税务总局取消税务证明事项税务取消哪些相关备案，对外支付税务备案流程 _睿知

一、由纳税人办理申报直接享受，不需要向税务机关备案和核准的事项有哪些？
取消了纳税人申报方式的审批。取消了“纳税人申报方式核准” 。税务机关应告知纳税人申报期限和申报方式，畅通申报渠道，确保纳税人根据实际生产经营情况自主选择办税大厅、邮寄或网上申报等方式进行申报。如果你是新企业，一定要注意这一点！一般纳税人资格已取消。增值税一般纳税人资格取消后，进行一般纳税人资格登记。纳税人填写《增值税一般纳税人资格登记表》，并向主管税务机关提供税务登记证，即可取得一般纳税人资格。今后，纳税人可以按照《关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》(税务总局公告2014年第73号)规定的步骤，在升级版增值税发票系统中开具红字发票，无需税务机关核准。由GW研究所做出的决策导致的资产损失的税前扣除将不会提交审批。取消了GW院决策造成的企业资产损失税前扣除的审批。今后，纳税人应以专项申报的形式向主管税务机关申报扣除。专项申报扣除相关事项按《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(2011年第25号公告)的规定执行。汇总纳税企业组织结构的变更无需审核。汇总纳税企业变更组织机构的，总机构和相关二级分支机构应当在组织机构变更后30日内，向主管税务机关报告组织机构变更情况。总机构所在地省级税务局按照《总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》(总局公告2012年第57号)第二十九条规定，将汇总纳税企业组织结构变更情况上传至企业所得税汇总纳税信息管理系统。不需要批准固定资产加速折旧的优惠待遇。《关于企业享受符合条件的固定资产加速折旧或缩短折旧年限所得税优惠待遇的批复》取消后，企业可在最终汇算清缴期内向主管税务机关提供《企业所得税优惠事项备案表》元，但还应留存以下资料备查：3360 (1)固定资产的作用、预计使用寿命短于规定折旧计算最低年限的原因、证明材料及相关情况说明；(2)固定资产加速折旧方法和折旧额的说明；(3)集成电路制造商证书复印件(当本优惠适用于集成电路制造商的生产设备时提供)；(4)缩短折旧或摊销期限的说明(所购软件缩短折旧或摊销期限时提供)；(5)填写季度提前还款申报表附件1-2 《固定资产加速折旧（扣除）明细表》(适用财税[2014]75号文件规定的政策) 。境外注册居民企业选择主管税务机关无需审批。根据相关规定，境外注册中资控股居民企业的主管税务机关为境内主要投资者注册地的主管税务机关。此事不再需要审批。不需要批准非居民企业股权转让特殊税务处理的，应当在股权转让合同或者协议生效并办理工商变更登记手续后30日内向税务机关备案。成本分摊协议是否符合独立交易原则，不需要事先审查。企业应当自与关联方签订(变更)成本分摊协议之日起30日内，将成本分摊协议复印件报送主管税务机关，并在年度企业所得税申报表中附《企业年度关联业务往来报告表》。

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二、税务师事务所注销备案的情况有哪些
国〔2004〕850号，《中华人民共和国国家税务总局关于税务师事务所合并、变更、注销备案管理的通知》，字体：[大][中][小]各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：近日，国务院取消了第三批取消和调整的行政审批事项中的“税务师事务所合并、变更、注销审批” 。鉴于税务师事务所行政审批保留为非许可审批事项，为规范税务师事务所管理，决定对合并、变更、撤销的税务师事务所实行备案管理。现将有关问题通知如下：1 .税务师事务所的合并、变更、注销，应当在办理完相关手续后，向工商部门申报，并报省级注册税务师管理中心备案。二、合并后，税务代理机构性质发生变化，符合税务代理机构设立条件的，由省级注册税务代理机构管理中心颁发新的税务代理机构执业证书；不符合设立税务师事务所条件的，由省注册税务师管理中心收回税务师事务所执业证书，不再颁发。三、被注销的税务代理机构，由省级注册税务代理管理中心注销其税务代理执业证书。四、省级注册税务师管理中心已办理合并、变更和注销税务师事务所手续的，应在30日内报总局注册税务师管理中心备案。中华人民共和国国家税务总局，2004年6月28日，供参考。
三、对外支付时哪些情形不需税务备案
境内机构和个人以下外汇支付无需办理和提交《服务贸易等项目对外支付税务备案表》:(一)境内机构在境外发生的差旅、会议、商品展览等费用；(2)境内机构境外代表机构办公费、境内机构境外承包工程工程款；(3)境内机构在境外发生的进出口贸易佣金、保险费和补偿；(4)境外机构进口贸易项下取得的国际运输费用；(5)保险费、保险费及其他相关费用；(6)境内机构在境外从事运输或远洋渔业所发生的修理费、油费、港杂费等一切费用。(7)国内旅行社从事出境旅游业务的团费，以及预订、代理的住宿、交通等相关费用；(八)亚洲开发银行和世界银行集团下属的国际财务公司从中国取得的收入或收益，包括合营企业利润和转让股份所得，
在华财产（含房产）出租或转让收入以及贷款给我国境内机构取得的利息；（9）外国政府和国际金融组织向我国提供的外国政府（转）贷款（含外国政府混合（转）贷款）和国际金融组织贷款项下的利息。本项所称国际金融组织是指国际货币基金组织、世界银行集团、国际开发协会、国际农业发展基金组织、欧洲投资银行等；（10）外汇指定银行或财务公司自身对外融资如境外借款、境外同业拆借、海外代付以及其他债务等项下的利息；（11）我国省级以上国家机关对外无偿捐赠援助资金；（12）境内证券公司或登记结算公司向境外机构或境外个人支付其依法获得的股息、红利、利息收入及有价证券卖出所得收益；（13）境内个人境外留学、旅游、探亲等因私用汇；（14）境内机构和个人办理服务贸易、收益和经常转移项下退汇；（15）国家规定的其他情形。文件依据：《国家税务总局、国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第40号）

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四、哪些税收优惠不需要再向税务机关报送备案资料根据《北京市国家税务局关于纳税人经认定后享受企业所得税税收优惠有关事项的公告》(北京国税公告2015年第6号)规定，依据现行法律法规及相关政策的规定，纳税人经有关部门认定、取得相关资格后，享受下列企业所得税税收优惠时，可不再向主管税务机关报送备案资料，相关备案资料由纳税人妥善保存备查。(一)国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税;(二)动漫企业自主开发、生产动漫产品定期减免征收企业所得税;(三)技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税;
五、什么情况要办理国家税务局出口退税备案根据《国家税务总局关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问题的公告》，要办理国家税务局出口退税备案的情况（部分）如下（一）出口企业或其他单位应于首次申报出口退（免）税时，向主管国税机关提供以下资料，办理出口退（免）税备案手续，申报退（免）税。（二）对出口企业或其他单位提供的出口退（免）税备案资料齐全，《出口退（免）税备案表》填写内容符合要求，签字、印章完整的，主管国税机关应当场予以备案。对不符合上述要求的，主管国税机关应一次性告知出口企业或其他单位，待其补正后备案。（三）《出口退（免）税备案表》中的内容发生变更的，出口企业或其他单位须自变更之日起30日内，向主管国税机关提供相关资料，办理备案内容的变更。出口企业或其他单位需要变更“退（免）税方法”的，主管国税机关应按规定结清退（免）税款后办理变更。扩展资料：根据国家税务总局发布《关于《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》有关问题的公告》出口退(免)税资格认定如下(一)出口企业或其他单位申请办理出口退(免)税资格认定时，除提供《管理办法》规定的资料外，还应提供《出口退(免)税资格认定申请表》电子数据。(二)出口企业或其他单位申请变更退(免)税办法的，经主管税务机关批准变更的次月起按照变更后的退(免)税办法申报退(免)税。企业应将批准变更前全部出口货物按变更前退(免)税办法申报退(免)税，变更后不得申报变更前出口货物退(免)税。(三)出口企业申请注销出口退(免)税认定资格但不需要注销税务登记的，按《管理办法》第三条第(五)项相关规定办理。参考资料来源：国家税务总局——部分税务行政审批事项取消后有关管理问题
六、哪些减免税税收优惠事项需要备案（一）符合条件的非营利组织的收入；（二）企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入；（三）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；（四）安置残疾人员所支付的工资；（五）从事农、林、牧、渔业项目的所得；（六）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；（七）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；（八）符合条件的技术转让所得；（九）国家需要重点扶持的高新技术企业；（十）新办软件生产企业、集成电路设计企业；（十一）国家规划布局内的重点软件生产企业；（十二）生产线宽小于0 。8微米(含)集成电路产品的生产企业；（十三）投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25um的集成电路生产企业；（十四）创业投资企业抵扣应纳税所得额；（十五）企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额抵免税额；（十六）其他须报税务机关备案的减免税项目；(十七)非货币性投资、债务重组、接受捐赠、持有5年以上的股权转让所得。主管税务机关对经检查不符合减免税条件的纳税人及时取消有关纳税人的优惠资格，追缴已减免税款、滞纳金。(不必处罚)纳税人实际经营情况不符合减免税规定条件的或采用欺骗手段获取减免税的、享受减免税条件发生变化未及时向主管税务机关报告的，以及未按规定备案而自行减免税的，主管税务机关按照税收征管法有关规定予以处理。
【税务总局取消税务证明事项税务取消哪些相关备案，对外支付税务备案流程】