个人所得税扣除项目表哪些税可以扣除，免征个税的项目都有哪些 _睿知

一、企业所得税前允许扣除的税金有哪些？
允许在企业所得税前扣除的税种主要包括消费税、营业税、资源税、关税、城市维护建设税、土地增值税、教育费附加和纳税人按规定缴纳的其他产品销售税及附加。此外还有房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等延伸材料。企业发生：企业所得税税前扣除项目1 。业务招待费《企业所得税法实施条例》。第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5。2.广告费和业务宣传费(1)基数原则同业务招待费(2)超出部分结转扣除(3)销售(业务)收入15% 。3.职工薪酬(1)支付给企业在职或聘用的职工(2)在汇算清缴结束前已实际支付(3)纳入薪酬体系，与工资基金一起支付的福利补贴应作为薪酬处理。4.员工福利。5.教育费用(1)一般职工教育费用：职工教育发生的费用不超过工资薪金总额的2.5%，超过部分可结转以后年度扣除；(2)先进技术企业：职工教育发生的费用不超过工资薪金总额的8%，超过部分可结转以后纳税年度扣除。6.捐赠支出企业发生的不超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出，准予扣除。综上，企业所得税前扣除的项目很多，包括工资薪金、招待费、教育经费等。其中，企业所得税税前扣除包括企业缴纳的营业税、印花税、土地增值税等税费。财务人员在统计企业所得税应纳税额时，要剔除这些支出，使计算出的所得税正确，否则会出现多缴税费的情况。

文章插图
二、允许扣除的税费有哪些？
1.允许扣除税费的收入项目在计算应纳税所得额时允许扣除的税费，只适用于劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得。(一)允许从劳务报酬收入中扣除的税款，是指劳务过程中实际缴纳的税款；(二)允许从特许权使用费中扣除的税费，是指在提供特许权使用费过程中发生的代理费和相关税费；(三)适用于财产租赁所得时，允许扣除的税费是指出租财产过程中发生的修理费及相关税费；(四)适用于财产转让所得时，允许扣除的税额是指财产原值和转让财产过程中发生的合理税款。2.劳务报酬所得可抵扣个税《财政部国家税务总局关于个人提供非有形商品推销、代理等服务活动取得收入征收营业税和个人所得税有关问题的通知》(财税字〔1997〕103号)规定：“本企业非从业人员为企业提供无形货物取得的佣金、报酬、劳务费等收入，不论该项收入的计算方法和支付方式如何，均应计入从事服务业的个人应税劳务的营业额(销售额)中。根据规定，上述收入在扣除已缴纳的营业税后，应计入个人劳务收入，按照个人所得税法及其实施条例和其他有关规定计算征收个人所得税” 。3.劳务报酬所得不得从中介机构及相关人员报酬中扣除。国发〔1996〕602号文件也规定，纳税人取得劳务报酬所得，支付给中介机构及相关人员的报酬，按固定比例扣除20%的费用后，不得扣除。中介机构及相关人员取得的上述报酬应单独缴纳个人所得税，与财税字[1994]20号文件的规定有所不同。税字[1994]20号文件规定，个人在技术转让和劳务过程中支付的代理费，如能提供有效合法的凭证，允许在其收入中扣除。例3-41？以2018年8月份计算，演员张在业余时间参加了某市某房地产公司开业庆典的文艺演出，按合同约定获得不含增值税的劳动报酬5万元。请计算张应缴纳的相关税款。【解析】演员张应缴纳的增值税为：500003%=1500元；应缴纳的城市维护建设税为：15007%=105元；根据《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税〔2016〕12号)规定，自2016年2月1日起，纳税义务人每月销售额不超过10万元(季度销售额不超过30万元)的按月纳税。免征教育费附加、地方教育附加和水利建设基金。因此，张取得的劳务报酬免征教育费附加和地方教育费附加。张应缴纳的个人所得税为：(50000-105)(1-20%)30%-2000=9974.80元。4.税改后费用扣除。自2019年1月1日起，根据2018年新《个人所得税法》第六条第二款的规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得减除20%费用后的余额，为收入额。稿酬收入减少70% 。也就是说，个税改革后，劳务报酬所得仍可扣除20%的费用。
三、哪些税金可以在企业所得税前扣除
可直接抵扣的税金(1)计入“营业税金及附加”科目。消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税包含在本科目内。此外，教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、防洪费、价格调节基金、矿产资源补偿费、排污费等费用也通过该账户核算。(二)列入“管理费”科目的包括房产税、车船使用税、土地使用税、印花税。与投资性房地产相关的房产税、土地使用税在“营业税金及附加”科目核算。执行《小企业会计准则》的企业上述四税在“营业税金及附加”科目核算。企业收入
营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。扩展资料企业所得税税率在全球范围内已不断下降，其中大部分是西方国家对各自的本籍(即在国内注册成立的)跨国公司把自己产生大部分应税所得的业务迁往境外的应对之策。有些国家或地区的公司无需支付企业所得税，而还有一些国家或地区的公司要把企业利润的三分之一上交给政府。巴哈马：巴哈马没有企业所得税，跨国公司最终支付的实际税率介于5%至15%之间不等。百慕大：百慕大没有公司所得税。但跨国公司的实际税率平均为12%左右。开曼群岛：跨国公司最终为它们在开曼群岛注册的业务部门所产生的利润支付约13%的税率。马来西亚：马来西亚本土公司缴纳的税率平均为19%，而跨国公司缴纳的税率平均为17%左右。印度：印度的法定企业所得税税率为34%，跨国公司实际支付的税率中位数仅为17%；本土公司为22%参考资料来源：百度百科－企业所得税

文章插图
四、企业缴纳的各种税金中，按税法规定，可以在税前扣除的有哪些？企业缴纳的各种税金中，按税法规定，除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加都可以在税前扣除。依据：根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第八条规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第三十一条规定：“企业所得税法第八条所称税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。”税金及附加：依据财会[2016]22号文规定，全面试行“营业税改征增值税”后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目。该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。需要提醒的是，之前是在“管理费用”科目中列支的“四小税”（房产税、土地使用税、车船税、印花税），也同步调整到“税金及附加”科目。
五、个人所得税扣除项目包括哪些个人所得税扣除项目包括：基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除、其他扣除以及公益捐赠。其中专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金。专项附加扣除包括子女教育、继续教育、住房贷款利息或者租房租金、大病医疗以及赡养老人等支出。其他扣除包括个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金，个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险等支出，以及国务院规定可以扣除的其他项目。《中华人民共和国个人所得税法》第六条居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。
六、2019年新个税有哪些可以税前扣除项目?2019年新个税可税前扣除的项目有社保费用、住房公积金以及子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算：（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第二十五条纳税人首次享受专项附加扣除，应当将专项附加扣除相关信息提交扣缴义务人或者税务机关，扣缴义务人应当及时将相关信息报送税务机关，纳税人对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。专项附加扣除信息发生变化的，纳税人应当及时向扣缴义务人或者税务机关提供相关信息。前款所称专项附加扣除相关信息，包括纳税人本人、配偶、子女、被赡养人等个人身份信息，以及国务院税务主管部门规定的其他与专项附加扣除相关的信息。本办法规定纳税人需要留存备查的相关资料应当留存五年。扩展资料：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十三条个人所得税法第六条第一款第一项所称依法确定的其他扣除，包括个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金，个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出，以及国务院规定可以扣除的其他项目。专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额；一个纳税年度扣除不完的，不结转以后年度扣除。参考资料来源：百度百科——中华人民共和国个人所得税法
【个人所得税扣除项目表哪些税可以扣除，免征个税的项目都有哪些】