研发费用加计扣除如何做账如何做好研发加计扣除，研发费用加计扣除怎么做 _睿知

一、企业如何做好研发费用税前加计扣除税务风险管理？
在科技、财政、税务部门日益加强争议项目评估和事后核查的背景下，企业应做好以下工作，做好研发费用税前扣除的税务风险管理；费用：(1)正确定义研发费用；d.可适用于研发税前扣除的活动；d费用。R& amp研发活动可以在税前扣除。d费用包括企业为获取新的科技知识，创造性地应用新的科技知识，或实质性地改进技术、产品(服务)和工艺，以及企业为获得创新性、创造性和突破性的产品而开展的具有明确目标的系统性活动。(2)做好核算和管理工作。企业应该对研发进行会计处理。d.符合国家财务会计制度要求的支出；同时，对于R& ampd.可加可减的费用，应根据R& ampd项目，以及每个研发项目的实际金额。d.能够在本年增加和扣除的费用，应当准确归集和核算。如果一个企业进行了大量的研发活动。在一个纳税年度内，应当单独收取可抵扣的研发费用。根据不同的研发费用。d项目。企业应单独核算研发费用。d费用和生产经营费用，准确合理归集各项费用，划分不清的，不再另行扣除。(3)做好申报备案管理工作。企业要按照《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2015年第97号)、《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2015年第76号)等文件要求做好申报备案工作。

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二、研发费用如何进行加计扣除
《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》(国税发[2008]116号)第七条规定，企业对研发进行盈利或资本化的；d费用根据财务核算和研发的实际情况而定；d项目的，可以按照下列规定计算扣除：(1)如果研发费用为100万元；费用计入当期损益，未形成无形资产的，允许扣除其研发实际发生额的50% 。d直接计入当年费用。(II)如果R& amp形成无形资产的费用，按照无形资产成本的150%在税前摊销。除法律另有规定外，摊销期限不得少于10年。根据上述规定，有两种类型的R& ampd.按照税法规定扣除的费用：一是直接计入当期损益的费用，二是可以摊销的无形资产费用。R& amp费用支出在费用发生当年扣除，研发费用在当年扣除。d无形资产费用在摊销当年扣除。例如，在2008年，100元的研发费用；d费用按税法规定扣除，其中20元作为费用直接计入损益，80元符合资本化条件，但截至2008年12月31日，尚未形成摊销的无形资产。80元反映在“R& ampd费用”，所以2008年扣除的金额为20元；2009年，又有一个R& ampd费用在40元以内，均符合资本化条件。2009年3月1日，R& ampd完工，转入无形资产120元。当年摊销10元，2009年抵扣金额5元(1050%) 。
三、企业如何享受研发费用加计扣除政策优惠？
企业如何才能充分享受这一政策的优惠？正确把握研发费用的征收范围和相关会计处理，按照主管税务机关的备案管理要求，在规定的期限内报送相关备案资料，是非常重要的。什么是可扣除的R& ampd费用？可扣除的研发费用的归集范围包括：1 。与研发活动直接相关的新产品设计费、新工艺规程制定费、技术图书资料费和资料翻译费。建议：设计和规范制定需要相关书面证据，如设计图纸，以便抽查。如果未准备好，税务审查可能会决定不能检查并拒绝检查。2.研发中直接消耗的材料、燃料和动力费用；活动。建议：材料和燃料要有明确的使用方向，即标明是R& ampd消费。电表、煤气表最好单独设计。税务审查有时会检查测量基础。如果是汇总分配，税务可能会认为是不确定的，可以轻松消除。3.直接从事研发工作的在职人员的工资、薪金、奖金、津贴和补贴；活动。建议：R& amp人员应该在工资单上明确定义。R& amp支出有内部研发。项目立项文件，这些人员必须是R& ampd项目立项文件，且必须是公司在职员工。需要注意的是，社会保险费、住房公积金、职工福利基金、职工教育基金等。为在职研发付费；d人员不能扣除；支付给外部研发人员的人工费用。d人员不能扣除；直接从事研发工作的非在职临时工的工资、薪金、奖金、津贴和补贴；d活动不能扣除。4.专门用于研发的仪器设备的折旧或租赁；活动。建议：为研发而购买的设备；d应该被考虑，并且当R& ampd项目成立。购买时，需要注明固定资产卡片是否专门为研发而购买。d或专用于研发。D.非专门用于研发的仪器设备的折旧费和租赁费；活动不能被扣除，例如，R& amp；amp；共享的仪器和设备的折旧或租赁费用。部门和生产车间。在表明这种处理后，折旧费用或租赁费用从开始到结束。d项目可以先收集再确认。研发中使用的仪器设备的维修、改造等费用；d活动不能抵扣；研发用仪器设备以外的固定资产折旧和租赁；d活动，以及在改建、改造、装修、修理过程中发生的长期待摊费用不能扣除。比如研发中的建筑物(房屋)、车辆、办公家具等发生的折旧和租赁费用；d项目不能抵扣。5.专门用于研发的软件、专利、非专利技术等无形资产摊销费用；活动。这个操作和上一个类似。研发项目文件要注明专门用于研发活动的软件、专利、非专利技术等无形资产的名称，否则很可能被征税。
务复核会剔除。6、专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费。这些往往是在研发过程中才涉及的，一开始一般只能考虑一个大致情况，所以建议实际操作中，一旦有这些项目，要单独归集。即：列表注明是研发使用，若同时研发多个项目，需注明归属哪个项目；在表格中归集该项费用的细节内容，形成总的费用表，并以此为附件，确认本条的费用。用于中间试验和产品试制的样品、样机及一般测试手段购置费、试制产品的检验费，以及用于研究开发活动的仪器设备的简单维护费不可以加计扣除。7、勘探开发技术的现场试验费。这个一般涉及公司外的费用，也建议单独归集。具体操作类似上条，单独归集。即：列表注明是研发使用，若同时研发多个项目，需注明归属哪个项目；在表格中归集该项费用的细节内容，形成总的费用表，并以此为附件，确认本条的费用。外地现场试验的差旅费不能加计扣除。8、研发成果的论证、评审、验收费用。研发成功后，建议论证、评审、验收留下书面证据，税务复核有权力查阅这些书面证据。即：邀请外聘评审机构或专家参与论证、评审、验收需外聘评审机构或专家给出书面意见并盖章或签字。可加计费用包括外聘评审机构开具的论证、评审、验收费用，或者邀请专家评审的专家费，但是不能包括邀请专家的差旅费、住宿费、业务招待费。其中，专家费要执行一定的标准，即前两天每人不得超过800元/天，后几日每人不得超过400元/天。若研发成果申请专利，知识产权的申请费、注册费、代理费等，不可以加计扣除。9、不能计算加计扣除的其它费用。一些与研发活动相关的其他费用，比如：办公费、通讯费、差旅费、会议费、高新科技研发保险费等，不可以加计扣除。如何进行研究开发费用加计扣除的账务处理？正确进行研究开发费用加计扣除的账务处理，是向税务机关申报享受政策的重要前提。企业须按照《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》的要求对发生的研究开发费用实行专账管理、按研发项目分别归集。企业在对研究开发费用进行会计核算时要注意：1、企业可以设立“研发支出”一级科目，在该科目下按照不同的研发项目核算研发费用，月末结账到“管理费用-研发支出”；或者直接在“管理费用”一级科目下设立“管理费用-研发支出”二级科目，在该科目下按照不同的研发项目核算研发费用。2、要建立研究开发费用明细账，将会计凭证与明细账相对应；对不同的研发项目要设立专账进行管理，以研发项目为成本费用归集对象；对于同时研究开发多个项目或研发项目与其他项目共同使用资料的情况，有关费用要在项目之间进行合理分摊。与研究开发相关的合同、协议等资料，需与账务记录相对应，并妥善进行分类保管。在申报加计扣除前，要进行整理及复核，查漏补缺。加计扣除申报要注意哪些事项？企业要了解主管税务机关关于研发费用加计扣除的操作规程等具体规定，不但要按要求归集研究开发费用、规范会计核算，而且要遵循主管税务机关的备案管理要求，在规定期限内提交相关的备案资料。企业需在所得税纳税申报前向主管税务机关申请研究开发费用加计扣除，应及时向主管税务机关报送如下资料：1、自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算；2、自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单；3、自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表；4、企业总经办或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；5、委托、合作研究开发项目的合同或协议；6、研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料。综上所述，企业享受研究开发费用加计扣除必须掌握好相关政策规定，对研究开发费用实行专账管理、准确归集、及时备案。由于企业的研发项目技术性很强、分类复杂，所以，研究开发费用的归集和加计扣除也不单单是会计人员的事。只有会计人员和企业管理层、研发人员等相互协调、相互合作，共同致力于科研创新，才能更好地享受到税收政策上的优惠。

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四、研发加计扣除要怎么做？有什么推荐的机构五、研发费用怎么加计扣除处理企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
六、研发费用加计扣除申报及备案如何操作？研发费用加计扣除申报及备案如何操作？一、企业年度纳税申报时，根据研发支出辅助账汇总表填报研发项目可加计扣除研发费用情况归集表，在年度纳税申报时随申报表一并报送。二、企业应当不迟于年度汇算清缴纳税申报时，向税务机关报送备案资料完成备案。备案资料包括：1.《企业所得税优惠事项备案表》；2.研发项目立项文件。另外，企业年末汇总分析填报研发支出辅助账汇总表，并在报送《年度财务会计报告》的同时随附注一并报送主管税务机关；企业应填报《研发项目可加计扣除研发费用情况归集表》在年度纳税申报时随申报表一并报送。科技型中小企业办理税收优惠备案时，应将按照《科技型中小企业评价办法》取得的相应年度登记编号填入《企业所得税优惠事项备案表》“具有相关资格的批准文件（证书）及文号（编号）”栏次。三、企业应将下列资料留存备查：1.自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；2.自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单；3.经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同；4.从事研发活动的人员和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明（包括工作使用情况记录）；5.集中研发项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料；6.“研发支出”辅助账；7.企业如果已取得地市级（含）以上科技行政主管部门出具的鉴定意见，应作为资料留存备查。
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