个人所得税扣除标准个税申报时公积金如何扣除，住房公积金扣除标准 _睿知

一、住房公积金个税扣除政策是怎样的
【个人所得税扣除标准个税申报时公积金如何扣除，住房公积金扣除标准】根据《财政部国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》号文件(财税字[2006]10号)的规定和《住房公积金管理条例》、《建设部、财政部、中国人民银行关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》号(财税字[2005]5号)的规定精神，单位和个人不超过上年度职工月平均工资的12% 。超过个人负担的公积金比例不能在个人所得税前扣除。对于企业职工缴纳当年的住房公积金，需要分摊到以前的月份，重新计算每个月的个人所得税。对于多缴的税款，可以向主管税务机关申请办理退税手续。

文章插图
二、住房公积金在个人所得税税前怎样扣除
答：根据《财政部国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》(财税字[2006]10号)第二条规定：“根据《住房公积金管理条例》、《建设部、财政部、中国人民银行关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》(吉国股[2005]5号)等规定精神，单位和个人分别不得超过职工本人上一年度月。职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工所在设区的市上一年度职工月平均工资的3倍，具体标准按照各地有关规定执行。对单位和个人缴存的住房公积金超过上述规定比例和标准的部分，超出部分并入个人当期工资、薪金所得，征收个人所得税。”
三、公积金贷款利息怎样抵扣个人所得税
贷款利息扣除个人所得税的步骤：贷款人申请住房公积金贷款时，需要向银行提交书面申请，填写住房公积金贷款申请表并如实提供以下资料：申请人及配偶的住房公积金缴存证明；申请人及配偶的身份证明(指居民身份证、常住户口簿等有效居住证明)、婚姻状况证明；稳定的家庭收入证明及其他对还款能力有影响的债权债务证明；购买住房的合同、协议等有效文件；抵押物、质物清单，权属证明，有权处分人同意抵押、质押的证明，有关部门出具的抵押物评估证明；公积金中心要求第三方担保人担保并支付担保费，由借款人、贷款人、第三方担保人共同签订三方合同；公积金中心要求的其他资料。更多信息，可以从苗伟财商教育了解。北京小微财商科技有限公司旗下品牌小微财商教育于2017年在北京成立。专注于财商教育，不销售、不代理任何理财、保险产品，致力于帮助用户树立正确的货币金融观，掌握金融技能，提升国民金融素养。

文章插图
四、住房公积金的个人所得税处理是怎样的？
1.住房公积金税前扣除限额[2006]10号文件第二条明确，根据《住房公积金管理条例》-《建设部财政部中国人民银行关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》(建金管[2005]5号)等规定精神，单位和个人实际缴存的住房公积金不得超过上年度职工月平均工资的12% 。职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工所在设区的市上一年度职工月平均工资的3倍，具体标准按照各地有关规定执行。单位和个人缴存的住房公积金超过上述规定比例和标准的，超出部分并入个人当期工资、薪金所得，征收个人所得税。上述职工工资口径是按照国家统计局规定的工资总额统计中包含的项目计算的。根据财税[2006]10号文件第三条规定，个人实际领取(支用)原住房公积金时，免征个人所得税。需要注意的是，住房公积金个人所得税扣除上限的计算和公积金管理部门规定的公积金缴存上限是两个不同的概念。2.住房公积金税前扣除的计算根据财税[2006]10号文件的规定，在计算缴存住房公积金的个人所得税税前扣除时，需要满足“不超过上年度职工月平均工资12%”的条件。其实公积金的缴存基数(月平均工资)和缴存比例(12%)是有规定的。只要缴存基数和缴存比例中有指标超过规定标准，超出的住房公积金就不能在个人所得税前扣除，应并入个人当期应纳税所得额，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。税前扣除的缴存基数以“当地上一年度职工月平均工资的三倍、上一年度实际月平均工资、职工实际缴纳的住房公积金基数”中的最低值为准。例子如下。例3-4？案例A，2017年职工月平均工资为9000元的3倍，张2018年7月实际缴纳的住房公积金基数为10000元，张2017年月平均工资为11000元；存款比例为12% 。张税前扣除的缴存基数应为A市2017年职工月平均工资的3倍，即9000元。计算个人所得税税前扣除时，应扣除：(10000-9000)12%=120元。b市2017年职工月平均工资的三倍为9000元，李2018年7月实际缴纳的住房公积金基数为7000元，李2017年月平均工资为5000元；存款比例是12 。
% 。李某准予税前扣除的缴存基数应为其2017年月平均工资，即5000元。计算个人所得税税前扣除时应扣减：（7000-5000）×12%=240（元）。C市2017年度职工月平均工资的3倍为6000元，王某2018年7月实际缴纳住房公积金的基数为5000元，王某上年月平均工资7000元；缴存比例为12% 。王某准予税前扣除的缴存基数应为实际缴纳基数，即5000元，计算个人所得税税前扣除时无须调整。准予税前扣除的缴存比例，应以“该职工实际住房公积金缴存比例，法律法规中规定的最高缴存比例（12%）”中较低值为准。举例说明如下。例3-5?案例甲所在公司2018年7月为其缴存住房公积金扣缴比例为单位18%，个人15%，缴存基数为5000元（缴存基数符合税前扣除规定），甲准予税前扣除的缴存比例为12%，其超出部分应在计算税前扣除时予以扣减，扣减额为：5000×（18%-12%）+5000×（15%-12%）=450（元）。乙所在公司2018年7月为其缴纳住房公积金扣缴比例为单位10%，个人10%，缴存基数为5000元（缴存基数符合税前扣除规定），乙准予税前扣除的缴存比例应按其实际扣缴比例10%计算，税前扣除时无须调整。在逐一确定准予税前扣除的缴存基数和缴存比例后，即可计算出准予税前扣除的公积金缴存数额，并进行相应的税务调整。
五、单位和个人上的公积金算个人所得税时扣除吗？计算公式:个人所得税=(工资总额–个人缴纳的五险一金–法定扣除数2000)*税率–速算扣除数所以,个人交的公积金在计算个人所得税时是先扣除,后计算个税的.而单位交的公积金不体现在工资总额里面,因此,单位缴纳的公积金在计算个人所得税时因不含在工资总额里面,故未扣除.
六、工资收入的社保、公积金、个税是如何扣除的？1、在医疗保险的个人缴费部分，2%是基本医疗保险部分，每年报销上限为10万元，如果每个月多缴3元钱的大病统筹险，则每年报销上限为30万元。2、在失业保险的个人缴费部分，如果是城镇户口，缴费比例是0.2%，如果是农村户口则不用缴。有人不太懂缴费基数的上限和下限，这里要解释一下，2014年北京市职工平均月工资水平为6463元，如果你的月工资低于6463×40%=2585.2元，则养老保险和失业保险的缴费基数按照2585.2元计算，如果你的月工资高于6463×3=19092元，则缴费基数按照19092元计算，如果你的月工资在两者之间，按照个人工资计算。应纳税所得额=工资—五险一金—3500元，比如你上一年月工资是1万元，五险一金及3元的大病统筹险共扣了2223元，再扣除3500元个税起征点，剩下的4277元就是应纳税所得额，对应的个税级数为第2级。个税=应纳税所得额×税率—速算扣除数还是按照1万元的月薪计算，每个月缴纳的个税=4277×10%-105=322.7元。