免征契税的有契税减免哪些是核准类，契税减免条件 _睿知

一、契税退税条件有哪些
个人购买住房(别墅除外)，单套住房建筑面积小于144平方米或者套内住房建筑面积小于120平方米，且该住房为家庭唯一住房的，减按1.5%征收契税。对个人购买建筑面积90平方米及以下的单套住房，且该住房为家庭唯一住房的，减按1%征收契税。个人购买不符合上述规定的住房，不得享受上述优惠政策，契税按法定税率征收。1.房产证契税怎么算？无论是新房还是二手房，在房产买卖或者产权转移时，都需要缴纳一定比例的契税。房屋产权变更时，接受房屋产权的人应向国家缴纳一定比例的契税。目前契税征收率仍为房产交易价格的3% 。但是有免有减的情况。无论是新房还是二手房，都要按照以下要求执行：1 。如果是购买首套房：待交易房屋总面积小于等于90平方米时，契税征收率为1%；当进行交易的房屋总面积超过90平方米时，契税征收率基本下降，即契税征收率为1.5% 。2.如果购买第二套房：交易房屋总面积小于等于90平方米时，契税征收率为1%；交易房屋总面积超过90平方米时，契税征收率为2%；3.如果你买的新房或二手房是31套房及以上：无论房屋总面积多少，契税征收率都是3% 。_有减免的情况。2.什么情况下可以申请契税退税？1.土地、房屋权属转移因人民法院判决或者仲裁委员会裁定无效、被撤销或者被解除，土地、房屋权属变更给原权利人的；2.土地使用权交付时，因容积率调整或者交付面积小于合同约定面积，需要退还土地转让价款的；3.新建商品房交付时，因实际交付面积小于合同约定面积，需要返还房价款。

文章插图
二、房地产企业税收相关优惠政策有哪些
中国商业地产策划网上有。让我为你复制它。首页实务税务实务正文15:09:51征收房地产业税收优惠政策来源：财政会计网作者：【大中小】添加征收第一部分一般税收优惠政策1 .营业税住房公积金管理中心在指定的受委托银行用住房公积金发放个人住房贷款取得的收入，免征营业税。《财政部、国家税务总局关于住房公积金管理中心有关税收政策的通知》、财税[2000]94号单位和个人出售其购买的房地产时，以总收入减去该房地产原购买价格后的余额为营业额。单位或者个人出售因偿还债务而取得的不动产的，以全部收入减去偿还债务时该不动产的价格后的余额为营业额。《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》，财税[2003]16号对个人出租住房，在3%税率基础上减半征收营业税，不区分用途。《财政部、国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》财税[2008]24号个人无偿赠与房产和土地使用权，有下列情形之一的，暂免征收营业税： (一)离婚财产分割；(2)无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；(三)无偿赠与负有直接赡养或者扶养义务的扶养人或者抚养人；(4)房屋产权所有人死亡时，依法取得该房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。《财政部、国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》财税[2009]111号自2010年1月1日起，个人将购买不足5年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税；个人购买5年以上(含5年)的非普通住房，或者销售不足5年的普通住房，按照销售收入与该住房购买价格的差额征收营业税；个人将购买5年以上(含5年)的普通住房对外销售的，免征营业税。《财政部、国家税务总局关于调整个人住房转让营业税政策的通知》，财税[2009]157 . 2号。企业所得税住房公积金管理中心用住房公积金购买国债，在指定的受委托银行发放个人住房贷款取得的利息收入，免征企业所得税。《财政部、国家税务总局关于住房公积金管理中心有关税收政策的通知》、财税[2000]94号企业政策性搬迁或处置取得的收入，按以下方式进行企业所得税处理： (一)根据搬迁方案，企业异地搬迁后恢复原有或变更新的生产经营业务，企业搬迁或处置所得用于购建与搬迁前性质和用途相同或相近的新的固定资产和土地使用权(以下简称固定资产置换)，或者用于改良其他固定资产，或者进行技术改造，或者安置职工的，搬迁或处置所得扣除固定资产置换或改良、技术改造、职工安置等支出后的余额，计入企业应纳税所得额。(二)企业没有重置或改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或项目报告的，将搬迁收入加上各类已拆除固定资产的出售收入，扣除各类已拆除固定资产的折旧价值和处置费用后的余额，计入企业当年应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。(三)企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，可按现行税收规定计提折旧或摊销，在企业所得税前扣除。(4)从计划搬迁的次年起五年内，企业取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业应纳税所得额。五年内完成搬迁的，企业搬迁收入按上述规定处理《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》，国税函〔2009〕118号3、个人所得税转让给个人五年以上自用，且为唯一家庭学生。
活用房取得的所得，继续免征个人所得税。《财政部、国家税务总局、建设部关于个人出售住房所得征收个人所得税有关问题的通知》，财税字[1999]278号◎对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款，免征个人所得税。《财政部、国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知》，财税[2005]45号◎对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。《财政部、国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》，财税[2008]24号◎以下情形的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税：（1）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；（2）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；（3）房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。《财政部、国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》，财税[2009]78号4、土地增值税◎纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第八条第一款上述所称的普通标准住宅，是指按所在地一般民用住宅标准建造的居住用住宅。高级公寓、别墅、度假村等不属于普通标准住宅。普通标准住宅与其他住宅的具体划分界限由各省、自治区、直辖市人民政府规定。《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第十一条第一款上述所称的“普通标准住宅”和《财政部、国家税务总局关于调整房地产市场若干税收政策的通知》（财税字[1999]210号）第三条中“普通住宅”的认定，一律按各省、自治区、直辖市人民政府根据《国务院办公厅转发建设部等部门关于做好稳定住房价格工作意见的通知》（国办发[2005]26号）制定并对社会公布的“中小套型、中低价位普通住房”的标准执行。纳税人既建造普通住宅，又建造其他商品房的，应分别核算土地增值额。《财政部、国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》，财税[2006]21号◎因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税。《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第八条第二款上述所称的因国家建设需要依法征用、收回的房地产，是指因城市实施规划、国家建设的需要而被政府批准征用的房产或收回的土地使用权。《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第十一条第三款因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，比照本规定免征土地增值税。《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第十一条第四款上述所称的因“城市实施规划”而搬迁，是指因旧城改造或因企业污染、扰民（指产生过量废气、废水、废渣和噪音，使城市居民生活受到一定危害），而由政府或政府有关主管部门根据已审批通过的城市规划确定进行搬迁的情况；因“国家建设的需要”而搬迁，是指因实施国务院、省级人民政府、国务院有关部委批准的建设项目而进行搬迁的情况。《财政部、国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》，财税[2006]21号◎以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为，不征收土地增值税。《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第二条细则所称的“赠与”是指如下情况：（1）房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的。（2）房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的。上述社会团体是指中国青少年发展基金会、希望工程基金会、宋庆龄基金会、减灾委员会、中国红十字会、中国残疾人联合会、全国老年基金会、老区促进会以及经民政部门批准成立的其他非营利的公益性组织。《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》，财税字[1995]48号◎个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满五年或五年以上的，免予征收土地增值税；居住满三年未满五年的，减半征收土地增值税。居住未满三年的，按规定计征土地增值税。《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第十二条对个人销售住房暂免征收土地增值税。《财政部、国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》，财税[2008]137号◎1994年1月1日以前已签订的房地产转让合同，不论其房地产在何时转让，均免征土地增值税。《财政部关于对1994年1月1日前签订开发及转让合同的房地产征免土地增值税的通知》，财法字[1995]7号◎对于以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以土地（房地产）作价入股进行投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税。对投资、联营企业将上述房地产再转让的，应征收土地增值税。《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》，财税字[1995]48号对于以土地（房地产）作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均不适用《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字[1995]48号）第一条暂免征收土地增值税的规定。《财政部、国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》，财税[2006]21号◎对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》，财税字[1995]48号◎在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税。《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》，财税字[1995]48号◎对个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》，财税字[1995]48号◎对中国信达等4家金融资产管理公司转让回收的房地产取得的收入，免征土地增值税。《财政部、国家税务总局关于中国信达等4家金融资产管理公司税收政策问题的通知》，财税[2001]10号◎纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金。《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》，国税函[2010]220号5、房产税◎对中国信达等4家金融资产管理公司回收的房地产在未处置前的闲置期间，免征房产税。《财政部、国家税务总局关于中国信达等4家金融资产管理公司税收政策问题的通知》，财税[2001]10号◎对房地产开发企业建造的商品房，在售出前，不征收房产税；但对售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。《国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策规定的通知》，国税发[2003]89号◎对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。《财政部、国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》，财税[2008]24号◎对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。《财政部、国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》，财税[2008]24号6、城镇土地使用税◎对中国信达等4家金融资产管理公司回收的房地产在未处置前的闲置期间，免征城镇土地使用税。《财政部、国家税务总局关于中国信达等4家金融资产管理公司税收政策问题的通知》，财税[2001]10号◎对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。《财政部、国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》，财税[2008]24号◎对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税。《财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知》，财税[2009]128号7、耕地占用税◎农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。农村烈士家属、残疾军人、鳏寡孤独以及革命老根据地、少数民族聚居区和边远贫困山区生活困难的农村居民，在规定用地标准以内新建住宅缴纳耕地占用税确有困难的，经所在地乡（镇）人民政府审核，报经县级人民政府批准后，可以免征或者减征耕地占用税。《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》第十条上述规定减税的农村居民占用耕地新建住宅，是指农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地建设自用住宅。农村居民经批准搬迁，原宅基地恢复耕种，凡新建住宅占用耕地不超过原宅基地面积的，不征收耕地占用税；超过原宅基地面积的，对超过部分按照当地适用税额减半征收耕地占用税。《中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细则》第十八条上述所称的农村烈士家属，包括农村烈士的父母、配偶和子女。《中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细则》第十九条上述所称的革命老根据地、少数民族聚居地区和边远贫困山区生活困难的农村居民，其标准按照各省、自治区、直辖市人民政府有关规定执行。《中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细则》第二十条8、契税◎国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税。《中华人民共和国契税暂行条例》第六条第一款上述所称用于办公的，是指办公室（楼）以及其他直接用于办公的土地、房屋。用于教学的，是指教室（教学楼）以及其他直接用于教学的土地、房屋。用于医疗的，是指门诊部以及
【免征契税的有契税减免哪些是核准类，契税减免条件】三、非行政许可项目有哪些？1、对纳税人延期纳税款的审批2、减免税的审批经贸局
1、技术改造项目备案2、直销服务网点设置3、工程系列初级职称评定文体局
1、跨地区营业性演出活动备案2、音像制品零售、出租单位（个人）变更及终止经营活动备案3、音像制品连锁经营单位开办连锁门店或者设立连锁经营柜台备案4、电影放映许可年检5、设立、变更演出场所、经营单位备案6、个体演员、个体演出经纪人备案7、美术品经营单位设立备案8、美术品进出口经营单位设立备案9、企业或者其他经营单位增设美术品经营业务备案10、三级社会体育指导员技术等级称号审批11、三级运动员技术等级称号审批12、三级裁判员技术等级称号审批13、举办一次性体育活动的审批14、文物保护单位建设控制地带内进行工程建设的许可15、出版物出租单位、或者其他单位、个人从事出版物出租业务的设立16、出版物连锁经营单位直营连锁门店备案17、从事出版物发行业务的单位或者个人的出版物仓储地址面积管理人员情况备案18、出版物经营许可证年审劳动保障局
1、工人调动2、核发《职业技能资格证书》3、国有企业工资总额核准4、基本医疗保险定点医疗机构资格审查5、基本医疗保险定点零售药店资格审查6、职工退休（职）审批7、工伤认定8、职工工龄核定9、劳动合同鉴证10、签订劳动合同备案11、终止或解除劳动关系备案12、集体合同审查13、录用备案14、就业登记15、失业保险登记16、社会保险费缴费数额核定17、失业保险金支付18、医疗补助金支付19、丧葬抚恤金支付20、职业培训和职业介绍补贴拨付21、《再就业优惠证》核发22、社会保险补贴审核23、小额担保贷款审核24、失业登记25、核发《就业训练资格证》26、医疗保险登记27、医疗保险缴费数额审核28、基本医疗保险待遇支付29、大额医疗保险待遇支付30、社会保险登记证31、社会保险缴费数额审核32、个体工商户及其灵活就业人员参保审批33、离退休人员待遇支付34、工伤保险费率核定35、工伤保险待遇支付36、生育保险待遇支付非行政许可财政局1、契税减免审批2、契税退税审批3、契税延期缴纳审批4、耕地占用税减免审批 5、行政事业单位国有资产处置 6、财政性投资基本建设支出7、粮食风险基金8、退耕还林粮食补助9、外商投资企业财政登记和年度检查

文章插图
四、关于中国税制的题??会的进来看看.一．单选题1．现代国家取得财政收入最重要的形式是①企业上缴利润②税收③各种规费④国债2．依照我国税收法律，税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，给予。①警告②记过③拘役④行政处分3．假设应税所得为1，000元，起征点为800元，税率为10%，那么应纳税额应为（）①100元②80元③20元④0元4．西方经济学家把税收一般分为三类，下列不属于该三类的是①商品劳务税类②资源税类③所得税类④财产税类5．提高税收征管理质量和效率的根本出路在于①加强法制原则②实现税收征管现代化③坚持公平原则④遵循财政原则6．税收作为满足公共需要的分配手段最基本的职能是①集中财政收入②调节社会供需平衡③促进充分就业④保持国际收支平衡7．1958年农业税制改革的主要内容是①统一实行分地区差别定额税制②统一实行分地区累退税制③统一实行分地区差别累进税制④统一实行分地区差别比例税制8．流转税制的核心是①增值税②消费税③营业税④关税9．在到岸价格无法确定时，不征国内增值税、消费税货物应征关税的计算公式为①完税价格=国内批发市价/（1+进口最低税率）②完税价格=国内批发市价/（1+进口最低税率+20%）③完税价格=国内批发市价×（1-进口最低税率）④完税价格=国内批发市价/（1-进口最低税率）10．纳税人销售应税消费品时，因按规定不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税款合并收取的，则确定消费计税依据的公式为：应税消费品的销售额=①含增值税的销售率÷（1-增值税税率或征收率）②含增值税的销售率÷（1+增值税税率或征收率）③含增值税的销售率÷（1-消费税税率）④含增值税的销售率÷（1+消费税税率）11．我国现已加入的关锐组织是①关税同盟②海关合作理理会③世界贸易组织④关贸总协定12．某外国企业在我国设立了经营机构，该外国企业的一笔来源于中国境内的租金所得与该机构无实际联系，则对该笔所得应①适用33%的税率征税②适用15%的税率征税③适用20%的税率征税④不征收所得税13．根据我国个人所得税法规定，个人提供专利权取得的所得，应按（）项目征收个人所得税①财产转让所得②劳务报酬所得③特许权使用所得④其他所得14．对粮食作物、薯类作物和烟叶、棉花、油料等经济作物征收的农业税，均按（）计算征税。①销售收入②销售利润③常年利润④开采数量15．资源税是对我国境内开采矿产和盐资源的单位和个人，按其取得的（）征收的一种税。①销售收入②级差收入③销售利润④开采数量16．城镇土地使用税采用的税率形式是①差别比例税率②幅度定额税率③差别定额税率④幅度比例税率17．按照有关规定，外商投资企业在中华人民共和国境内使用的车船应该缴纳的是①车船使用税②车船使用牌照税 ③船舶吨税④车船使用牌照费18．按照税收的分类，遗产税应属于①动态财产税②静态财产税③行为税④资源税19．下列属于免征印花税的凭证是①财产所有人将财产无偿赠送给政府、部队、社会福利单位、医院和学校所书立的书据②国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同③国家银行提供的农业项目贷款合同④企事业单位不记载资金的营业帐簿20．屠宰税是一种①地方可以自行决定是否开征的税收②1994年以后开征的新税种③外商投资企业和外国企业不缴纳的税收④对农民自宰自食的应税牲畜免税的税收二．多选题1．在我国现行税法体系中，属于税收法律的有①《中华人民共和国个人所得税法》②《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》③《中华人民共和国税收征收管理法》④《中华人民共和国增值暂行条例》2．下列税种属于流转税类的是①增值税②营业税③消费税④房产税3．税收公平原则的含义包括①税负公平②机会均等③分散税权④分散税政4．1953年税制修正中取消、停征的税种有①商品流通税②特种消费行为税③药材交易税④粮食、土布交易税5．下列税制修正中取消、停征的税种有①国有企业②外商独资企业③在我国境内转让无形资产的外国公民④军事单位6．根据我国企业所得税有关规定，计算企业的应纳税所得额时，不允许计入扣除项目金额的是①消费税②增值税③投资者借款投资的利息支出④转让固定资产的费用支出7．关联企业间的购销业务不能按照独立企业间的业务往来作价时，税务机关有对其交易价格进行高调整，调整的方法是①按照独立企业间同类业务活动的价格②按再销售给无关联关系的第三者的价格③按成本加合理的费用和利润④按关联企业之间协定的价格8．关于现行的耕地占用税，以下表述正确的有①外商投资企业不需要缴纳耕地占用税②获准征用耕地超过两年不使用的，按规定税额加征两倍以下压耕地占用税③耕地占用税只在应税行为发生时征收一次，以后不再征收④耕地占用税由税务机关负责征收管理9．以下各项行为中，可以免征负责契税的包括①事业单位承受房屋用于提供医疗服务②军事单位承受土地用作军事设施③国家机关承受房屋税按纳税人所在地的不同分别规定不同和税率④在集市上出售商品的个体商贩和个人，一律免征城市维护建设税三．名词解释题1．税负转率——2．税收效率原则——3．以税代利——4．土地增值额——5．国际双重征税——四．判断说明题1．税收的本质与税收的性质是同一概念2．混合销售行业只征收增值税，不征收营业税。3．纳税人在计算时纳税所得额时，其财务会计处理办法同国家有关税收的规定的抵触的，应当依照财务会计制度的规定计算纳税。4．房产税是以房产原值或房租收入为计税依据征收的一种财产税。5．某企业与其客户签订一份货物购销合同，并已按合同所载得金额贴花纳税。但后因合并并未履行，该企业财务人员便要求税务机关退还其已经缴纳的印花税，你认为财务人员的要求合法吗？五．简答题 1．税收的形式特征主要有哪些？2．简述我国现行几种税率形式。3．简述现代西方税收公平原则及其意义。4．对所得额课税采用累进税率和采用比例税率各有什么优缺点？5．简述公共收费的种类。六．计算题1．2000年2月，东阳国际旅行社（以下简称“旅行社”）组织甲乙两个假日旅游团。每人支付交通费1，600元。食宿费400元，餐费300元，公园门票等费用600元。乙团是由30人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取费用人民币6，800元，在境外该团改由当地WT旅游公司接通团，负责在境外安排旅游。旅行社按协议支付给WT公司旅游费折合人民币144，000元。已知：营业税税率为5% 。要求：（1）计算旅行社2月份应纳营业税的营业额，并列出计算过程。（2）计算旅行社2月份应纳营业税税额，并列出计算过程。2.某轿车长是增值税一般纳税人，生产单一型号排气量为2000毫升的轿车，本月发生以下经济业务：（1）销售轿车92辆，销售单价10万元／辆（不含税），款以收；（2）本厂管理部门领用轿车3辆，按7万元成本转帐；（3）购进汽车配件一批，取得增值税发票注明税金150万元，货已入库，款未付。请计算该厂本月应纳增值税、消费税税款。（该轿车的消费税税率为5％）3．某集体企业上年度发生亏损20万元，已经主管税务机关核准。本年度经营情况如下：（1）实现销售收入450万元，城市维护建设税教育费用合计330万元。（2）缴纳增值税20万元，城市维护建设税及教育费附加1.8万元。（3）与生产经营有关的业务招待费5万元。（4）营业外收入27万元，营业外支出18万元，其中违反有关法规被处罚款2万元。要求：根据上述资料计算该企业全年应纳所得税额。4．中国公民王某2000年12月份的工资收入为2，000元，另有两笔收入：一是从事业余建筑工程设计取得设计费40，000元，二是属于2000年度的工商银行存款利息2，000元，请计算王某12月份需缴纳个人所得税税额。附：工资薪金所得税税率表：全月应纳税所得额税率速算扣除数（元）不超过500元以下的部分 5％ 0 超过500元——2，000元的部分 10％ 25 超过2，000元——5，000元的部分 15％ 125 … … … 七．论述题按对固定资产处理的方法不同，增值税可分为几种类型？请论述各种类型增值税的涵义及其优缺点。网站附赠;一．单选题1．现代国家取得财政收入最重要的形式是①企业上缴利润②税收③各种规费④国债2．依照我国税收法律，税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，给予。①警告②记过③拘役④行政处分3．假设应税所得为1，000元，起征点为800元，税率为10%，那么应纳税额应为（）①100元②80元③20元④0元4．西方经济学家把税收一般分为三类，下列不属于该三类的是①商品劳务税类②资源税类③所得税类④财产税类5．提高税收征管理质量和效率的根本出路在于①加强法制原则②实现税收征管现代化③坚持公平原则④遵循财政原则6．税收作为满足公共需要的分配手段最基本的职能是①集中财政收入②调节社会供需平衡③促进充分就业④保持国际收支平衡7．1958年农业税制改革的主要内容是①统一实行分地区差别定额税制②统一实行分地区累退税制③统一实行分地区差别累进税制④统一实行分地区差别比例税制8．流转税制的核心是①增值税②消费税③营业税④关税9．在到岸价格无法确定时，不征国内增值税、消费税货物应征关税的计算公式为①完税价格=国内批发市价/（1+进口最低税率）②完税价格=国内批发市价/（1+进口最低税率+20%）③完税价格=国内批发市价×（1-进口最低税率）④完税价格=国内批发市价/（1-进口最低税率）10．纳税人销售应税消费品时，因按规定不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税款合并收取的，则确定消费计税依据的公式为：应税消费品的销售额=①含增值税的销售率÷（1-增值税税率或征收率）②含增值税的销售率÷（1+增值税税率或征收率）③含增值税的销售率÷（1-消费税税率）④含增值税的销售率÷（1+消费税税率）11．我国现已加入的关锐组织是①关税同盟②海关合作理理会③世界贸易组织④关贸总协定12．某外国企业在我国设立了经营机构，该外国企业的一笔来源于中国境内的租金所得与该机构无实际联系，则对该笔所得应①适用33%的税率征税②适用15%的税率征税③适用20%的税率征税④不征收所得税13．根据我国个人所得税法规定，个人提供专利权取得的所得，应按（）项目征收个人所得税①财产转让所得②劳务报酬所得③特许权使用所得④其他所得14．对粮食作物、薯类作物和烟叶、棉花、油料等经济作物征收的农业税，均按（）计算征税。①销售收入②销售利润③常年利润④开采数量15．资源税是对我国境内开采矿产和盐资源的单位和个人，按其取得的（）征收的一种税。①销售收入②级差收入③销售利润④开采数量16．城镇土地使用税采用的税率形式是①差别比例税率②幅度定额税率③差别定额税率④幅度比例税率17．按照有关规定，外商投资企业在中华人民共和国境内使用的车船应该缴纳的是①车船使用税②车船使用牌照税 ③船舶吨税④车船使用牌照费18．按照税收的分类，遗产税应属于①动态财产税②静态财产税③行为税④资源税19．下列属于免征印花税的凭证是①财产所有人将财产无偿赠送给政府、部队、社会福利单位、医院和学校所书立的书据②国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同③国家银行提供的农业项目贷款合同④企事业单位不记载资金的营业帐簿20．屠宰税是一种①地方可以自行决定是否开征的税收②1994年以后开征的新税种③外商投资企业和外国企业不缴纳的税收④对农民自宰自食的应税牲畜免税的税收二．多选题1．在我国现行税法体系中，属于税收法律的有①《中华人民共和国个人所得税法》②《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》③《中华人民共和国税收征收管理法》④《中华人民共和国增值暂行条例》2．下列税种属于流转税类的是①增值税②营业税③消费税④房产税3．税收公平原则的含义包括①税负公平②机会均等③分散税权④分散税政4．1953年税制修正中取消、停征的税种有①商品流通税②特种消费行为税③药材交易税④粮食、土布交易税5．下列税制修正中取消、停征的税种有①国有企业②外商独资企业③在我国境内转让无形资产的外国公民④军事单位6．根据我国企业所得税有关规定，计算企业的应纳税所得额时，不允许计入扣除项目金额的是①消费税②增值税③投资者借款投资的利息支出④转让固定资产的费用支出7．关联企业间的购销业务不能按照独立企业间的业务往来作价时，税务机关有对其交易价格进行高调整，调整的方法是①按照独立企业间同类业务活动的价格②按再销售给无关联关系的第三者的价格③按成本加合理的费用和利润④按关联企业之间协定的价格8．关于现行的耕地占用税，以下表述正确的有①外商投资企业不需要缴纳耕地占用税②获准征用耕地超过两年不使用的，按规定税额加征两倍以下压耕地占用税③耕地占用税只在应税行为发生时征收一次，以后不再征收④耕地占用税由税务机关负责征收管理9．以下各项行为中，可以免征负责契税的包括①事业单位承受房屋用于提供医疗服务②军事单位承受土地用作军事设施③国家机关承受房屋税按纳税人所在地的不同分别规定不同和税率④在集市上出售商品的个体商贩和个人，一律免征城市维护建设税三．名词解释题1．税负转率——2．税收效率原则——3．以税代利——4．土地增值额——5．国际双重征税——四．判断说明题1．税收的本质与税收的性质是同一概念2．混合销售行业只征收增值税，不征收营业税。3．纳税人在计算时纳税所得额时，其财务会计处理办法同国家有关税收的规定的抵触的，应当依照财务会计制度的规定计算纳税。4．房产税是以房产原值或房租收入为计税依据征收的一种财产税。5．某企业与其客户签订一份货物购销合同，并已按合同所载得金额贴花纳税。但后因合并并未履行，该企业财务人员便要求税务机关退还其已经缴纳的印花税，你认为财务人员的要求合法吗？五．简答题 1．税收的形式特征主要有哪些？2．简述我国现行几种税率形式。3．简述现代西方税收公平原则及其意义。4．对所得额课税采用累进税率和采用比例税率各有什么优缺点？5．简述公共收费的种类。六．计算题1．2000年2月，东阳国际旅行社（以下简称“旅行社”）组织甲乙两个假日旅游团。每人支付交通费1，600元。食宿费400元，餐费300元，公园门票等费用600元。乙团是由30人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取费用人民币6，800元，在境外该团改由当地WT旅游公司接通团，负责在境外安排旅游。旅行社按协议支付给WT公司旅游费折合人民币144，000元。已知：营业税税率为5% 。要求：（1）计算旅行社2月份应纳营业税的营业额，并列出计算过程。（2）计算旅行社2月份应纳营业税税额，并列出计算过程。2.某轿车长是增值税一般纳税人，生产单一型号排气量为2000毫升的轿车，本月发生以下经济业务：（1）销售轿车92辆，销售单价10万元／辆（不含税），款以收；（2）本厂管理部门领用轿车3辆，按7万元成本转帐；（3）购进汽车配件一批，取得增值税发票注明税金150万元，货已入库，款未付。请计算该厂本月应纳增值税、消费税税款。（该轿车的消费税税率为5％）3．某集体企业上年度发生亏损20万元，已经主管税务机关核准。本年度经营情况如下：（1）实现销售收入450万元，城市维护建设税教育费用合计330万元。（2）缴纳增值税20万元，城市维护建设税及教育费附加1.8万元。（3）与生产经营有关的业务招待费5万元。（4）营业外收入27万元，营业外支出18万元，其中违反有关法规被处罚款2万元。要求：根据上述资料计算该企业全年应纳所得税额。4．中国公民王某2000年12月份的工资收入为2，000元，另有两笔收入：一是从事业余建筑工程设计取得设计费40，000元，二是属于2000年度的工商银行存款利息2，000元，请计算王某12月份需缴纳个人所得税税额。附：工资薪金所得税税率表：全月应纳税所得额税率速算扣除数（元）不超过500元以下的部分 5％ 0 超过500元——2，000元的部分 10％ 25 超过2，000元——5，000元的部分 15％ 125 … … … 七．论述题按对固定资产处理的方法不同，增值税可分为几种类型？请论述各种类型增值税的涵义及其优缺点。网站附赠;一．单选题1．现代国家取得财政收入最重要的形式是①企业上缴利润②税收③各种规费④国债2．依照我国税收法律，税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，给予。①警告②记过③拘役④行政处分3．假设应税所得为1，000元，起征点为800元，税率为10%，那么应纳税额应为（）①100元②80元③20元④0元4．西方经济学家把税收一般分为三类，下列不属于该三类的是①商品劳务税类②资源税类③所得税类④财产税类5．提高税收征管理质量和效率的根本出路在于①加强法制原则②实现税收征管现代化③坚持公平原则④遵循财政原则6．税收作为满足公共需要的分配手段最基本的职能是①集中财政收入②调节社会供需平衡③促进充分就业④保持国际收支平衡7．1958年农业税制改革的主要内容是①统一实行分地区差别定额税制②统一实行分地区累退税制③统一实行分地区差别累进税制④统一实行分地区差别比例税制8．流转税制的核心是①增值税②消费税③营业税④关税9．在到岸价格无法确定时，不征国内增值税、消费税货物应征关税的计算公式为①完税价格=国内批发市价/（1+进口最低税率）②完税价格=国内批发市价/（1+进口最低税率+20%）③完税价格=国内批发市价×（1-进口最低税率）④完税价格=国内批发市价/（1-进口最低税率）10．纳税人销售应税消费品时，因按规定不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税款合并收取的，则确定消费计税依据的公式为：应税消费品的销售额=①含增值税的销售率÷（1-增值税税率或征收率）②含增值税的销售率÷（1+增值税税率或征收率）③含增值税的销售率÷（1-消费税税率）④含增值税的销售率÷（1+消费税税率）11．我国现已加入的关锐组织是①关税同盟②海关合作理理会③世界贸易组织④关贸总协定12．某外国企业在我国设立了经营机构，该外国企业的一笔来源于中国境内的租金所得与该机构无实际联系，则对该笔所得应①适用33%的税率征税②适用15%的税率征税③适用20%的税率征税④不征收所得税13．根据我国个人所得税法规定，个人提供专利权取得的所得，应按（）项目征收个人所得税①财产转让所得②劳务报酬所得③特许权使用所得④其他所得14．对粮食作物、薯类作物和烟叶、棉花、油料等经济作物征收的农业税，均按（）计算征税。①销售收入②销售利润③常年利润④开采数量15．资源税是对我国境内开采矿产和盐资源的单位和个人，按其取得的（）征收的一种税。①销售收入②级差收入③销售利润④开采数量16．城镇土地使用税采用的税率形式是①差别比例税率②幅度定额税率③差别定额税率④幅度比例税率17．按照有关规定，外商投资企业在中华人民共和国境内使用的车船应该缴纳的是①车船使用税②车船使用牌照税 ③船舶吨税④车船使用牌照费18．按照税收的分类，遗产税应属于①动态财产税②静态财产税③行为税④资源税19．下列属于免征印花税的凭证是①财产所有人将财产无偿赠送给政府、部队、社会福利单位、医院和学校所书立的书据②国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同③国家银行提供的农业项目贷款合同④企事业单位不记载资金的营业帐簿20．屠宰税是一种①地方可以自行决定是否开征的税收②1994年以后开征的新税种③外商投资企业和外国企业不缴纳的税收④对农民自宰自食的应税牲畜免税的税收二．多选题1．在我国现行税法体系中，属于税收法律的有①《中华人民共和国个人所得税法》②《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》③《中华人民共和国税收征收管理法》④《中华人民共和国增值暂行条例》2．下列税种属于流转税类的是①增值税②营业税③消费税④房产税3．税收公平原则的含义包括①税负公平②机会均等③分散税权④分散税政4．1953年税制修正中取消、停征的税种有①商品流通税②特种消费行为税③药材交易税④粮食、土布交易税5．下列税制修正中取消、停征的税种有①国有企业②外商独资企业③在我国境内转让无形资产的外国公民④军事单位6．根据我国企业所得税有关规定，计算企业的应纳税所得额时，不允许计入扣除项目金额的是①消费税②增值税③投资者借款投资的利息支出④转让固定资产的费用支出7．关联企业间的购销业务不能按照独立企业间的业务往来作价时，税务机关有对其交易价格进行高调整，调整的方法是①按照独立企业间同类业务活动的价格②按再销售给无关联关系的第三者的价格③按成本加合理的费用和利润④按关联企业之间协定的价格8．关于现行的耕地占用税，以下表述正确的有①外商投资企业不需要缴纳耕地占用税②获准征用耕地超过两年不使用的，按规定税额加征两倍以下压耕地占用税③耕地占用税只在应税行为发生时征收一次，以后不再征收④耕地占用税由税务机关负责征收管理9．以下各项行为中，可以免征负责契税的包括①事业单位承受房屋用于提供医疗服务②军事单位承受土地用作军事设施③国家机关承受房屋税按纳税人所在地的不同分别规定不同和税率④在集市上出售商品的个体商贩和个人，一律免征城市维护建设税三．名词解释题1．税负转率——2．税收效率原则——3．以税代利——4．土地增值额——5．国际双重征税——四．判断说明题1．税收的本质与税收的性质是同一概念2．混合销售行业只征收增值税，不征收营业税。3．纳税人在计算时纳税所得额时，其财务会计处理办法同国家有关税收的规定的抵触的，应当依照财务会计制度的规定计算纳税。4．房产税是以房产原值或房租收入为计税依据征收的一种财产税。5．某企业与其客户签订一份货物购销合同，并已按合同所载得金额贴花纳税。但后因合并并未履行，该企业财务人员便要求税务机关退还其已经缴纳的印花税，你认为财务人员的要求合法吗？五．简答题 1．税收的形式特征主要有哪些？2．简述我国现行几种税率形式。3．简述现代西方税收公平原则及其意义。4．对所得额课税采用累进税率和采用比例税率各有什么优缺点？5．简述公共收费的种类。六．计算题1．2000年2月，东阳国际旅行社（以下简称“旅行社”）组织甲乙两个假日旅游团。每人支付交通费1，600元。食宿费400元，餐费300元，公园门票等费用600元。乙团是由30人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取费用人民币6，800元，在境外该团改由当地WT旅游公司接通团，负责在境外安排旅游。旅行社按协议支付给WT公司旅游费折合人民币144，000元。已知：营业税税率为5% 。要求：（1）计算旅行社2月份应纳营业税的营业额，并列出计算过程。（2）计算旅行社2月份应纳营业税税额，并列出计算过程。2.某轿车长是增值税一般纳税人，生产单一型号排气量为2000毫升的轿车，本月发生以下经济业务：（1）销售轿车92辆，销售单价10万元／辆（不含税），款以收；（2）本厂管理部门领用轿车3辆，按7万元成本转帐；（3）购进汽车配件一批，取得增值税发票注明税金150万元，货已入库，款未付。请计算该厂本月应纳增值税、消费税税款。（该轿车的消费税税率为5％）3．某集体企业上年度发生亏损20万元，已经主管税务机关核准。本年度经营情况如下：（1）实现销售收入450万元，城市维护建设税教育费用合计330万元。（2）缴纳增值税20万元，城市维护建设税及教育费附加1.8万元。（3）与生产经营有关的业务招待费5万元。（4）营业外收入27万元，营业外支出18万元，其中违反有关法规被处罚款2万元。要求：根据上述资料计算该企业全年应纳所得税额。4．中国公民王某2000年12月份的工资收入为2，000元，另有两笔收入：一是从事业余建筑工程设计取得设计费40，000元，二是属于2000年度的工商银行存款利息2，000元，请计算王某12月份需缴纳个人所得税税额。附：工资薪金所得税税率表：全月应纳税所得额税率速算扣除数（元）不超过500元以下的部分 5％ 0 超过500元——2，000元的部分 10％ 25 超过2，000元——5，000元的部分 15％ 125 … … … 七．论述题按对固定资产处理的方法不同，增值税可分为几种类型？请论述各种类型增值税的涵义及其优缺点。网站附赠;
五、我国的税收名目都有哪些啊？越具体越好，各行各业的，“税收种类”的简称，是指构成一个税种的主要因素有征税对象、纳税人、税目、税率、纳税环节、纳税期限、缴纳方法、减税、免税及违章处理等。不同的征税对象和纳税人是一个税种区别于另一个税种的主要标志，也往往是税种名称的由来。同时，每个税种都有其特定的功能和作用，其存在依赖于一定的客观经济条件。目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税、行为税五大类，供二十多种。1 城建税（价内税所得税前可扣）纳税义务人：1、缴三税的单位和个人；2、外资企业不交；3、进口不征，出口不退应纳税额＝纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税×税率（查补三税的同时补、罚，但计税依据不包括三税的罚款和滞纳金）1、市区 7％2、县镇 5%3、其他 1％（记）另：1、代扣代缴以受托方税率为准；2、无固定场所，在经营地缴。1、免、减三税的同时也免、减城建税2、三税退库，同时退库3、机关服务中心为内部后勤服务所取得的收入，在2005年12月31日前，暂免征4、三峡工程建设基金，2004年1月1日至2009年12月31日期间，免征（新增）一、纳税环节：同三税（限于内资企业在境内发生的应纳“三税”的环节，不包括出口环节和进口环节）二、纳税地点：1、代扣代缴、代收代缴，在代扣代收地；2、油井所在地；3、管道局所在地；4、经营地2 教育费附加（价内税所得税前可扣） 1、 3％（记）2、生产卷烟和烟叶的减半征收1、免、减三税的同时免、减2、三税退库，同时退库3、机关服务中心为内部后勤服务所取得的收入，在2005年12月31日前，暂免征同三税（限于内资企业在境内发生的应纳“三税”的环节，不包括出口环节和进口环节）3 关税（不执行税收征管法）一、征税对象：准许进出境的货物和物品二、纳税义务人：进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位完税价格×税率关税完税价格：由海关以该货物的成交价格为基础审查确定。一、进口货物的完税价格（一）一般进口货物完税价格=货价+运保费1、需计入完税价格的项目：（1）由买方负担的除购货佣金外的佣金和经纪费；（2）由买方负担的与该货物一体的容器费用；（3）由买方负担的包装材料和包装劳务费用；（4）与该货物有关的，应由买方负担的特许权费；（5）买方以免费或者低于成本方式提供并可以按适当比例分摊的价款和境外开发、设计等相关服务的费用；（6）卖方直接或间接从买方对该货物进口中获得的收益。1进口关税税率：（1）种类：自2002.1.1起，进口关税分最惠国税率、特惠税率、协定税率、普通税率、关税配额税率、暂定税率；（2）计征办法：进口商品多数为从价税，对部分产品实行从量税、复合税（录像机、摄像机，数码照相机等）、滑准税（特殊的从价税）（新闻纸）2出口税率：一栏税率20％～40％（20种商品）3特别关税：报复性关税中、反倾销税与反补贴税、保障性关税4税率的运用（1）进出口货物，按申报之日税率；（2）到达前先行申报，申报进境之日税率；分为法定减免、特定减免和临时减免。法定减免：1、一票50元以下的货物，免税2、无商业价值的广告品和货样，免税3、外国政府、国际组织无偿赠送的物资，免税4、进出境运输工具途中的必需品，免税5、暂时进出境，6个月内复运出境或进境，免税6、为境外加工而进口的料件，按实际加工出口量，免税7、因故退还的中国出口货物，经海关审查属实，免征进口关税，出口关税不予退还（因品种或规格原因可退）8、因故退还的境外进口，经海关审查属实，免征出口关税，已征的进口关税不予退还（因品种或规格原因可退）9、进口货物如有以下情形，经海关查明属实，可减免进口关税：①在境外运输途中或者在起卸时，遭受损坏或者损失的；②起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或损失的；③海关查验时已经破漏、损坏的或者腐烂，经证明不是保管不慎造成的。10、无代价抵偿货物，即进口货物在征税放行后，发现货物残损、短少或品质不良，而由国外承运人、发货人或保险公司免费补偿或更换的同类货物，可以免税。但有残损或质量问题原进口货物如未退运国外，其进口的无代价抵偿货物应照章征税11、缔结或者参加国际条约规定减免一、关税缴纳（1）、申报时间：进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在运抵海关监管区后装货的24小时以前。（2）、纳税期限：填发缴款书之日起15日内。（3）、因不可抗力或国家税收政策调整的情形下，经海关总署批准，可延期6个月（其他税最长不得超过3个月）二、强制执行1、征收关税滞纳金：关税滞纳金=滞纳关税税额×0.5‰×滞纳天数（自关税缴纳期限届满之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止）2、强制征收。如纳税义务人自海关填发缴款书之日起3个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施税种应纳税额计算税率征收管理及纳税申报3 关税如能与该货物的价格区分，不得计入完税价：（1）厂房等作固定资产核算的货物进口后的费用；（2）货物运抵境内输入地点之后的运保费及其他费用；（3）进口关税及其他国内税。二、特殊进口货物的完税价格：1、运往境外修理的货物，以海关审定的修理费和料件费（变动）为完税价格；2、运往境外加工的，加工费＋料件费＋运保费；3、暂时进境的，6个月免税，之后按一般进口货物；4、租赁方式：租金；留购价格；申请一次性缴纳税款的，可按一般进口货物；5、留购的进口货样、展览品和广告陈列品，留购价格；6、予以补税的减免税货物完税价格＝海关审定的该货物原进口时的价格×[1－申请补税时的已使用时间（月）÷（监管年限×12）]；7、其他：易货贸易、寄售、捐赠、赠送等方式进品的货物，按一般进口货物估定。二、出口货物的完税价格=出口成交价÷（1+出口关税税率）（成交价中单独列明的佣金应当扣除）三、进出口货物完税价格的运输及相关费用、保险费的计算：1、以一般陆、海、空运方式进口的货物：运费应计算至运抵境内的卸货口岸（海运）、目的地口岸（空运、陆运），按运费和保险费的实际支付费用计算，无法确定的，可按运输行业的运费率（额）算运费，按“货价+运费”的3‰计算保险费；2、以其他方式进口货物：①邮运的进口货物，应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费；②以境外边境口岸价格条件成交的铁路或公路运输进口货物，海关应按照货价的1％计算运保费等3、出口货物：售价中含离境口岸到境外口岸之间的运费、保险费扣除。（3）补退税，原申报进出口日税率，但下列情况除外：①原减免后补税，按再次填写报关单申报办理之日税率（变动）；②保税性质转内销，按申报转为内销之日税率；擅转，按查获日；③暂时进口转正式，按申报正式进口之日；④分期支付租金，分期付税，按每次申报日税率（变动）；⑤溢卸、误卸需征，按原，无法查明，按补税当天税率；⑥工作差错，按原征税日期税率；⑦批准缓税进口以后交税，不论分期或是一次交清，按原进口之日税率；⑧走私补税，按查获日期税率。原产地规定：全部产地生产标准，实质性加工标准（加工增值部分所占新产品总值超的比例已超过30%及以上的）三关税退还如遇到以下情况，可自缴纳税款之日起一年内，书面声明理由，连同原纳税收据向海关申请退税并加算银行同期活期存款利息：1、因海关误，多纳税款的；2、海关核准免验进口货物，在完税后，发现有短卸情形，经海关审查认可的；3、已征出口关税的货物，因故未将其运出口，申报退关，经海关查验属实的。四、关税补征和追征1、非纳税人责任的，补征期自放行之日起1年内；2、是纳税人责任的，海关在自应缴纳税款之日起3年内可以追征，并按日加收少征或漏征税款万分之五的滞纳金。五、关税纳税争议可申请复议，但应先纳税，逾期则构成滞纳，海关有权采取强制执行措施。填发缴款书之日起30日内申请复议；海关收到申请之日起60日内作出复议决定；收到复议决定书之日起15日内提起诉讼。税种纳税人及征税范围应纳税额计算税目、税率税收优惠征收管理及纳税申报4 资源税（价内税，所得税前可扣）纳税义务人：在我国境内开采应税资源的矿产品或生产盐的单位和个人。注：1、一次性征收；2、无论是自用还是销售均征；3、对外资也征；4、中外合作开采石油、天然气，暂不征收；5、收购未税矿产品的单位为扣缴义务人应纳税额＝课税数量×单位税额代扣代缴应纳税额＝收购未税矿产品的数量×适用的单位税额一、税目1、原油：开采的天然原油征税，人造石油不征；2、天然气：指专门开采或与原油同时开采的天然气，暂不包括煤矿生产的天然气；3、煤炭：原煤征，洗煤、选煤和其他煤不征；4、其非金属矿原矿；5、黑色金属矿原矿；6、有色金属矿原矿；7、盐：包括固体盐、液体盐（注：1和7增值税率为17%，其余为13%）另：1、伴采的，未单独规定适用税额的，一律按主矿。2、独立矿山和联合企业收购的，按本单位税额标准计算；其他单位按税务机关核定税额标准计算二、课税数量1、初级产品的销售、自用（非生产用）（新增）数量（非生产用指用作单位能源，生产用按加工后的数量÷综合回收率或选矿比）2、自产液体盐加工固体盐按固体盐征税，外购液体盐加工固体盐，耗用液体盐已纳税额准予抵扣3、开采或生产不同税目的应税产品，应当分别核算，否则从高适用税额 1、开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税；2、纳税人在生产过程中，因意外或自然灾害遭受重大损失的可酌情减免；3、自2002年4月1日起，对冶金联合企业矿山铁矿石资源税，减按规定税额标准的40％；4、对有色金属矿的资源税在规定税额的基础上减征30％，按规定税额的70%征收；5、进口不征，出口不退。一、纳税义务发生时间同增值税：1、分期收款，销售合同规定的收款日期当天；2、预收货款，发出应税产品的当天；3、其他方式，收讫销售款或取得销售款凭据的当天；4、自产自用，移送使用的当天；5、代扣代缴税款，支付首笔货款或开具应支付货款凭据的当天。二、纳税地点：应税产品的开采或生产所在地，收购地。土地增值税（价内税，所得税前可扣）一、纳税义务人：所有转让国有土地使用权、地上建筑及其附着物并取得收入的单位和个人。二、征税范围及标准1、转让的土地使用权是否国家所有；2、土地使用权、地上建筑物及附着物是否发生产权转让；3、转让房地产是否取得收入。土地增值税税额＝土地增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数土地增值额=转让收入－扣除项目金额纳税人有下列情况按房地产评估价格计算征收：隐瞒、虚报房地产成交价格的；提供扣除项目金额不实的；转让成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的；存量房地产转让。土地增值税实行四级超率累进税率（记忆）级数增值额与扣除项目金额的比率税率（%）速算扣除系数（%）1 不超过50%的部分 3002 超过50%－100%的部分 4053 超过100%－200%的部分 50154 超过200%的部分 6035应纳税额的计算步骤：（1）确定扣除项目金额（2）确定增值额＝应税收入－扣除项目金额（3）确定增值率＝（2）÷（1），找税率（4）计算税额1、对纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，免征。2、对因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征。3、对个人转让房地产的：凡居住≥5年的，免征；3年≤居住<5年的，减半征收；居住<3年的，征税。（变动，删除两项）一、纳税申报时间：纳税人签订房地产转让合同后的7日内。二、纳税地点：房地产所在地主管税务机关。（一）纳税人是法人的，房地产坐落地与其机构所在地一致时，原管辖税务机关；不一致时，房地产坐落地。（二）纳税人是自然人的，房地产坐落地与住所所在地一致时，住所所在地；不一致时，在办理过户手续所在地。税种纳税人及征税范围税目、税率土地增值税有关事项是否属于征税范围1出售征。（1）出售国有土地使用权（2）取得国有土地使用权后进行开发建造后出售（3）存量房地产买卖。2继承、赠予继承不征。赠与中公益性、赠与直系亲属或承担直接赡养义务人不征，其余征。3出租不征。4房地产抵押抵押期不征；抵押期满不能偿还，以房地产抵债的，征。5房地产：）单位之间换房，有收入的征；个人之间互换住房免征。6以房地产投资、联营房地产转让到投资联营企业，免征；将投资联营房地产再转让，征。7合作建房自用，免征；建成后转让，征8企业兼并转让房地产暂免9代建房不征（无权属转移）10房地产重新评估不征（无收入）扣除项目的确定1、对于新建房可扣除（房地产企业五项，非房地产企业四项）（1）取得土地使用权所支付的金额，包括地价款及国家统一规定缴纳的有关费用（包括契税），据实扣除；（2）房地产开发成本；（3）房地产开发费用：①纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构贷款证明，其房地产开发费用为：利息+（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5％以内。②纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或者不能提供金融机构证明的，其允许扣除的房地产开发费用为：（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10％以内注：利息不高于商业银行同类同期贷款利率计算的金额，银行的加息和罚息不能扣除。扣除比例由省级人民政府决定。（4）转让房地产有关的税金：房地产开发企业，营业税、城建税和教育费附加；如果是其他企业，还包括印花税（产权转移书据所载金额的万分之五）。（5）从事房地产开发的纳税人可按[（1）+（2）]×20% 加扣2、销售存量房地产，即销售旧房可扣除（三项）（1）旧房及建筑物的评估价格=由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价×成新度折扣率（2）取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用（3）转让过程中缴纳的税金（三税一费）税种纳税人及征税范围应纳税额计算税率税收优惠征收管理及纳税申报6 城镇土地使用税（计入管理费用，所得税前可扣）一、纳税义务人：（1）拥有土地使用权的单位和个人；（2）所有权人不在或产权未定的，实际使用人；（3）共有的，共有各方。（不包括外商投资企业和外国企业）二、征税范围：除农村土地外的国有和集体所有的土地。全年应纳税额=实际占用应税土地面积（平方米）×适用税额实际占用面积：测定面积，土地使用证上确定的面积，纳税人自行申报的面积。定额税率（每个幅度税额的差距为20倍）健机构等卫生机构自用土地，免征；企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，免征；免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征；纳税单位无偿使用免税单位的土地，照征。中国人民银行总行（含国家外汇管理局）所属分支机构自用的房产，免征其他。（1）对企业厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免。（2）对高校后勤实体免征二、下列土地由地方税务局确定减免1、个人所有的居住房屋及院落用地。2、房产管理部门在房租调整改革前经租的居民住房用地。3、免税单位职工家属的宿舍用地4、民政部举办的福利工厂用地5、集体和个人办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地6、企业搬迁后原场地不使用的、企业范围内荒山等尚未利用的土地免征，由企业在申报时自行计算扣除，并在申报表附表或备注栏中作相应说明，同时需提供有关材料（变动）一、纳税期限：按年计算、分期缴纳二、纳税义务发生时间：1、购置新建房，交付使用次月起；2、购置存量房，办理手续，签发证书之次月起；3、出租、出借，自交付房产之次月起；4、房地产开发企业自用、出租、出借其建造的商品房，在使用或交付之次月起；5、新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时；6、新征用的非耕地，自批准征用次月起。三、纳税地点：土地所在地一、国家统一规定免缴1、国家机关、人民团体、军队自用地，免征；2、由国家财政部门拨付事业经费单位自用的土地，免征；3、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用土地，免征（生产经营除外）；4、市政街道、广场、绿化地等公共用地，免征；5、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免征（农副产品加工场地和生活办公用地除外）；6、批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用月份起免征5年至10年；7、非营利性医疗机构、疾病控制中心和妇幼保7 房产税（计入管理费用，所得税前可扣）一、纳税义务人：在征税范围内的房屋产权所有人，包括产权所有人、承典人、代管人或使用人。（不包括外商投资企业和外国企业）计税方法计税依据税率（记）税额计算公式1、国家机关、人民团体、军队自用房产，免征；2、由国家财政部门拨付事业经费单位自用的房产，免征；3、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用房产，免征（生产经营除外）；4、中国人民银行总行（含国家外汇管理局）所属分支机构自用的房产，免征5、个人所有非营业用的房产，免征一、纳税义务发生时间：1、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳；（原不用于生产经营）2、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳；从价计征房产计税余值 1.2％全年应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2％从租计征房屋租金 12％个人4% 全年应纳税额=租金收入×12％（个人为4%）税种纳税人及征税范围应纳税额计算税收优惠征收管理及纳税申报7 房产税二、征税对象：房产。指有屋面和围护结构，能遮风避雨；包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。独立房屋之外的建筑物不属于房产。三、征税范围：位于城市、县城、建制镇、和工矿区的房屋，不包括农村房屋。一、从价计征：房产税依照房产原值一次减除10％～30％后的余额计算缴纳1、对投资联营的房产，共担经营风险的，由联营企业按房产余值计征房产税；不承担经营风险，只收取固定收入的，由投资人按租金收入计征房产税；2、融资租赁房屋的，以房产余值为计税依据，租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定；3、新建房屋空调设备价值计入房产原值的，应并入房产税计税依据计征房产税。旧房安空调一般作固定资产入账，不应计入房产原值。二、从租计征：计税依据为房产租金收入，包括货币收入和实物收入。（年租金，注意时间） 6、财政部批准免税的其他房产：（1）损坏不堪使用的房屋和危房停止使用后，免征；（2）大修连续停用半年以上的房产，大修期间免征，由企业在申报时自行计算扣除，并在申报表附表或备注栏中作相应说明，同时需提供有关材料（变动）；（3）在基建工地搭建的临时性房屋，在施工期间免征，施工结束后，转让的，应从基建单位接受之次月起，照章纳税；（4）对非营得医疗机构、疾病控制机构和妇幼机构等卫生机构自用的房产，免征；（5）对高校后勤实体，免征；（6）老年服务机构自用的房产，免征。3、纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳；4、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳；5、纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移，变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳；6、纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起缴纳；7、房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月，缴纳房产税。二、纳税期限：按年计算分期缴纳车船使用税（计入管理费用，所得税前可扣）一、纳税义务人：境内拥有并使用车船的单位和个人。租赁双方协商，未定，使用人；短租仍为所有人。（对外资企业及外籍人员不征）二、征税范围：机动车辆和非机动车辆，机动船舶和非机动船舶。一、计税依据：以征税对象的计量标准为依据，从量计征。计量标准包括：车－辆；载货汽车、机动船－净吨位；非机动船－载重吨位。二、税率：1、对车辆实行有幅度的定额税率：⑴对车辆净吨位尾数在半吨以下者按半吨计算，超过半吨按1吨；⑵机动车挂车，按机动载货汽车税额的7折计征；⑶从事运输业务的拖拉机，按所挂拖车的净吨位计算，按机动载货汽车税额的5折计征；一、法定免税：1、国家机关、人民团体、军队以及由国家财政拨付事业经费的单位自用的车船；2、载重量不超过1吨的渔船；3、特定车船。如消防车、洒水车、垃圾车船（用于公用事业）4、按有关规定缴纳船舶吨税的船（中国远洋轮要缴）。二、经财政部批准免税的：1、在企业内部行驶、不领取行驶执照，也不上公路的车辆。2、主要用于农业生产的拖拉机3、残疾人专用的车辆一、纳税义务发生时间：1、纳税人使用应税车船，从使用之日起，发生纳税义务；2、新购置车船使用的，从购置使用的当月起，发生纳税义务；3、已上报全年停运或报废的车船，当年不发生义务；停运后又重新使用的，从重新使用的当月起，发生纳税义务。税种应纳税额计算税收优惠征收管理及纳税申报⑷对客货两用汽车，载人部分按乘人汽车税额减半征税；载货部分按机动载货汽车税额征税。2、对船舶实行分类分级、全国统一的固定税率：⑴船舶不论净吨位或载重吨位，其尾数在半吨以下的免算，超过半吨的按1吨算；不及1吨的小型船按1吨算（1马力折合净吨位1／2）；⑵载重超过1吨而在1.5吨以下的渔船，可以按照非机动船1吨税额计征。3、企业办的各类学校、医院、托儿所幼儿园自用的车船，如能明确划分，免税；划分不清，照征。4、对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的车船。注意：1、免税单位与纳税单位合并办公，所用车辆能划分的，免；不能的，征。2、新购置的车辆如果暂不使用，不征。二、纳税期限：按年征收，分期缴纳。三、纳税地点：纳税人所在地。实行源泉控制，对外省、市来的车辆，不查补税款。
六、拆迁款签完字一般多久到账？我们知道一般在进行拆迁的时候，都是有一定补偿的，相信大家对拆迁补偿款到账时间还是比较关注的，因为这是涉及到自身的利益，下面就让法律快车小编为大家带来拆迁款一般签字后多长时间到账的相关内容，一起来看看吧。我们知道一般在进行拆迁的时候，都是有一定补偿的，相信大家对拆迁补偿款到账时间还是比较关注的，因为这是涉及到自身的利益，下面就让法律快车小编为大家带来拆迁款一般签字后多长时间到账的相关内容，一起来看看吧。一、拆迁款一般签字后多长时间到账拆迁赔偿款一般四十五个工作日到账。拆迁补偿是指拆迁人对被拆除房屋的所有人，依照《国有土地上房屋征收与补偿条例》的规定给予的补偿。拆迁补偿的方式，可以实行货币补偿，也可以实行房屋产权调换，还可以选择货币补偿和产权置换相结合的补偿方式。拆建单位依照规定标准向被拆迁房屋的所有权人或使用人支付的各种补偿金。一般有：1、房屋补偿费（房屋重置费），用于补偿被拆迁房屋所有权人的损失，以被拆迁房屋的结构和折旧程度划档，按平方米单价计算。2、周转补偿费，用于补偿被拆迁房屋住户临时居住房或自找临时住处的不便，以临时居住条件划档，按被拆迁房屋住户的人口每月予以补贴。3、奖励性补偿费，用于鼓励被拆迁房屋住户积极协助房屋拆迁或主动放弃一些权利如自愿迁往郊区或不要求拆迁单位安置住房，房屋拆迁补偿费的各项标准由当地人民政府根据本地的实际情况和国家有关法律政策加以确定。?二、拆迁房可以买卖吗拆迁安置房如果产权齐备的话，是可以像普通房一样买卖过户的，交易双方达成共识以后应该按照下面的流程进行操作：1、交易双方协定好房屋价格，带着身份证明、房权证、户口本、结婚证、买卖合同、过户确权审批表到房管部门网签后交付房款。然后到房管部门测绘公司申请测绘。2、交易双方带着第一条需要的材料，到房管部门和税务部门委托的评估公司申请评估；评估公司受理后按评估程序对所委托评估房屋出具评估报告，缴纳评估费。3、交易双方带着第二条需要的材料，到税务部门申请缴纳契税；税务部门受理后认真审核，出具契税单，缴纳契税；申请缴纳（或减免）营业税、个税，税务部门受理后认真审核。4、交易双方带着第三条的材料到房管部门申请办理，房管部门审批核准后，缴费后买方取证。三、动迁房一般几年可以买卖动迁房一般五年可以买卖，根据相关法规及政策的规定，动迁房一般分为两大类：一类是因重大市政工程动迁居民而建造的配套商品房或配购的中低价商品房，按照有关方面的规定，被安置人获得这种配套商品房的，房屋产权属于个人所有，但在取得所有权的5年之内不能上市交易。以上就是法律快车小编整理的关于拆迁款一般签字后多长时间到账的介绍，希望对您有帮助，综上所述我们知道拆迁赔偿款一般四十五个工作日到账，大家具体可以协商清楚。如果大家还有其他方面的问题，也可以来咨询法律快车