残疾人税收优惠减免备案残疾人如何申请减免备案，个人所得税残疾人减免备案 _睿知

一、残疾人保障金减免申请需要提交哪些资料
【残疾人税收优惠减免备案残疾人如何申请减免备案，个人所得税残疾人减免备案】残疾证、身份证(残疾人)、聘用合同、医疗保险、社保、工资表、单位代码、法定代表人等复印件。这些材料一式三份，CDPF就业中心、税务部门和单位各一份。残保金减免的基本条件：自工商登记注册之日起3年内，安排残疾人就业未达到在职职工总数1.7%(以北京为例，下同)且在职职工总数不足30人(含30人)的小微企业，予以免征。免征范围调整后，注册不满3年、工商登记从业人数30人的企业，可在剩余期限内免征保障金。延伸信息：在工商登记注册不满3年的30人以下(含30人)小微企业，相关规定实施后，用人单位符合条件的，可免缴剩余时间的残保金。因不可抗力自然灾害或者其他突发事件造成重大直接经济损失的，用人单位可以申请减免或者缓缴保障金。用人单位申请缓缴保障金的最高限额不得超过一年应缴纳的保障金数额，申请缓缴保障金的最长期限不得超过6个月。用人单位申请减免或缓缴保障金的，应先向税务登记地所在区财政部门提出书面申请，由区财政部门审批，报市财政局备案，并将审批结果告知同级税务机关。同意减缴或缓缴保障金的用人单位名单由各区财政部门每年公布一次。公告内容应当包括批准机关、批准文号、批准减缴或者缓缴保障基金的主要原因等。参考来源：百度百科——残疾人就业保障金

文章插图
二、怎样才能减免残疾人保障金
残疾人就业保障金简称残保金，是指在按比例分配残疾人就业的地区，未达到省、自治区、直辖市人民政府规定比例的机关、团体、企业、事业单位和城乡集体经济组织，按照年度差额和当地上年度职工年平均工资缴纳残疾人就业专项资金。残疾人保障金的减免需符合以下标准：1 。残疾人保障金减免条件：1 。遭受台风、火灾、洪水、地震等严重灾害，按规定缴纳保障金有困难的用人单位。2.市级以上人民政府要求对特定行业进行政策性减免的用人单位。3.因企业经营而出现较大财务损失或当年累计亏损的用人单位。4.无论符合上述哪种减免条件，对当年欠缴社会保险费的单位和偷税漏税严重的用人单位都不给予减免。5.政府机关、人民团体、群众团体和金融机构原则上不予减免。6.业主本人及其亲属直接经营的7人以下的个体工商户免征。二。申请减免残疾人保障金需提交的资料：1 。用人单位要求减免的书面申请报告；2.完成《申请减免残疾人就业保障金审批表》；3.严重灾害损失的相关证明；4.上一年度的审计报告和年度会计报告；3.申请减免残疾人保障金：1 。申请减免保障金的用人单位如实填写《申请减免残疾人就业保障金审批表》后，应于每年6月30日携带相应资料。2.亏损单位上一年度亏损达到注册资本(股本)20%，或者累计亏损达到注册资本(股本)30%的，给予不超过30%的核减保障基金；上一年度亏损达到注册资本(股本)的20，335，440%，或者累计亏损达到注册资本(股本)的50%，给予亏损单位不超过40，335，450%的核减保障基金；上一年度亏损达到注册资本(股本)40，335，460%，或者累计亏损达到注册资本(股本)70%的，给予亏损单位不超过50，335，460%的核减保障基金；以此类推，用人单位资不抵债或面临破产的，将减少90%的保障金，直至免除。3、因灾害或政策要求进行救助的，将依据相关政策和物资进行救助。四。残疾人保障金减免审批程序：市残疾人就业管理中心收到用人单位申请减免保障金所需的全部资料后，在7个工作日内提出初审意见，经中心相关部门审核，报中心减免保障金审批组并提出意见，然后报送市残联，由同级财政部门共同核定。核定结果应于7月31日前由残疾人就业管理机构通知用人单位，并及时传送至相应的地方税务部门。
三、残疾人个人所得税如何申请减免？
一、申请条件根据《中华人民共和国个人所得税法》第五条第一款的规定，残疾人、孤寡老人、遗属的收入，可以申请减免个人所得税。二。必填信息1 。减免税申请报告(申请人签字)；2.《地方税务局减免税申请核准表》一式四份；3.为残疾人提供有效的残疾证；4.营业执照、税务登记证原件及复印件(个体工商户、个人独资企业、合伙企业提供)；5.身份证原件及复印件；6.劳动合同原件及复印件(提供申请减免工资薪金的证明)；三。办理流程第一步：持税务登记证复印件，填写《涉税事项综合申请表》，申请领取《受理回执》。第二步：各办税服务厅准备好所需资料，等待主管税务机关收集资料，进行调查审核。第三步：用《受理回执》获得主管税务机关的批准。四。办理时限为40个工作日。五、优惠政策。1.个人。稿酬所得可以按照个人所得税法的规定(即应纳税额减征30%)，再按照本条规定计算减征额。2.个人从事个体工商户的生产经营取得的所得、对企事业单位的承包经营和租赁经营取得的所得、个人持有个人独资企业和合伙企业取得的所得是不同的。
情况分别予以减征：年应纳税所得额在3万元(含3万元)以下的，按应纳税额减征100％的个人所得税；年应纳税所得额在3—5万元(含5万元)的，按应纳税额减征50％的个人所得税；年应纳税所得额超过5万元的，不再给予减征照顾。实行核定征收个人所得税的个体工商户、个人独资企业和合伙企业的投资者，可享受此待遇。

文章插图
四、残疾人个税减免必须到当地备案？能在网上备案吗？是不是周末无法办理？是的，可以在网上办理，周末也有人值班，但是管局政府部门休班。
五、公司聘用残疾人有哪些优惠政策？需要哪些资料去哪个部门备案？残疾人可以享受以下优惠：《残疾人保障法》规定：“政府有关部门鼓励、帮助残疾人自愿组织起来从业或者个体开业。”那么，政府对扶助残疾人就业有哪些优惠政策呢？根据有关规定，对于申请从事个体经营的残疾人，工商行政管理部门优先核发营业执照，工商、卫生、公安、房管、劳动、城管、文化等部门减半收取有关规费，并在场地、摊点、摊位等方面提供方便。残疾人员个人从事劳务取得的营业收入，经主管税务机关审批，予以免征营业税和个人所得税。残疾人从事商业经营的，如营业额较小，未达到起征点的，免征增值税。残疾人员个人提供加工和修理修配劳务的，免征增值税。对农村残疾人，减免义务工、公益事业费和其他社会负担。对各类残疾人工疗站，经主管税务机关审批，予以减免税收和管理费。盲人就业仍以个体私营和组织起来从事保健按摩为重点，饭店、浴室、保健康乐机构等有按摩业务的服务行业和社会医疗机构的按摩推拿科室，应优先录用有按摩技术并持有相应资格证书的盲人按摩人员。另外，国家对残疾人福利性事业组织和城乡残疾人个体劳动者，实行税收减免政策。国税部门对生产销售供残疾人专用的假肢、轮椅、矫形器，经批准免征增值税；对残疾人工商户从事其他经营所取得的应征增值税的收入，按适用税率（征收率）征收增值税。地税部门对残疾人个体工商户从事个体经营所得，经批准可以减征个人所得税；对残疾人员个体提供的劳务免征营业税。工商行政管理部门对残疾人个体工商管理费、个体协会会员费予以酌情减免。残疾人个体工商户凭《中华人民共和国残疾人证》原件和复印件、《营业执照》、《税务登记证》副本以及申请减免报告书直接向当地国税、地税、工商行政管理部门申请办理，经批准后予以减免。残疾人就业有哪些税收优惠政策现行税收政策法规中，针对残疾人个体的税收优惠政策主要有：对残疾人员个人提供加工和修理修配劳务的，免征增值税；供残疾人专用的假肢、轮椅、矫型器(包括上肢矫型器、下肢矫型器、脊椎侧弯矫型器)，免征增值税；对残疾人本人为社会提供的劳务免征营业税；对残疾人员所取得的工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等可依法减征个人所得税；为便利残疾人行动而特制专为残疾者使用的车辆，可免征车船使用税。同时，国家还对安置残疾人员就业达到一定比例的民政福利企业制订了税收优惠政策。一是增值税方面：对安置盲、聋、残、哑“四残”人员占生产人员50%以上(含50%)的民政福利工业企业，其生产增值税应税货物，先征后返还全部已纳增值税；安置“四残”人员占生产人员35%以上，未达到50%的民政福利工业企业，其生产销售的增值税应税货物，如发生亏损，以不亏损为限，可给予部分或全部返还已征增值税照顾；属于小规模纳税人的民政福利工业企业，符合条件的，可按6%的征收率返还已征税款。二是营业税方面：对安置“四残”人员占生产人员35%(含35%)以上的民政福利企业，其经营属于营业税“服务业”税目范围内(广告业除外)的业务，免征营业税。三是企业所得税方面：凡安置“四残”人员占生产人员总数35%以上的民政部门办福利工厂和街道办非中途转办的社会福利生产单位，暂免征所得税；凡安置“四残”人员占生产人员总数的比例超过10%未达到35%的，减半征收所得税。
六、我公司员工残疾人，取得个税减免证明，公司个税明细申报系统如何申报？需要去税务局备案之类的吗？？正常申报就可以了。你在申报表后面的减免税额中把他减免的税款填上即可。这个是需要到税务机关办理备案手续的。