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哪些不能在所得税前扣除 哪些工资不能税前扣除，税前扣除项目有哪些

小知识

一、哪些支出不得在企业所得税税前扣除
根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，下列费用不得扣除： (一)支付给投资者的股息、红利等股权投资收益；(2)企业所得税；(3)滞纳金；(四)罚款、罚金和罚没财物损失；(五)本法第九条规定以外的捐赠支出；(6)赞助支出；(7)未经批准的储备支出；(八)与收入无关的其他支出 。此外，企业向个人借款利息，不符合税法规定的扣除条件的，不得税前扣除 。《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》(国税函〔2009〕777号)规定：1 。企业向股东或其他与企业相关的自然人借款的利息支出，按照《中华人民共和国企业所得税法》、《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》(财税〔2008〕121号)第四十六条规定执行 。2.企业向除第一条规定以外的内部职工或者其他人员借款发生利息支出，且借款情况同时符合下列条件的，其利息支出不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，按照税法第八条和税法实施条例第二十七条的规定，准予扣除 。(一)企业与个人之间的借贷真实、合法、有效，不存在非法集资目的或其他违反法律法规的行为；(2)企业与个人已签订借款合同 。延伸资料：第五条应纳税所得额是指企业每个纳税年度的收入总额，扣除非应纳税所得额、免税收入、各项扣除和允许弥补的以前年度亏损后的余额 。第六条企业各种货币形式和非货币形式的收入，为收入总额 。包括： (一)销售商品收入；(二)提供劳务收入；(三)财产转让所得；(四)股息、红利等股权投资收益；(五)利息收入；(六)租金收入；(七)特许权使用费收入；(八)接受捐赠收入；(九)其他收入 。第七条收入总额中的下列收入为不征税收入： (一)财政拨款收入；(二)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金；(三)国务院规定的其他不征税收入 。来源：百度百科——中华人民共和国企业所得税法

哪些不能在所得税前扣除 哪些工资不能税前扣除，税前扣除项目有哪些

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二、不得税前扣除的支出项目有哪些
不允许税前扣除的项目有：1 。支付给投资者的股息、红利和其他股权投资收益 。2.企业所得税 。3.收取滞纳金 。4.罚款和没收财产的损失 。5.超过规定标准的捐赠支出 。6.不得扣除企业之间支付的管理费、企业内部营业机构之间支付的租金和特许权使用费、非银行企业内部营业机构之间支付的利息 。7.与生产经营活动无关的各种非广告赞助费用 。8.未批准的储备支出 。9.其他与收入无关的费用 。以前年度纳税中支付的滞纳金不允许在税前扣除，计入当期的“营业外支出” 。延伸信息：税前扣除主要包括：与收入有关的合理的、实际发生的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，允许在计算应纳税所得额时扣除 。1.税3360指销售税及附加(1)六税一费：已缴纳的消费税、营业税、城建税、资源税、土地增值税、出口关税、教育费附加；(2)增值税为税外，不纳入计税范围，不得抵扣应纳税所得额 。(3)如房产税、车船税、土地使用税、印花税等 。企业支付的管理费已扣除，它们不会作为销售税单独扣除 。2.其他费用，是指除成本、费用、税金和损失以外，与企业生产经营有关的合理费用 。提示：企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过以下计算限额的，准予扣除；超出部分不得扣除 。保险企业：财产保险企业按照当年全部保费收入扣除退保金后余额的15%(含本数，下同)计算限额；寿险公司按照当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%计算限额 。其他企业：限额按与具有合法经营资格的中介服务机构或个人(不含双方及其员工、代理人、代表)签订的服务协议或合同确认的收入额的5%计算 。
三、不得在企业所得税前扣除的有哪些
下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除：支付给投资者的股息、红利等股权投资收益；企业所得税；滞纳金；罚款、罚金和罚没财物的损失；超过规定标准的捐赠支出(当年不可抵扣)；赞助支出(指与企业生产经营活动无关的各种非广告性赞助支出)；未经批准的储备支出(指不符合国务院主管财政税务机关资产减值和风险准备金规定的储备支出)；企业支付的管理费、企业内部营业机构支付的租金和特许权使用费、非银行企业内部营业机构支付的利息；其他与收入无关的费用 。《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列个人所得，应当缴纳个人所得税： (一)工资、薪金所得；(二)劳务报酬所得；(三)稿酬所得；(四)特许权使用费所得；(五)营业收入；(六)利息、股息、红利所得；(七)财产租赁所得；(八)财产转让所得；(9)偶然收入 。个人所得税按照居民取得前款第一项至第四项所得(以下简称综合所得)的纳税年度合并计算；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，应当按月或者分项计算个人所得税 。纳税人取得前款第五项至第九项所得，应当依照本法规定分别计算个人所得税 。
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四、哪些项目不允许税前扣除不允许税前扣除的项目有：1、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 。2、企业所得税款 。3.、收滞纳金 。4、罚金罚款和被没收财物的损失 。5、超过规定标准的捐赠支出 。6、企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除 。7、与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出 。8、未经核定的准备金支出 。9、与取得收入无关的其他支出 。补交以前年度税收所交纳的滞纳金不允许税前扣除，计入补缴当期“营业外支出”科目 。扩展资料：税前扣除项目主要包括：与取得收入有关的、合理的、实际发生的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除 。1.税金:指销售税金及附加（1）六税一费：已缴纳的消费税、营业税、城建税、资源税、土地增值税、出口关税及教育费附加；（2）增值税为价外税，不包含在计税中，应纳税所得额计算时不得扣除 。（3）企业缴纳的房产税、车船税、土地使用税、印花税等，已经计入管理费中扣除的，不再作为销售税金单独扣除 。2.其他支出，是指除成本、费用、税金、损失外，企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出 。提示：企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除 。①保险企业：财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%（含本数，下同）计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额 。②其他企业：按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额 。参考资料：税前扣除_百度百科
五、企业所得税中不允许税前扣除的项目有哪些按照规定，下列项目在计算企业所得税时，不得扣除：资本性支出，无形资产受让、开发支出，违法经营的罚款和被没收财物的损失，因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金，自然灾害或者意外事故损失有赔偿部分，超过国家规定允许扣除标准的捐赠，各种赞助支出，与取得收入无关的其他各项支出，为其他企业提供与本身应税收入无关的担保而承担的本息支出，职工宿舍修理费，当年应计未计扣除项目，国家税收法规规定可提取的准备金之外的任何形式的准备金，期货交易所和期货经纪机构提取的准备金，粮食类白酒广告宣传费，未经批准的价内外基金及收费，建立住房基金和住房周转金制度的企业出售给职工住房的损失，已出售或出租住房的折旧费用和维修费，住房公积金超过计税工资标准的部分，给购货方的回扣、贿赂等非法支出，超过或高于法定范围和标准部分的费用，金融企业返还的手续费，企业承租者上交的租赁费，劳务服务企业缴纳的就业保障金及滞纳金等 。
六、企业所得税法规定的不得扣除的支出有哪些我来回答：1、包括向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；2、企业所得税税款；3、税收滞纳金；4、罚款和罚金；5、超过扣除标准的捐赠支出；6、与生产经营无关的非广告性赞助支出；7、未经过批准计提的各种减值准备等 。这是一些基本的内容 。我愿意和你进一步探讨有关不得扣除的项目在具体实际中的应用，但愿我说的对你能有所帮助，不胜感谢！特此回答！
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