一、个人所得税税前扣除项目有哪些？
个人所得税税前扣除项目如下：1 。个税扣除标准为3500元/月 。2.社会保险费 。根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十五条的规定，个人缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，在纳税人的应纳税所得额中扣除 。3.住房公积金根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十五条的规定，个人缴纳的住房公积金，应当在纳税人的应纳税所得额中扣除 。根据《财政部、国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》(财税[2006]10号)的规定，住房公积金允许扣除的最高缴存比例为12%，超出部分不允许税前扣除 。4.年金根据《财政部 人力资源社会保障部 国家税务总局关于企业年金 职业年金个人所得税有关问题的通知》(财税〔2013〕103号)的规定，企事业单位(以下统称单位)按照国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位工作或就业的全体职工缴纳企业年金或职业年金(以下统称年金) 。计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税；根据国家有关政策规定，不超过本人工资计税基数4%的年金个人缴费部分，暂从当期个人应纳税所得额中扣除 。3.商业健康保险根据《财政部 国家税务总局 保监会关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》号文件(财税〔2017〕39号)的规定，个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年(月)计算应纳税所得额时税前扣除，扣除限额为2400元/年(200元/月) 。单位为职工购买符合规定的商业健康保险产品所支付的费用，应当单独计入职工个人工资薪金，视同个人购买，按照上述限额扣除 。4.公益捐赠根据《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的规定，个人通过我国社会团体和国家机关向教育等公益事业以及遭受严重自然灾害的地区和贫困地区捐赠 。不超过纳税人申报的应纳税所得额30%的捐赠，可以从其应纳税所得额中扣除 。延伸信息：2018年10月1日起，个税起征点调整为每月5000元 。新个税法规定，居民个人的综合所得为应纳税所得额，为每个纳税年度的收入减除费用六万元、专项附加扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额 。减税向中低收入倾斜 。根据新个税法，本次修改后，个税部分税率进一步优化调整，3%、10%、20%三个低税率扩大，25%税率降低，30%、35%、45%三个较高税率不变 。多项费用可免税 。今后在计算个税时，除基本扣除标准和“三险一金”等专项扣除外，还将增加专项附加扣除 。新个税法规定：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病治疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等费用 。具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案 。参考：税前扣除_百度百科
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二、在计算个人所得税时，哪些项目可以在税前扣除
劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，实行定额扣除，并按次征收个人所得税 。每次收入超过4000元的，扣除率为20%；每次收入不足4000元的，按定额扣除800元 。利息、股息、红利收入、附带收入和其他收入不会从任何费用中扣除 。个体工商户的生产经营所得与企业所得税的计算方法大致相同，即收入减去成本和税收损失 。承包经营的应纳税所得额为经营收入减去每月800元费用 。——税前扣除项目包括：税法规定的基本养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金、差旅补助、伙食补助，按照国家规定的比例计提并实际发放 。住房公积金、医疗保险、基本养老保险、失业保险缴纳超过国家或地方政府规定比例的部分，并入个人当期工资、薪金所得缴纳个人所得税 。个人领取其缴存的住房公积金、医疗保险和基本养老保险，免征个人所得税 。符合《失业保险条例》规定条件的失业人员，对其领取的失业保险金免征个人所得税 。企业以现金形式支付给个人的住房补贴、医疗补助费和补充养老保险费，全额计入领取者当期工资薪金收入，征收个人所得税 。但对外籍个人以报销和销售形式取得的住房补贴，暂免征收个人所得税 。
三、核定征收经营所得个人所得税的个体工商户，公益性捐赠支出可以在个人所得税税前扣除吗？
根据《财政部税务总局关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》(财政部、国家税务总局公告2019年第99号)第六条第四款规定：“按照核定的方法收取营业收入的，不扣除公益性捐赠支出 。”因此，经批准对经营所得征收个人所得税的个体工商户发生的公益性捐赠支出，不能在个人所得税前扣除 。
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四、个体工商户不得在税前扣除的项目有哪些？【个体户开办费扣除年限 个体工商户哪些可以税前扣除，个体户经营所得税】根据《计税办法》第十五条的规定，个体工商户的下列支出不得扣除：（1）个人所得税税款；（2）税收滞纳金；（3）罚金、罚款和被没收财物的损失；（4）不符合扣除规定的捐赠支出；（5）赞助支出；（6）用于个人和家庭的支出；（7）与取得生产经营收入无关的其他支出；（8）国家税务总局规定不准扣除的支出 。根据《计税办法》第三十条的规定，个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除 。根据《计税办法》第二十一条的规定，个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除 。这与企业所得税法的规定不完全相同 。根据《企业所得税法》及其实施条例的规定，在计算应纳税所得额时下列支出不得扣除：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）公益性捐赠支出超过年度会计利润总额12%的部分以及非公益性捐赠支出；（6）赞助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）与取得收入无关的其他支出；（9）除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部分规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费；（10）企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，提取后改变用途的；（11）企业对外投资期间持有的投资资产成本；（12）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；（13）企业的不征税收入用于支出所形成的费用；（14）烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出；（15）企业与其关联方分摊成本时违反税法规定自行分摊的成本；（16）企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出；（17）企业按特别纳税调整规定针对补缴税款向税务机关支付的利息；（18）国务院财政、税务主管部门规定不得扣除的其他项目 。
五、个体工商户哪些支出不能税前扣除?（一）个人所得税税款；（二）税收滞纳金；（三）罚金、罚款和被没收财物的损失；（四）不符合扣除规定的捐赠支出；（五）赞助支出；（六）用于个人和家庭的支出；（七）与取得生产经营收入无关的其他支出；（八）国家税务总局规定不准扣除的支出 。法律分析如果流量远远低于保证精确度的最小流量，将导致无输出（如涡街流量计）或输出信号被当作小信号予以切除（如差压式流量计），这对供方来说都是不利的，有失公正 。为了防止效益的流失，对于一套具体的热能计量设备，供需双方往往根据流量测量范围和能够达到的范围度，约定某一流量值为“约定下限流量”，而且约定若实际流量小于该约定值，按照下限收费流量收费 。县级以上人民政府计量行政部门可以根据需要设置计量检定机构，或者授权其他单位的计量检定机构，执行强制检定和其他检定、测试任务 。执行前款规定的检定、测试任务的人员，必须经考核合格 。这一功能通常在流量显示仪表中实现 。县级以上地方人民政府计量行政部门根据本地区的需要，建立社会公用计量标准器具，经上级人民政府计量行政部门主持考核合格后使用 。企业、事业单位根据需要，可以建立本单位使用的计量标准器具，其各项最高计量标准器具经有关人民政府计量行政部门主持考核合格后使用 。计量检定工作应当按照经济合理的原则，就地就近进行 。计量检定必须按照国家计量检定系统表进行 。国家计量检定系统表由国务院计量行政部门制定 。法律依据《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条 企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记 。税务机关应当于收到申报的当日办理登记并发给税务登记证件 。工商行政管理机关应当将办理登记注册、核发营业执照的情况，定期向税务机关通报 。
六、哪些票据是可以税前扣除的合法有效凭证增值税：税前扣除凭证（只有一般纳税人可以抵扣）增值税专用发票，农产品购货凭证，海关缴款凭证，货物运输发票 。职工福利费的范围，在财务部和国税函都有相关的规定且不一致，而国家税务总局在税务答疑时就明确了，在所得税上按照国税函的文件处理；在会计处理上按照财政部财通的文件 。如果不一致，就按照税法的标准 。在实务操作中还一定要注意税法优先原则在其他方面的体现，如合同中写明股权转让产生的个人所得税由个人负担，但是由对方承担这部分费用，在实际操作中，如果没有缴纳个人所得税，税务部门还是会找个人承担责任 。扩展资料企业的会计政策变更、会计估计变更应当具有合理的商业目的，且不以减少、免除、推迟缴纳税款为主要目的 。对有证据表明企业滥用会计政策或会计估计造成减少、免除、推迟缴纳税款的，税务机关有权进行合理调整 。税务机关既是政策的制定者，也是政策的执行者，所谓的“合理”对于税务机关的操作空间比较大，而对于纳税人就比较难把握 。例如固定资产的折旧年限，企业在刚成立时往往会将折旧年限拉长，以减少当期的成本和费用，不然可能当年的税收都不能弥补亏损；而在盈利时，就将折旧年限缩短，折旧变大，成本增加，纳税变少，这种情况税务机关就会对企业进行调整 。参考资料来源：百度百科-税前扣除
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