财务报表备案附送资料涉税备案附送哪些资料，财务制度备案模板 _睿知

一、提问：纳税人办理高新技术企业减免税备案时需要向税务机关附送哪些资料？
【财务报表备案附送资料涉税备案附送哪些资料，财务制度备案模板】关于2007年企业所得税年度纳税申报有关问题的通知尊敬的纳税人：2007年企业所得税年度纳税申报期已到，是执行老《企业所得税法》的最后一个汇算清缴期。为使您能够按规定正确进行年度纳税申报，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则(以下简称《条例》及其实施细则)和《企业所得税汇算清缴管理办法》(以下简称《办法》)的有关规定，请注意以下涉税问题：1 .年度纳税申报(一)申报截止时间根据《企业所得税汇算清缴管理办法》(国税发〔2005〕200号)的规定，结合我局实际情况，2007年度企业所得税申报截止时间如下：1 .审核征收企业，核定应税所得率的企业(包括采取成本费用方式征收应税所得的企业)2 。对委托中介机构出具竣工结算审计报告的房地产开发企业，报告期可延长至2008年5月31日，但延期报告须按《中华人民共和国税收征收管理法》第二十七条规定办理，并预缴税款。3.配额征收企业无需进行年度申报。纳税人应在上述期限内报送年度纳税申报表及主管税务机关要求的其他有关资料，办理纳税、抵扣、退税手续。(二)提交材料1 。纳税人(1) 《企业所得税年度纳税申报表》及其附表，包括1个主表和13个附表。附表9，《技术开发费加计扣除额明细表》，根据《中华人民共和国国家税务总局补充规定》已取消，无论是否发生此项业务，均无需填报。需要注意的是，不同类型纳税人提交的附表略有不同。其中，《企业会计制度》、《小企业会计制度》适用的纳税人填写附表1 (1)、附表2 (1)、附表14 (1)，事业单位、社会团体、民办非企业单位报送附表1 (3)、附表2 (3)，其他附表相同。(2)会计报表(资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表)、会计报表附注和财务报表。事业单位报送各类收支与节余、资产与负债、人员与工资、财政部门规定的年度决算时应当报告的其他内容。(3)涉税审批(备案)事项相关资料。(4)汇算清缴所得税纳税申报核查报告(委托中介机构出具核查报告的纳税人提交) 。(五)主管税务机关要求的其他材料。2.核定征收企业(不含“三来一补”企业)(1) 《企业所得税纳税申报表》(适用于核定征收企业)；(2)主管税务机关要求的其他资料，如会计报表等。3.经批准征收的“三支一补”企业(1) 《企业所得税纳税申报表》(适用于经批准征收的企业)；(2) 《“三来一补”企业自查表》 ;(3)所得税汇算清缴审计报告(委托中介机构出具审计报告的纳税人提交)；(4)主管税务机关要求的会计报表等其他资料。4.如需退税或抵税，请在年度申报时一并提交退税或抵税申请。(三)申报方式1 。网上申报。通过互联网登录东莞市地方税务局(或广东省地方税务局)网站网上办税大厅，按照提示步骤进行申报。目前，我局正在大力推广网上申报的应用。如果有兴趣用这种方式申报，可以向主管地税局申请，参加培训。2.今年使用的年度纳税申报表上门申报需要填写的内容很多，逻辑关系复杂。为方便纳税人，我们特别设计了纳税申报表的电子表格，可在东莞地税网站(3360纳税辅导\下载区\证明单\内资企业所得税申报表栏目)下载或在主管地方税务局征收大厅领取。建议你上门申报的时候尽量提交电子表格。一方面，你可以避免犯错误
2.房地产企业实行查账征收。为促进房地产企业完善会计核算，要求房地产企业年度申报必须出具中介机构的审计报告。二。申请(备案)审批(备案)纳税人减免税、税前扣除项目等涉税事项。必须在规定时间内向主管税务机关申请(备案) 。申请(备案)超过规定时限的，主管税务机关不予受理，未经申请或备案的，不得享受税收优惠或税前扣除。重大涉税事项申报(备案)规定如下： (一)需要审批减免税的纳税人，应于年度终了前两个月向主管税务机关提出减免税申请(政策另有规定的除外) 。具体减免税项目需要提交的资料可向主管税务机关查询。(二)高新技术企业减免税纳税人应自取得高新技术企业资格证书或年检证书之日起一个月内，将证书或证件报主管税务机关备案。财产损失。需要审批的纳税人财产损失，应当在纳税年度结束后15日内一次性报主管税务机关审批。其中，对于自然灾害、永久性或实质性损害需要现场取证的，应当在证据保留期间及时上报审批，也可以在年度结束后集中上报审批，但必须出具中介机构、国家及授权专业技术鉴定部门的鉴定材料。2.对于不需要审批的财产损失，纳税人可自行进行当期申报扣除，并在年度申报时一次性将相关信息报主管税务机关备案。各类财产损失申报审批或备案需提交的材料请参考《企业财产损失所得税前扣除管理办法》(中华人民共和国国家税务总局令第13号) 。(四)在工效挂钩企业税前扣除工资并经有关部门批准实行工效挂钩工资的纳税人，应填报工效挂钩工资的批准文件和书面报告(包括工资提取、使用、节约情况，工资总额增长率，职工平均工资增长率，经济效益增长率，劳动生产率增长率等。)向主管税务机关备案。(五)征收方式鉴定申请为了正确评估纳税人的账簿设置和纳税申报义务履行情况，合理确定企业所得税的征收方式，主管税务机关将在每年年初进行征收方式鉴定，纳税人应如实填写《企业所得税征收方式鉴定表》，并报送
出征收方式申请。主管税务机关审核后将确定每户企业的征收方式。（六）委托中介机构出具鉴证报告纳税人可委托已在税务机关备案的中介机构（名单东莞地税局网站公布）出具所得税汇算清缴鉴证报告，未在税务机关备案的中介机构出具的鉴证报告，主管地税分局不予接收。已与中介机构签订委托合同（业务约定书）的纳税人，应填好《委托中介机构出具所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告回执》（以下简称回执），于2008年3月15日前报主管地税分局，如需要办理延期申报的一并提出申请。回执可到主管地税分局索取或到东莞地税局网站下载（栏目:纳税辅导\下载专区\企业所得税汇算清缴查账报告）。四、健全账册、规范财务核算纳税人应按照有关法律法规及会计制度的规定设置账簿，规范财务核算，根据合法、有效凭证进行记账和核算。对于未按规定取得发票或其他合法凭证入账的，税务机关可根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定作出处罚，并进行纳税调整。五、法律责任纳税人是企业所得税汇算清缴的主体，应按企业所得税相关政策规定自行计算应纳税款，对会计与税收政策规定的差异进行纳税调整，从而确定年度应补或应退税款，并向主管税务机关进行年度纳税申报。纳税人的法律责任随着纳税申报的完成而正式确立，因此，纳税人需对完成纳税申报后发生的涉税问题承担相应的法律责任。

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二、是否需要备案，需要向主管税务机关报送哪些资料纳税申报是企业按照相关税法规定，向税务机关提交纳税事项书面报告的行为，是履行纳税义务、承担法律责任的主要依据。但不少企业因无业务无收入，应纳税额为零，没有达到缴纳税款的标准等，认为纳税申报实属没有必要的行为。企盈提醒，不管企业是否有收益，纳税申报都要办理。企业在纳税申报期内没有发生应税收入，同时也没有应纳税额的情况，可向税务机关申请税务零申报，并注明企业当期无应税事项。虽然税务零申报很好的解决了企业纳税申报的问题，但并不是所有的企业都适合税务零申报，一般仅适用于初创企业和淡旺季明显的季节性经营企业。可不少企业认为，即便自己公司不属于这两个类型的企业，但也达到了税务零申报的情况，理应允许申请税务零申报。对于企业享受税务零申报是有一定的限制要求，如果企业强行进行税务零申报属于违规行为，将会给企业带来严重后果：1、增值税一般纳税人企业无实际收入，但存在进项税额，企业申请税务零申报，那么企业未抵扣的进项税逾期将不能再进行抵扣；2、企业经营亏损虽说可在盈利后可进行弥补，但若企业申请税务零申报，那么将无法进行弥补，从而会给企业造成税务影响；3、企业当期有收入但无应纳税款而申请税务零申报，属于虚假纳税申报，需承担罚款及行政处罚等不利后果；4、企业当期有收入及应纳税款，但申请税务零申报，属于偷税行为，主管税务机关将按规定追征税款，并进行税务行政处罚；5、企业违规税务零申报将会降低企业信用级别，被列入风险纳税人重点监控等。因此，即便税务零申报操作简单，能为企业降低纳税压力，但还需要根据企业实际情况进行申请。最后企盈提醒，企业税务零申报不可长期申报，企业长期进行税务零申报，将会被认定为“非正常户”，情节严重将会被吊销营业执照。若企业对于税务零申报还有不清楚，或是不知道如何进行纳税申报，那就交由企盈为您进行代账办理，多位星级会计为您服务，保障企业财税安全。
三、申请办理服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明时，申请人需要提供哪些涉税资料？自2013年9月1日起，境内机构和个人（以下称备案人）向境外单笔支付等值5万美元以上（不含等值5万美元）外汇资金，除按照公告规定免予备案外，均需要申请办理税务备案。在办理对外支付税务备案时，应向主管国税机关提交加盖公章的合同（协议）或相关交易凭证复印件（外文文本应同时附送中文译本），并填报《服务贸易等项目对外支付税务备案表》（一式三份，以下简称《备案表》）。同一笔合同需要多次对外支付的，备案人须在每次付汇前办理税务备案手续，但只需在首次付汇备案时提交合同（协议）或相关交易凭证复印件。

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四、财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管国家税务机关备案是些什么资料财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管国家税务机关备案主要是要你交企业财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。
五、给国税提交所得税汇算清缴报告时一起要提交哪些资料?第八条纳税人办理企业所得税年度纳税申报时，应如实填写和报送下列有关资料：（一）企业所得税年度纳税申报表及其附表；（二）财务报表；（三）备案事项相关资料；（四）总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况；（五）委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告；（六）涉及关联方业务往来的，同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》；（七）主管税务机关要求报送的其他有关资料。纳税人采用电子方式办理企业所得税年度纳税申报的，应按照有关规定保存有关资料或附报纸质纳税申报资料。
六、做企业所得税年报需要看哪些账，使用哪些资料？项目序号提供受理资料项目内容基本项目 1 企业所得税年度申报表及全部附表 2 年度会计报表或《审计报告》及报表附注、财务情况说明书 3 中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表 4 2011年1-4季度预缴企业所得税税单 5 企业工资薪金制度，社保部门核定的国有企业工资薪金发放数额证明材料 6 缴纳社会保险、住房公积金、工会经费等缴款凭证 7 研发费加计扣除回执（通过网上打印）选择项目涉税事项 1 《企业所得税优惠审批结果通知书》2 《企业所得税优惠备案结果通知书》3 《享受企业所得税优惠事后报送资料受理书》并附送相关资料4 加盖主管税务机关受理专用章的《企业资产损失税前扣除申报表》高新技术企业 1 浦东新区新设立高新技术企业经营情况表2 高新技术企业研究开发费比例计算表3 高新技术企业企业年度研究开发费用结构明细表4 高新技术产品（服务）收入情况表软件企业 1 软件企业年检有关指标情况表技术先进企业 1 技术先进型服务业务收入总额、离岸服务外包业务收入总额占本企业当年收入总额比例情况表研发费加计扣除 1 企业研发项目登记信息告知书2 享受企业所得税优惠申请表3 研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料4 研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表房产企业 1 房地产开发产品计税成本确认原则备案结果通知书2 房地产开发业产品实际毛利额与预计毛利额差异调整情况报告及相关资料政策性搬迁企业 1 《政策性搬迁或处置收入备案结果通知书》2 《上海市企业政策性搬迁或处置收入使用结、清算表》及结、清算报告总分机构 1 外埠分支机构已预缴税款的完税凭证、总机构的“分配表”2 根据2011年度数据计算填列的“分配表”3 汇总纳税企业2011年度企业所得税汇算清缴相关数据计算表小型微利企业 1 小型微利企业所得税优惠申请表核定征收企业 1 2012年度企业所得税核定征收鉴定表其他资料 1 不征税收入用于支出所形成的费用情况等有关资料2 公益性捐赠社会团体税前扣除有关票据凭证