增值税国税地税比例国地税联合办企业税收如何规避，国税和地税的区别及税种税率 _睿知

一、国地税联合税务稽查来了，怎么办
如果企业接受国地税联合税务检查，需要面对的挑战包括：1 。检查力度明显加强，企业面临较大压力；2.检查时间会更长，由于国地税的协调，检查进度会更慢；3.对企业的解释和分析必须考虑得更全面；否则很容易顾此失彼；4.结案压力更大。如果进行联合税务检查，企业需要注意哪些问题？建议：1 。必须协调所提供的信息。对于同一业务，向当地税务机关提供的信息必须一致。2.对于缓慢的检查过程和结案的延迟，需要足够的耐心。3.需要考虑如何向当地税务机关提供解释。同样的业务应该有同样的解释，与外部机构的建议不冲突。4.在计算纳税成本时，必须考虑三个主要税种，即增值税、所得税和个人所得税的协调。5.更加重视日常业务的法律文件和商业文件的保管。
【增值税国税地税比例国地税联合办企业税收如何规避，国税和地税的区别及税种税率】

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二、税务严打，老板作孽，会计该如何自保
三、如何加强税收征管
纳税服务是税收征管的重要基础和环节。如何进一步改善纳税服务，是国家税务总局当前工作的重中之重。近年来，我市税收征管部门在协调配合该局办税服务厅减轻纳税人不必要的税收负担的同时，在以纳税人为中心，以提高税法遵从度为目标，以办税流程为导向，充分依托信息技术，提升纳税服务，切实维护纳税人合法权益，构建和谐的税收征管关系，实现规范执法、降低成本、方便办税，不断提高税收征管质量和效率等。然而，尽管如此。因此，本文主要就如何进一步加强税收征管，提高纳税服务质量谈谈我的粗浅看法。一、当前税收征管和纳税服务存在的问题(一)征管力量薄弱，导致服务不足。近年来，为适应当前形势，我市国税部门大幅精简了乡镇分局。基层分局通过机构精简，由过去的行政区划改为现在的经济区划。虽然节省了大量的人力资源和办公经费，但从管理和为纳税人服务的角度来看，监控强度大大降低。由于税务管理员忙于琐碎复杂的日常事务管理，没有精力对纳税人进行深入调查和宣传辅导。税收管理员日常检查次数远低于以前，对纳税人在税收征管、生产经营过程中遇到的问题知之甚少，影响了管理和服务的效率，制约了税收管理和服务的质量。(二)管理手段落后，影响纳税服务效果。从实际情况看，当前我市税收信息化建设仍处于起步阶段，税收征管仍处于从传统手段向信息化、程序化、科学化转变的过程中。信息传递、反馈和共享的速度和程度都比较低，税收征管仍然依靠纸质的手工作业，征管方式没有从根本上脱离“粗放”和“人海战术” 。纳税人在办证过程中，尤其是一般纳税人办证过程中仍存在诸多不便，不仅影响了税务机关的办税效率，也挫伤了纳税人的积极性。(3)评价体系缺失，服务工作流于形式。税收管理员制度明确规定，基层税务机关要加强对税收管理员工作绩效的考核，其中为纳税人提供优质纳税服务是一项非常重要的工作。要把纳税服务的考核做得更细，每一项纳税服务都要有具体的指标。通过严格的考核制度，对事情、单位、人进行考核，不能仅仅停留在文字上、纸面上。通过考核，让每一个领导、每一个税务员都能真正把它放在心里，落实到行动上，做到“收入”与“服务”并重的考核。二。加强税收征管提高纳税服务质量的有效途径(一)优化功能，完善服务体系。按照人尽其才、人尽其才的原则，根据辖区、户数、税源规模、人员编制等情况，对税收管理员进行定岗定员，实现分类管理，充分发挥人才优势和潜力。要分解工作职能，制定统一的工作标准、行为规则和规范的业务流程，推进税收管理规范化，为纳税人提供优质纳税服务，发挥好机制保障作用。加强税务业务和纳税服务的教育培训。根据新时期的要求，税务管理人员应进行业务技能和综合素质的培训。在注重提高税务管理人员会计水平、数据分析能力和r
办理税务登记、税种认定、减免税资格认定、一般纳税人资格认定等涉税调查事项。实行一次性入户走访和调查结算。纳税评估，要对纳税人申报缴纳的每一个税种进行全面评估，国地税每年联合评估一次，避免多户走访、多次评估。三是规范申报。规范纳税人涉税信息管理。对于按照“一账式”电子档案管理要求在CTAIS系统中采集的基础信息，纳税人在办理登记、认定、申报、审批等各类涉税事项时，他们无须重复提供有关文件的副本；税务机关在开展税收分析和税负调查时，不得要求纳税人重复报送财务会计报表和涉税信息。对于长期选择电子申报方式报送涉税信息，且数据质量相对较高的纳税人，可以确定纸质资料的报送时限。比如增值税、消费税纸质申报资料按年报送，企业所得税季度(月)预缴申报采用电子方式报送，年度申报采用电子和纸质方式报送。(3)创新征管方式，提高服务效率。第一，加强部门合作。在联合税务登记的基础上，国、地税机关联合评定纳税信用等级，联合开展税务检查和
税收调查。要落实国、地税联系会议制度，加强信息沟通。加强分析比对，保证数据的真实、准确、完整，真正实现信息共享，提高服务质量与效率。同时要加强与工商、财政、金融、统计等部门的沟通和合作。大力开展外部信息交换，提高信息采集质量。逐步实现联网，实行资源共享，形成社会合力，有助于提前发现问题，堵塞征管漏洞。二是整合信息服务平台。优化税务网站的服务功能，积极推行网上申报、网上下载税务表格等服务措施，提供发票真伪鉴别、有奖发票等服务事项的网上查询。积极利用短信开展催报催缴、申报提醒、办税通知等涉税事项。三是完善征管软件功能。加快推广税收管理员平台等系统的开发与应用，增强征管软件的查询、监控、分析、评估功能，帮助税收管理员更高效地开展包括户籍管理、纳税评估、税收检查、数据分析等大量的日常工作，实现各级税务机关对征管工作全面、有效的监督管理。四是建立良性互动机制。征、管、查在税收经济分析、纳税评估、税源监控、税务稽查工作中要进一步建立良性互动机制，使各工作环节衔接得更加畅顺，更好地发挥“以查促管，以管助查”的合力作用。五是坚持办税公开。完善公开程序，拓展公开内容，规范公开形式，强化监督制约。按照纳税人办税流程，明确涉税事项的类别、实施依据、公开形式、公开范围、公开时间以及承办部门等；做好纳税信用等级评定工作，明确标准，完善制度，健全机制。国、地税机关要严格评定，确保评定的客观性、准确性、公平性。充分运用评定结果，积极推行分类管理和服务。（四）建立考核机制，落实服务效果其一要强化考核监督。建立纳税服务责任制、考核制和奖惩制，坚持“三个结合”，即定性考核和定量考核相结合，定期考核与日常考核相结合，内部考核与社会评议相结合。其二要开展社会评议。一要在办税服务厅内设置“服务评价器”，由纳税人现场对税务人员的具体服务行为进行评价。二要采取问卷调查、税企座谈会、定期回访纳税人等形式开展评价与监督。 其三要严格责任追究。确保分工明确、责任到人、措施到位，奖勤罚懒，奖优罚劣。纳税服务工作是国税部门根据当前税收征管工作实际部署的一项重要工作，是一项长期工程。笔者认为，我们只有转变观念，做到“以人为本”，努力拓宽思路，深入开展调查研究，采取各项有力措施，倾心服务纳税人，通过不断完善税收征管机制来促进纳税服务质量的不断提升。

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四、单位个人所得税，如何做好合理避税？1.根据优惠政策进行合理避税：当税率较难改变的时候，我们可以改变应纳税所得额。比如大家可以和公司达成协议，一部分工资薪金通过福利形式发放出来，不以现金形式，因此不会被视为收入，也就没有税收。单位可以增加福利项目，比如免费交通、免费餐点，这样不给员工加薪也能减轻员工的税务负担，变相增加了员工收入。2.适当提高五险一金的缴纳标准，或者提高其他免税项目可以在工资总额税前进行扣除。拿公积金举例，每个月的住房公积金提高后，实际收入并未受影响（公积金可以取出来），然后又有比较明显的节税效果。
五、合理避税方法的定价转移转移定价法是企业避税的基本方法之一，它是指在经济活动中有关联的企业双方为了分摊利润或转移利润而在产品交换和买卖过程中，不是按照市场公平价格，而是根据企业间的共同利益而进行产品定价的方法。采用这种定价方法产品的转让价格可以高于或低于市场公平价格，以达到少纳税或不纳税的目的。转移定价的避税原则，一般适用于税率有差异的相关联企业。通过转移定价，使税率高的企业部分利润转移到税率低的企业，最终减少两家企业的纳税总额。出于不能公开的原因，对我们接触到的部分企业和公司的规避税收行为均予匿名。某公司 A将总部设在了沿海经济特区，享受15%的所得税率优惠。他们的产品生产是由A公司设在中国地区的 B公司完成， B公司适用33%的比例税率。A公司每年从 B公司购进产品100万件对国外销售，进价每件6.8元，售价每件8.3元。显然，这种产品的生产成本5.2元/件，那么这两家公司的利润与应缴税款就已经十分明显了：A公司年利润额=(8.3—6.8)×100=150(万元)A公司应纳所得税=150×15%=22.5(万元)B公司年利润额=(6.8—5.2)×100=160(万元)B公司应纳所得税=160×33%=52.8(万元)A、 B两公司总共缴纳所得税=22.5+52.8=75.3(万元)出于避税的目的，可以将税率高的 B公司的部分利润转移到 A公司。我们已经知道，A公司从B公司购进产品单价为6元，仍以8.3元售出，则：A公司年利润额=(8.3—6.0)×100=230(万元)A公司应纳所得税=230×15%=34.5(万元)B公司年利润额=(6.0—5.2)×100=80(万元)B公司应纳所得税=80×33%=26.4(万元)A、B两公司共纳所得税=34.5+26.4=60.9(万元)这两家公司A、B利润转移前后，两公司年利润总和为：150+160=310万元；而利润转移后的总利润为：230+80=310（万元）。在利润转移前后，两家公司的总利润还是相等的，只是在采用转移定价后，两家公司他们应该缴纳的所得税减少了75.3—60.9=14.4万元。只要企业能寻找到两个税率相差更大的地区，在这两家企业间进行贸易和合作，贸易的额度越大，所能节省的税收就会越多。
六、“营改增”后如何加强社会综合治税立足当前，在夯实税收征管基础上下功夫。一是加强户籍管理。严格按照“三证合一、一照一码”工作流程和要求规范办理企业设立、变更、注销业务；落实全员建档管理机制，健全纳税人登记信息；全面推行国地税联合办证，加强国地税信息共享和比对分析，加大管户日常巡查力度，有效杜绝漏管漏征情况发生。二是要加强纳税申报管理。合理简并纳税人申报次数，全面推行纳税人自主申报，规范催报催缴行为，加强申报后续监控管理，进一步提高申报率和申报质量。三是要开展长期停业不经营企业和非正常户清理工作，挤出税务登记中的水分，还原真实的税务登记信息。四是要加强单位纳税人的变更与注销管理，强化税务登记变更与注销、股权转让行为的核查，有效防止变更和注销过程中的税收流失，规避变更和注销清算过程中执法风险。着眼长远，在强化地方各税征管上想办法。认真调查、准确核实房产原值及土地基础信息，及时更新维护数据库，为房产税、城镇土地使用税的征收夯实基础。严格落实车船税明细申报制度，定期开展保险公司代收代缴车船税工作的检查，确保代收代缴车船税能及时足额征收；对自行申报及特种车辆建立电子监控台账或者录入征管系统进行监控，强化自行申报及特种车辆车船税税收征收管理。严格落实土地增值税预征、清算、核定征收管理制度，及时比对分析增值税与土地增值税计税依据，堵塞征管漏洞，切实加强土地增值税征收管理。进一步理清耕地占用税、契税税收政策，加强与财政、土地、房屋等管理部门的协调配合，建立完善的综合治税工作机制，严格“先税后证”办税流程，使耕地占用税、契税应收尽收。认真贯彻落实资源税改革的各项措施，结合资源税改革的实际情况，积极探索资源税管理行之有效的措施和办法。加强企业所得税预缴和汇算清缴管理，严格落实个人所得税全员全额扣缴明细申报，强化高收入行业和个人个人所得税管理，抓好股权转让个人所得税管理。创新应用，在信息管税上求实效。营改增后，我们要持续强化信息管税：一是深化金税三期系统应用。充分挖掘金三系统功能强大的优势，发挥金三系统在信息管税中的作用，不断增强地税系统信息化水平。二是强化第三方涉税信息应用。加强同财政、工商、国税、土管、房管等部门的协调配合，建立信息共享和交换机制，及时获取第三方涉税信息、深入挖掘和充分利用第三方涉税信息，真正发挥涉税信息在税源管控、组织收入方面的重要作用。三是加快实施“互联网+税务”信息管税工作。充分利用现代信息化发展成果，不断拓宽和深化互联网在税收征管、纳税服务各领域的应用，努力推进税收现代化水平。积极主动，在争取地方政府和社会各界的大力支持下求发展。紧紧依靠各级政府和社会各界的大力支持，是地税部门发展和壮大的基础。营改增的实施，是对地税部门的严峻考验，可以说既是挑战、又是机遇，地税部门要积极争取地方政府和社会各界的大力支持，抢抓机遇、应对挑战。一是要积极向地方党委、政府汇报营改增带来的不利因素和有利条件，争取地方党委、政府的大力支持和政策倾斜，加大地方税源的培植力度，多为地税的发展创造条件。二是要加强宣传，争取社会各界的大力支持和配合，为地税的发展构建优良的外部环境。