生的租金支出，可根据房屋租住的城市，按每月800元至1200元定额扣除。6.赡养老人：纳税人赡养父母60周岁以上的，按照每月2000元的标准扣除。参考：中国政府网-六特加，个税怎么抵扣？

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三、个人所得税有哪些免税或优惠规定
2021年企业所得税优惠政策主要针对小微企业和高新技术企业的减免税，主要表现为：1 。对于小微企业，一个纳税年度应纳税所得额不超过100万的，减按两次征收，计算方法为(企业应纳税所得额*25%)*20% 。应纳税所得额超过100万但未超过300万的，计算方法为(企业应纳税所得额*50%)*20% 。2.高新技术企业或技术先进的认定服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。企业所得税的优惠政策对于初创型小企业和高新技术企业来说，无疑是一大利好。国家大力扶持中小企业发展。有了税收优惠政策，中小企业的资金压力可以大大减轻，中小企业可以更快地发展，从而促进国民经济的发展。建议初创企业可以向高新技术企业方向发展，在减轻税负的同时也可以作为国家分公司。
技发展贡献一份力量。根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税[2019]13号) ， 2019年1月1日至2021年12月31日，对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。(小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。)《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条技术先进型服务企业，对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。
五、企业所得税优惠政策企业所得税优惠政策符合条件的小型微利企业减按20％的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征收企业所得税。具体如下：1、优惠包括免税收入加计扣除加速折旧抵扣应纳税所得额抵免应纳税额可以减免税的所得优惠税率民族自治地方的减免税和其他专项优惠政策等；2、为科学研究开发能源发展交通事业农林牧业生产以及开发重要技术提供专有技术所取得的特许权使用费，可以减按10%的税率征收所得税，其中技术先进或者条件优惠的，可以免征所得税。【法律法规】《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；（二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；（三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；（四）符合条件的技术转让所得；（五）本法第三条第三款规定的所得。第三十条企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：（一）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；（二）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。第二十六条企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（四）符合条件的非营利组织的收入。第十二条在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。下列无形资产不得计算摊销费用扣除：（一）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；（二）自创商誉；（三）与经营活动无关的无形资产；（四）其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。
六、企业所得税的优惠政策企业所得税的优惠政策主要有三免三减半政策、技术转让所得的费用、加计扣除和研究开发的费用、安置残疾员工所支付的工资。其中三免三减半的政策主要是指从事符合条件的环境保护节能方面的项目或者是从事国家重点扶持的公共设施服务而获得的收入可以获得优惠。而技术转让所得的优惠政策主要是，如果是不超过500万的部分，可以免征企业的所得税。企业所得税是对中国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：（1）国有企业；（2）集体企业；（3）私营企业；（4）联营企业；（5）股份制企业；（6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。法律依据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（四）符合条件的非营利组织的收入。