企业所得税税率有哪些企业所得税税率不包括哪些，企业的所得税税率是多少 _睿知

一、企业所得税税率是什么？
《中华人民共和国企业所得税法》第四条企业所得税税率为25% 。第二十八条符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》:第九十二条企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家不限制或者禁止的行业，并符合下列条件的企业： (一)工业企业，年应纳税所得额不超过30万元，从业人员不超过100人，资产总额不超过3000万元；(2)其他企业，年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。延伸信息：由于净资产收益率的分子是净利润或税后利润，所得税税率的变化必然导致净资产收益率的变化。通常情况下，所得税税率提高，净资产收益率降低；反之，股本回报率会上升。下面的公式可以反映ROE与各种影响因素的关系：ROE=净利润/平均净资产=(息税前利润-负债负债利率)(1-所得税率)/净资产=(总资产总资产收益率-负债负债利率)/净资产=(总资产收益率负债/净资产-负债利率负债
【企业所得税税率有哪些企业所得税税率不包括哪些，企业的所得税税率是多少】

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二、企业所得税税率是多少
居民企业所得税税率为25%，非居民企业为20% 。企业当年的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除和弥补以前亏损的金额，为应纳税所得额。【法律依据】《中华人民共和国企业所得税法》第四条企业所得税税率为25% 。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20% 。第五条应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，扣除非应纳税所得额、免税收入、各项扣除和以前年度允许弥补的亏损后的余额。第六条企业各种货币形式和非货币形式的收入，为收入总额。包括： (一)销售商品收入；(二)提供劳务收入；(三)财产转让所得；(四)股息、红利等股权投资收益；(五)利息收入；(六)租金收入；(七)特许权使用费收入；(八)接受捐赠收入；(九)其他收入。
三、企业税收主要包括哪些？
企业主要有企业所得税，税率为25% 。还有印花税，只对凭证征税。其计税依据是合同所含金额，印花税需要合同双方缴纳。还有增值税。增值税专用发票可以抵扣税款，普通发票不能。【法律依据】《中华人民共和国企业所得税法》第四条企业所得税税率为25% 。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20% 。第六条企业各种货币形式和非货币形式的收入，为收入总额。包括： (一)销售商品收入；(二)提供劳务收入；(三)财产转让所得；(四)股息、红利等股权投资收益；(五)利息收入；(六)租金收入；(七)特许权使用费收入；(八)接受捐赠收入；(九)其他收入。

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四、企业所得税的税率？
1.法定税率为25% 。中国特色国家安全道路以人民安全为宗旨，凸显国家安全的本质。国家安全的本质是国家与人民的关系，即人民利益在国家安全中的地位。国家安全保障人民安全，人民安全加强国家安全。2.小型微利企业优惠税率20% 《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。从2019年开始，根据《中华人民共和国国家税务总局公告2019年第2号》的规定，通过调减应纳税所得额的方式变相降低税率。实际计算费率如下：图片政府报告中写明“自2021年1月1日至2022年12月31日，小微企业和个体经营户年应纳税所得额低于100万元的，在现行小微企业优惠政策基础上减半征收。”对小型微利企业，年应纳税所得额低于100万的，实际税率由5%降为2.5% 。3.高新技术企业优惠税率15% 《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条3360对国家需要扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。4.国家鼓励的集成电路企业或项目。线宽小于28纳米(含)且经营期超过15年的国家鼓励的集成电路企业或项目，第一年至第十年免征企业所得税；对集成电路线宽小于65纳米(含)且经营期超过15年的国家鼓励类集成电路生产企业或项目，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按25%的法定税率减半征收企业所得税；对集成电路线宽小于130纳米(含)且经营期超过10年的国家鼓励类集成电路制造企业或项目，第1年至第2年免征企业所得税，第3年至第5年按25%的法定税率减半征收企业所得税。【政策依据】《财政部税务总局发展改革委工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》(工业和信息化部财政部国家税务总局2020年第45号公告)5 。国家鼓励的从事集成电路设计、设备、材料、封装测试的企业和国家鼓励的软件企业。
集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业和软件企业,自获利年度起,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。【政策依据】《财政部税务总局发展改革委工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（财政部税务总局发展改革委工业和信息化部公告2020年第45号）6、国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税。【政策依据】《财政部税务总局发展改革委工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（财政部税务总局发展改革委工业和信息化部公告2020年第45号）7、技术先进型服务企业15%自2017年1月1日起，对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。【政策依据】1、《财政部税务总局商务部科技部国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔2017〕79号）第一条2、《财政部税务总局商务部科技部国家发展改革委关于将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔2018〕44号）第一条8、从事污染防治的第三方企业 15%自2019年1月1日起至2021年12月31日，对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。【政策依据】《财政部税务总局国家发展改革委生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》（财政部税务总局国家发展改革委生态环境部公告2019年第60号）第一条、第四条9、节能服务公司实施合同能源管理项目对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，符合企业所得税税法有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。10、西部地区鼓励企业15%对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业，自2014年10月1日起，可减按15%的税率征收企业所得税。【政策依据】《国家税务总局关于执行有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告2015年第14号）第一条11、横琴新区等地区现代服务业合作区的鼓励类产业15%对设在横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代服务业合作区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。【政策依据】《财政部国家税务总局关于广东横琴新区福建平潭综合实验区深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知》（财税〔2014〕26号）12、海南自由贸易港鼓励企业15%对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。【政策依据】《财政部税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2020〕31号）13、非居民企业优惠税率10%非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。根据《企业所得税法实施条例》第九十一条的规定，减按10%的税率征收企业所得
五、企业所得税税率企业所得税基础税率四级是25% 。优惠税率为20%、15%和10% 。具体适用情形如下：一是企业所得税的税率为25% 。（《中华人民共和国企业所得税法》第四条）二是适用20%优惠税率。对于小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第8号）第一条）三是适用15%优惠税率。高新技术企业、技术先进型服务企业、平潭综合实验区符合条件的企业、注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业、西部地区鼓励类产业、中国（上海）自贸试验区临港新片区重点产业、从事污染防治的第三方企业。四是适用10%优惠税率。国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业、非居民企业。
六、企业所得税的税率是多少在中国，国家规定的企业所得税的税率为25%，规定如图所示：扩展资料其他国家企业所得税税率在全球范围内已不断下降，其中大部分是西方国家对各自的本籍(即在国内注册成立的)跨国公司把自己产生大部分应税所得的业务迁往境外的应对之策。有些国家或地区的公司无需支付企业所得税，而还有一些国家或地区的公司要把企业利润的三分之一上交给政府。巴哈马：巴哈马没有企业所得税，跨国公司最终支付的实际税率介于5%至15%之间不等。百慕大：百慕大没有公司所得税。但跨国公司的实际税率平均为12%左右。开曼群岛：跨国公司最终为它们在开曼群岛注册的业务部门所产生的利润支付约13%的税率。马来西亚：马来西亚本土公司缴纳的税率平均为19%，而跨国公司缴纳的税率平均为17%左右。印度：印度的法定企业所得税税率为34%，跨国公司实际支付的税率中位数仅为17%；本土公司为22%瑞典：瑞典的企业所得税为28%，比美国低。本土公司的实际税率仅10%，跨国公司为18% 。瑞士：瑞士的企业所得税税率是21%，本土公司的实际税率中位数为17%，而跨国公司为19% 。加拿大：加拿大的企业所得税税率为36%，税收减免后，跨国公司税率中位数仅21%，本土公司14% 。澳大利亚：澳大利亚的企业所得税税率为30%，税收减免后，本土公司及跨国公司实际税率中位为22% 。法国：法国企业的基准税率为35% 。税收减免后，本土公司实际税率中位数为25%，跨国公司为23% 。美国：美国跨国公司企业所得税是35% 。税收减免后，本土公司税率中位数为23%，跨国公司28% 。德国：德国本土公司及跨国公司的法定所得税税率为37%，但缴付的实际税率中位数分别为16%和24% 。英国：英国跨国公司及本土公司的法定企业所得税税率是30% 。但经税收减免之后，本土公司的总税收负担是20%左右，而跨国公司则为24%左右。日本：日本法定企业所得税为40%，本土公司实际税率为37%，而大型跨国公司实际税率为38%，均为全球最高。资料来源：企业所得税_百度百科