个税中的居民和非居民非居民税收包括哪些，税收居民和非居民是什么意思 _睿知

一、什么是非居民所得税
非居民所得税：非居民企业取得的来源于中国境内的股息、红利等股权投资所得、利息、租金、特许权使用费所得、财产转让所得和其他所得应缴纳的企业所得税，在源泉扣缴，按照有关法律或者合同规定负有向非居民企业支付相关款项的直接义务的单位或者个人为扣缴义务人。

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二、非居民企业享有哪些税收政策
非居民企业是指依照外国(地区)法律、法规设立，实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所，或者虽未在中国境内设立机构、场所，但有来自中国境内的所得的企业。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就来源于中国境内的所得和发生于中国境外但与中国境内机构、场所有实际联系的所得，按照规定的税率缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构/场所，或者虽设立机构/场所但与其设立的机构/场所没有直接联系的，应当就其从中国境内取得的所得缴纳企业所得税。税收原则：非居民企业的应纳税所得额：非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所，但与其设立的机构、场所没有实际联系的，其应纳税所得额按照下列方法计算：1 .股息、红利等股权投资所得，利息、租金、特许权使用费所得，以全部所得为应纳税所得额；2.财产转让所得，以财产净值全额减除后的余额为应纳税所得额；财产净值是指相关资产和财产的计税基础扣除折旧、损耗、摊销、准备金等后的余额。已按规定扣除的费用。3.其他所得，比照前两款规定的方法计算应纳税所得额。非居民企业在中国境内设立的机构、场所，其总机构在中国境外发生的与该机构、场所生产经营相关的费用，如能提供总机构出具的费用收取范围、定额、分配依据、方法等证明文件，并合理分摊的，可以扣除。优惠政策：非居民企业的下列所得免征企业所得税：1 .外国政府向中国政府提供贷款的利息收入。2.国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款的利息收入。3.国务院批准的其他收入。
三、简述个人所得税非居民纳税人的含义及具体包括范围
非居民纳税人，是指在中国境内无住所、居所或者居住不满一年，就其在中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税的个人。非居民纳税人是“在中国境内没有住所或者居所，或者在中国境内居住不满一年的个人” 。换句话说，非居民纳税人是指经常居所地不在中国境内且不在中国境内居住，或者在一个纳税年度内在中国境内居住不满一年的个人。在现实生活中，只有外国人、华侨或港澳台同胞在中国境外有惯常居所。因此，非居民纳税人只能是未在中国境内居住或者一个纳税年度内在中国境内居住不满一年的外国人、华侨或者港澳台同胞。非居民纳税人承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得在中国境内缴纳个人所得税。

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四、什么是居民纳税人和非居民纳税人，为什么？
1.居民纳税人：是指根据各国相关法律，按照住所、居所、总机构、注册地、实际管理中心或其他类似标准确定的，在各国负有无限纳税义务的纳税人。纳税人分为自然人和法人。自然构成居民的人，通常以居住地或居住地来判断。可以是合法住所或永久住所，也可以是临时住所或一定时期的住所。居民自然人应承担其国家的无限税收责任。2.非居民纳税人：指在中国境内没有住所或者居所，或者在中国境内居住不满一年的人。非居民纳税人有纳税义务，即非居民纳税人只对从中国取得的全部所得缴纳个人所得税。3.为了有效行使税收管辖权，根据国际惯例，我国采用了各国普遍使用的居住地和居住时间两个标准来划分居民纳税人和非居民纳税人。延伸资料《个人所得税法》第一条明确了“居民个人”和“非居民个人”的概念，并引入了“183天”的居留判断标准。第一条规定：“在中国境内有住所或者无住所，在一个纳税年度内在中国境内居住累计满183日的个人，为居民个人。中国境内、境外居民取得的所得，依照本法的规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所或者居所，或者在一个纳税年度内无住所在中国境内居住不满183日的个人，为非居民个人。非居民从中国取得的所得，依照本法的规定缴纳个人所得税。纳税年度，自公历一月一日起至十二月三十一日止。”与旧的《个人所得税法》相比，新的《个人所得税法》仍然坚持税收居民判断的居住标准和居住时间标准。居住标准没有变，无住所居住时间标准由“一年”改为“一百八十三天” 。参考资料来源：百度百科-居民纳税人参考资料来源：百度百科-非居民纳税人
五、企业所得税居民纳税人和非居民纳税人的纳税义务是什么？
纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。居民是指在中国境内有住所或无住所居住满一年的个人，为中国境内个人所得税的居民纳税人；非居民纳税人是指在中国没有住所和居所。
，或者没有住所而中国境内居住不满1年的个人，为我国的非居民纳税人。居民纳税人和非居民纳税人的判定标准：根据国际惯例，我国对居民纳税人和非居民纳税人的划分采用了各国常用的住所和居住时间两个判定标准。1、住所标准：依据通常是指公民长期生活和活动的主要场所。住所又分为永久性住所和习惯性住所。个人所得税法里所说的”住所”是税法的特定概念，它不是说居住的场所和居住的地方，而是指：”因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住”.可见，我国采用的住所标准是习惯性住所标准。采用这一标准，就把中、外籍人员，以及把港澳台同胞与在境内居住的中国公民区别开来。户籍：人们通常称为户口，中国公民通常在我国是有户口的，但在我国常驻的外籍个人，虽因领取了长期居留证、暂居证等而纳入我国户籍管理范围，但由于其家庭或主要经济利益不在中国境内，故通常不视为在我国境内有住所。经济利益：一般是考虑个人的主要财产、经营活动中心等因素。vmery.net习惯性住所：习惯性居住是判定纳税义务人是居民还是非居民的一个法律意义上的标准，不是指实际居住或在某一个特定埋藏内的居住地。如因学习、工作、探亲、旅游等而在中国境内居住的，在其原因消除后，必须回到中国境内居住的个人，则中国即为该纳税人的习惯性住所。2、居住时间标准：居住时间是指个人在一国境内实际居住的天数。我国规定的时间标准是在中国境内居住满一年，是指在一个纳税年度中在中国境内居住365日，达到这一标准的个人即为居民纳税人。对居住时间内临时离境的，即在一个纳税年度内，一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。不扣减天数，连续计算。纳税年度是指自公历1月1日起至12月31日止。
六、非居民企业有哪些所得免征企业所得税？一、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第九十一条规定：“下列所得可以免征企业所得税：(一)外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得；(二)国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得； (三)经国务院批准的其他所得。” 二、根据《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税[2009]69号）规定：“六、实施条例第九十一条第（二）项所称国际金融组织，包括国际货币基金组织、世界银行、亚洲开发银行、国际开发协会、国际农业发展基金、欧洲投资银行以及财政部和国家税务总局确定的其他国际金融组织；所称优惠贷款，是指低于金融企业同期同类贷款利率水平的贷款。”
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