软件公司交税怎么算软件企业如何加计扣除，软件企业研发费用加计扣除 _睿知

一、软件企业在已有软件著作权的基础上帮客户定制开发的项目产生的费用属于研发费用，是否可以在税前加计扣除
R& amp根据税务文件规定的会计要求，费用可在税前扣除。
【软件公司交税怎么算软件企业如何加计扣除，软件企业研发费用加计扣除】

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二、软件企业怎么做税收筹划节税
软件企业如何筹划节税？在本文中，笔者将介绍一些软件企业公司的税收优惠政策，希望能帮助全国的软件企业公司增加可用资金开源节流！软件企业税收优惠政策列举如下：企业所得税税收筹划：1 。公司可申请为高新技术企业，企业所得税减按15%征收。2.不超过工资薪金总额8%的高新技术企业职工教育经费，允许税前扣除。3.对认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。4.软件企业定期减免企业所得税，二边三减半征收企业所得税政策。5.在全国各地的经济特区，都可以申请企业所得税优惠。税收筹划：1 。符合技术转让和技术开发免征增值税优惠条件的纳税人，享受免征增值税优惠条件；2.符合旧固定资产增值税减免优惠条件的纳税人，应按规定将相关资料报税务机关备案，享受增值税减免优惠。3.在国家级经济特区，可以申请增值税税收优惠。你会发现作者在增值税和企业所得税的政策中提到了同样的政策：——经济园区税收优惠！经济园区的税收奖励是什么：税收奖励：为支持当地经济发展，地方政府在一些经济园区给予了一些税收优惠政策。只要本地或省属企业入驻当地经济园区，在当地正常纳税后(一般纳税额为& gt500,000).税收筹划奖励比例：增值税部分享受地方留成后70%-85%奖励；企业所得税地方留成部分享受70%-85%奖励。兑现时间：纳税后，财政奖励可在次月兑现。提示：公园提供注册地址。企业不需要入驻园区，只需要入驻当地即可享受经开区高额退税。该政策稳定性高，缴纳一定税款的企业均可申请。个人独资企业在税收优惠区的税收洼地注册的，除了享受有限公司高额的税收返还奖励外，还可以向税收优惠区申请征收政策的批准。如果核定征收，则不缴纳企业所得税，综合税负为3.16% 。希望我的回答能帮到你，也希望能被采纳！
三、软件企业税收优惠政策
1.根据财税[2012]27号《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》 2、国内新设立的集成电路设计企业和符合条件的软件企业，经认定后，优惠期自2017年12月31日前的获利年度起计算。第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按25%的法定税率减征50%的企业所得税，享受到期满为止。3.国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，当年未享受免税的，可减按10%的税率征收企业所得税。4.符合条件的软件企业按照《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011〕100号)规定取得的增值税，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产，单独核算。可视为非应税所得，在计算应纳税所得额时从收入总额中扣除。延伸信息《通知》在现行下岗失业人员再就业税收优惠政策的基础上，进行了调整完善，主要包括：一是重点支持自主创业。在促进中小企业发展税收优惠政策的基础上，新增就业税收优惠政策主要针对个体经营者，积极支持个人自主创业。二是扩大享受个税优惠政策的人员范围。与以往特殊群体确定的享受个税优惠政策的从业人员范围相比，新个税优惠政策适用对象的界定是以在公共就业服务机构登记失业半年以上为基本条件。即从城镇下岗职工和少数贫困群体到所有纳入就业失业登记管理体系的人员。下岗职工、高校毕业生、农民工、就业困难人员、零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员等重点就业群体均在新的就业税收优惠政策覆盖范围内。三是维持原有优惠政策。继续用好下岗职工再就业的税收优惠政策。对持有《就业失业登记证》从事个体经营的， 3年内按每户每年8000元的限额依次从当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、个人所得税中扣除。来源：百度百科-税收优惠政策

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四、企业如何享受研发费用加计扣除政策优惠？
企业如何才能充分享受这一政策的优惠？正确把握研发费用的征收范围和相关会计处理，按照主管税务机关的备案管理要求，在规定的期限内报送相关备案资料，是非常重要的。什么是可扣除的R& ampd费用？可扣除的研发费用的归集范围包括：1 。与研发活动直接相关的新产品设计费、新工艺规程制定费、技术图书资料费和资料翻译费。建议：设计和规范制定需要相关书面证据，如设计图纸，以便抽查。如果未准备好，税务审查可能会决定不能检查并拒绝检查。2.研发中直接消耗的材料、燃料和动力费用；活动。建议：材料
、燃料需要有明确的领用指向，即注明是研发耗用。动力费用最好是单独设计量表，如电表、燃气表，税务复核有时会查验计量依据。如果是总表分摊，税务可能会认为无法确定，很容易被剔除。3、在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴。建议：工资表上对研发人员要单独明确一下。研发支出是有公司内部的研发项目立项文书的，这些人员必须是研发项目立项文书上注明的人员，且必须为公司在职员工。要注意的是，为在职研发人员缴纳的社会保险费、住房公积金、职工福利费、职工教育经费等不可以加计扣除；支付外聘研发人员的劳务费用不可以加计扣除；非在职的临时聘用的直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴不能加计扣除。4、专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费。建议：要考虑到研发需要购买的设备，并在研发立项时候即注明。购入时，制作固定资产卡片就需要注明是专门为研发购入，是研发专用。非专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费、租赁费不能加计扣除，比如：研发部门和生产车间共用的仪器、设备的折旧费或租赁费。这样注明处理后，将研发项目开始时至结束期间的折旧费或租赁费予以归集才可以被确认。用于研发活动的仪器、设备的维修、改装等费用不可以加计扣除；用于研发活动的仪器、设备类以外的固定资产的折旧费、租赁费，以及改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，不可以加计扣除。比如：研发项目在用建筑物（房屋）、车辆、办公家具等发生的折旧费、租赁费不可以加计扣除。5、专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。本条操作类似上一条。研发项目立项文书要注明专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的名称，否则很可能税务复核会剔除。6、专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费。这些往往是在研发过程中才涉及的，一开始一般只能考虑一个大致情况，所以建议实际操作中，一旦有这些项目，要单独归集。即：列表注明是研发使用，若同时研发多个项目，需注明归属哪个项目；在表格中归集该项费用的细节内容，形成总的费用表，并以此为附件，确认本条的费用。用于中间试验和产品试制的样品、样机及一般测试手段购置费、试制产品的检验费，以及用于研究开发活动的仪器设备的简单维护费不可以加计扣除。7、勘探开发技术的现场试验费。这个一般涉及公司外的费用，也建议单独归集。具体操作类似上条，单独归集。即：列表注明是研发使用，若同时研发多个项目，需注明归属哪个项目；在表格中归集该项费用的细节内容，形成总的费用表，并以此为附件，确认本条的费用。外地现场试验的差旅费不能加计扣除。8、研发成果的论证、评审、验收费用。研发成功后，建议论证、评审、验收留下书面证据，税务复核有权力查阅这些书面证据。即：邀请外聘评审机构或专家参与论证、评审、验收需外聘评审机构或专家给出书面意见并盖章或签字。可加计费用包括外聘评审机构开具的论证、评审、验收费用，或者邀请专家评审的专家费，但是不能包括邀请专家的差旅费、住宿费、业务招待费。其中，专家费要执行一定的标准，即前两天每人不得超过800元/天，后几日每人不得超过400元/天。若研发成果申请专利，知识产权的申请费、注册费、代理费等，不可以加计扣除。9、不能计算加计扣除的其它费用。一些与研发活动相关的其他费用，比如：办公费、通讯费、差旅费、会议费、高新科技研发保险费等，不可以加计扣除。如何进行研究开发费用加计扣除的账务处理？正确进行研究开发费用加计扣除的账务处理，是向税务机关申报享受政策的重要前提。企业须按照《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》的要求对发生的研究开发费用实行专账管理、按研发项目分别归集。企业在对研究开发费用进行会计核算时要注意：1、企业可以设立“研发支出”一级科目，在该科目下按照不同的研发项目核算研发费用，月末结账到“管理费用-研发支出”；或者直接在“管理费用”一级科目下设立“管理费用-研发支出”二级科目，在该科目下按照不同的研发项目核算研发费用。2、要建立研究开发费用明细账，将会计凭证与明细账相对应；对不同的研发项目要设立专账进行管理，以研发项目为成本费用归集对象；对于同时研究开发多个项目或研发项目与其他项目共同使用资料的情况，有关费用要在项目之间进行合理分摊。与研究开发相关的合同、协议等资料，需与账务记录相对应，并妥善进行分类保管。在申报加计扣除前，要进行整理及复核，查漏补缺。加计扣除申报要注意哪些事项？企业要了解主管税务机关关于研发费用加计扣除的操作规程等具体规定，不但要按要求归集研究开发费用、规范会计核算，而且要遵循主管税务机关的备案管理要求，在规定期限内提交相关的备案资料。企业需在所得税纳税申报前向主管税务机关申请研究开发费用加计扣除，应及时向主管税务机关报送如下资料：1、自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算；2、自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单；3、自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表；4、企业总经办或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；5、委托、合作研究开发项目的合同或协议；6、研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料。综上所述，企业享受研究开发费用加计扣除必须掌握好相关政策规定，对研究开发费用实行专账管理、准确归集、及时备案。由于企业的研发项目技术性很强、分类复杂，所以，研究开发费用的归集和加计扣除也不单单是会计人员的事。只有会计人员和企业管理层、研发人员等相互协调、相互合作，共同致力于科研创新，才能更好地享受到税收政策上的优惠。
五、计算机软件开发企业如何避税？税务筹划方面，建议从以下几个方面查询资料和准备：1、双软企业和高新技术企业认证。这两项资格认证需要满足一些指标，申请过程也比较长和繁琐一些。主要受益的是企业所得税能够受益，两免三减半及15%的低税率。因为两免三减半是自盈利年度起开始享受，因此，可以适当地进行规划，延迟企业盈利的开始年度，即前期尽量多地发生一些开办费，也能享受5年亏损弥补延迟纳税的收益。2、研发费用需要单独设置明细账簿，每年的研发费可享受50%的加计扣除。注意，这里可加计扣除的研发费用和高新技术企业认证时的研发费用口径有所不同。3、增值税可享受3%即征即退。以上政策都需要将相应的税务政策逐条理解。软件销售有点特殊，国内按货物销售征17%增值税，但在国际上是按特许权使用费征税的，而国内的特许权使用费的税率又是按6%征增值税。这一点上很矛盾。我所知道有的软件公司会成立多家公司，避免一家公司同时适用高低两税率，因为中国税法规定，如果一家企业兼营而分不清的话，税率从高。
六、软件企业如何进行合理税收筹划我国现行的科技企业的税收征收方式：1、企业投入资金大，政策更新慢，增值税限制企业发展，企业在经营过程中往往会遇到不能提供专票来抵扣，导致企业税负成本增加2、技术转上优惠政策范围较窄，且技术开发成本较高，科研人员的个税偏高3、孵化器企业所得税优惠政策范围较窄，很多企业实际都无法享受优惠政策4、品附加值和附加值率高，行业利润率普遍高现如今为帮扶科技行业的发展，各地纷纷出台科技税收优惠政策，全国各地的科技公司均可入驻税收洼地，享受先征后返的税收优惠政策！先征后返的税收优惠政策：企业入驻园区发生实际业务并依法纳税后，可获得高比例返税奖励。节税政策详情：1.地方留存：增值税50% ，企业所得税40%；2.增值税返税比例为地方留存后的70%-85%；3.企业所得税返税比例为地方留存后的70%-85%；4.特殊贡献行业可申请个人所得税返税；5.纳税大户，申请一事一议。重庆科技公司节税案例分析：重庆一家科技公司年缴纳增值税1000万，企业所得税600万，通过入驻税收洼地成立一家新的科技有限公司，以此承接主体公司的业务，在税收洼地正常纳税，次月收到园区如下税收奖励返还：增值税：1000万*50%*85%=425万企业所得税：600万*40%*85%=204万原本需要缴纳：1600万税额，现享受返税政策后只需缴纳971万税额。合理合法为科技公司节税629万，成功降低60%左右的税负！希望我的回答能够帮助到您！