免税销售额咋填申报表小规模纳税人免税申报表如何填写，小规模纳税人免税如何申报 _睿知

一、小规模纳税人增值税申报表减免税怎么填
第1栏期初余额：填写应纳税额减少项目的上期期末余额，即对应项目的上期应扣除而未抵扣的余额。第2栏本期发生额：填写按规定允许抵扣应纳增值税的本期发生额。第3栏本期应抵扣税额：填写本期应抵扣的增值税税额。此栏根据表中所列公式填写。第4栏本期实际抵扣税额：填写本期实际抵扣的增值税税额。该列中的每一行第三列中的相应行。第5栏期末余额：填写列出的公式。一般纳税人公式：第五栏的免税额等于第三栏扣除后的应税销售额乘以适用税率，减去第四栏免税销售额对应的进项税额。小规模纳税人公式：第5栏税额等于第3栏扣除后的免税销售额乘以税率。资料：《增值税暂行条例》规定的免税项目：7项(一)农业生产者销售的自产农产品；(2)避孕药具；(3)旧书；二手书指的是二手书和社会买的书。(四)直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器设备；(五)外国政府和国际组织无偿援助进口的物资和设备；(六)残疾人组织直接进口残疾人用品；(7)出售给个人使用的物品。“自用物品”是指他人自己使用的物品。参考：百度百科-中华人民共和国增值税暂行条例
【免税销售额咋填申报表小规模纳税人免税申报表如何填写，小规模纳税人免税如何申报】

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二、小规模纳税人适用免税政策的，怎么填写申报表？
适用免税政策的小规模纳税人，月销售额不超过10万元(季度销售额不超过30万元)的，销售额在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“免税销售额”相关栏目中填写，具体如下：1 .纳税人登记类型为“个人”的，填写第11栏“起征点以下销售额”；二。纳税人登记类型不是“个体”的，填写第10栏“小微企业免税销售额” 。三。《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》主表的第10列和第11列不能同时计数。
三、小规模纳税人申报表怎么填？
小规模纳税人申报表的填写方式如下：1 .根据公司收入如实填写申报表。如果收入为0，应进行零税率申报；2.季度收入30万以下，符合小微企业免税政策，自动减免税；3.超过免税收入的，全额按3%征收增值税。【法律依据】《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条小规模纳税人进行应税销售时，实行根据销售额和征收率计算应纳税额的简易方法，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额征收率。小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。第十二条小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。第十三条小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关进行登记。具体登记办法由国务院税务主管部门制定。会计核算健全、能提供准确纳税信息的小规模纳税人，可向主管税务机关进行登记。非小规模纳税人的，按照本条例的有关规定计算应纳税额。

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四、适用免税政策的小规模纳税人如何填表
你好，适用免税政策的小规模纳税人。月销售额不超过10万元(季度销售额不超过30万元)的，销售额应在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中“免税销售额”相关栏内填写，具体为：(1)纳税人登记类型为“个人”的，填写第11栏“起征点以下销售额”；(2)纳税人登记类型不是“个体”的，填写第10栏“小微企业免税销售额”；(3)主表《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》的第10列和第11列不能同时统计。
五、小规模纳税人申报表怎么填？
《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》填写本表“货物和服务”和“服务、不动产和无形资产”的说明应分别填写。(1)“纳税期间”是指纳税人申报的增值税应纳税额所属的时间，应填写具体的起止年、月、日。(2)在“纳税人识别号”栏中，填写纳税人的税务登记证号。(3)在“纳税人名称”栏中填写纳税人全称。(4)第1栏“不含税销售额(3%征收率)”:填写当期销售的商品和劳务的不含税销售额、应税活动的3%征收率、不含税销售额(应税活动的5%征收率)、不含税销售额、免税销售额、免税销售额、免征出口税销售额、旧固定资产和旧商品的补充销售额。纳税人3%征收率和扣除项目的应税行为与本期《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏数据一致。(5)第2栏“税务机关开具的增值税专用发票不含税销售额”:填写税务机关开具的增值税专用发票销售额合计。(6)第3栏“使用税控票据开具的普通发票不含税销售额”:填写使用税控票据开具的货物、服务和应税行为的普通发票金额折算的不含税销售额。(七)第4栏“适用增值税(5%征收率)的不含税销售额”:填写当期应税行为适用5%征收率的不含税销售额。如果纳税人有5%税率的应税行为，且有扣除项目，则本栏填写扣除后的不含税销售额，与本期《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第16栏数据一致。(8)第5栏“税务机关开具的增值税专用发票不含税销售额”:填写税务机关开具的增值税专用发票销售额合计。(九)第6栏“税控工具开具的普通发票不含税销售额”:填写有应税行为的税控工具开具的普通发票金额折算的不含税销售额。(十)第七栏“销售和使用
过的固定资产不含税销售额”：填写销售自己使用过的固定资产（不含不动产，下同）和销售旧货的不含税销售额，销售额=含税销售额/（1+3%）。（十一）第8栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税控器具开具的销售自己使用过的固定资产和销售旧货的普通发票金额换算的不含税销售额。（十二）第9栏“免税销售额”：填写销售免征增值税的货物及劳务、应税行为的销售额，不包括出口免税销售额。应税行为有扣除项目的纳税人，填写扣除之前的销售额。（十三）第10栏“小微企业免税销售额”：填写符合小微企业免征增值税政策的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。个体工商户和其他个人不填写本栏次。（十四）第11栏“未达起征点销售额”：填写个体工商户和其他个人未达起征点（含支持小微企业免征增值税政策）的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。本栏次由个体工商户和其他个人填写。（十五）第12栏“其他免税销售额”：填写销售免征增值税的货物及劳务、应税行为的销售额，不包括符合小微企业免征增值税和未达起征点政策的免税销售额。（十六）第13栏“出口免税销售额”：填写出口免征增值税货物及劳务、出口免征增值税应税行为的销售额。应税行为有扣除项目的纳税人，填写扣除之前的销售额。（十七）第14栏“税控器具开具的普通发票销售额”：填写税控器具开具的出口免征增值税货物及劳务、出口免征增值税应税行为的普通发票销售额。（十八）第15栏“本期应纳税额”：填写本期按征收率计算缴纳的应纳税额。（十九）第16栏“本期应纳税额减征额”：填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。包含可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，可在增值税应纳税额中抵免的购置税控收款机的增值税税额。当本期减征额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第15栏“本期应纳税额”时，按本期第15栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。（二十）第17栏“本期免税额”：填写纳税人本期增值税免税额，免税额根据第9栏“免税销售额”和征收率计算。（二十一）第18栏“小微企业免税额”：填写符合小微企业免征增值税政策的增值税免税额，免税额根据第10栏“小微企业免税销售额”和征收率计算。（二十二）第19栏“未达起征点免税额”：填写个体工商户和其他个人未达起征点（含支持小微企业免征增值税政策）的增值税免税额，免税额根据第11栏“未达起征点销售额”和征收率计算。（二十三）第21栏“本期预缴税额”：填写纳税人本期预缴的增值税额，但不包括查补缴纳的增值税额。扩展资料申报资料为保证营业税改征增值税试点工作的顺利实施，根据《国家税务总局关于在北京等8 省市营业税改征增值税试点增值税纳税申报有关事项的通知》（国家税务总局公告2012年第43号）的规定，增值税纳税申报有关事项如下：（一）自试点之日税款所属期起，全所有增值税纳税人均应按照本公告的规定进行增值税纳税申报，并实行电子信息采集。（二）纳税申报资料纳税申报资料包括纳税申报表及其附列资料和纳税申报其他资料两类。1、纳税申报表及其附列资料（1）增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）纳税申报表及其附列资料包括：（A）《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》；（B）《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）；（C）《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）；（D）《增值税纳税申报表附列资料（三）》（应税服务扣除项目明细）；一般纳税人提供营业税改征增值税的应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，需填报《增值税纳税申报表附列资料（三）》。其他一般纳税人不填写该附列资料。（E）《固定资产进项税额抵扣情况表》。（2）增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）纳税申报表及其附列资料包括：（A）《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》；（B）《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》。小规模纳税人提供营业税改征增值税的应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，需填报《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》。其他小规模纳税人不填写该附列资料。（3）上述纳税申报表及其附列资料表样和《填表说明》详见总局2012年第43号公告）。2、纳税申报其他资料（1）已开具的税控《机动车销售统一发票》和普通发票的存根联；（2）符合抵扣条件且在本期申报抵扣的防伪税控《增值税专用发票》、《货物运输业增值税专用发票》、税控《机动车销售统一发票》、《公路、内河货物运输业统一发票》的抵扣联；（3）符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书、购进农产品取得的普通发票、运输费用结算单据的复印件；（4）符合抵扣条件且在本期申报抵扣的代扣代缴增值税的税收通用缴款书及其清单，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票；（5）已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联；（6）应税服务扣除项目的合法凭证及其清单；（7）主管税务机关规定的其他资料。3、纳税申报表及其附列资料为必报资料，其纸质资料的报送份数、期限由市（地）国税机关确定；纳税申报备查资料是否需要在当期报送、如何报送由主管国税机关确定。4 、国家税务总局规定特定纳税人（如成品油零售企业，机动车生产、经销企业，农产品增值税进项税额抵扣试点企业，废旧物资经营企业，电力企业等）填报的特定申报资料，仍按现行要求填报，今后如有调整，另行公告。参考资料来源：国家税务总局上海市税务局-增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）参考资料来源：百度百科-增值纳税申报表
六、小规模纳税人，通用纳税申报表怎么填写？小规模纳税人通用纳税申报表填写方法如下：1、第一个填纳税人识别号，就是税务登记证上面的税务登记证号码。2、纳税人名称就是公司全称，纳税人名称上面要加盖公司公章；税款所属期限就是你缴纳税款的所属时段，小规模纳税人是一个季度缴纳一次；填报日期就填写当天的日期就可以了。3、应征增值税不含税销售额包括两个部分，一是税务局开具的专票金额，二是自己开的普通票金额；按照金额填写即可。本期数就是这个季度的，本年数就是从1月1日到这个季度的；应税货物及劳务是销售货物或者提供修理修配劳务取得的收入，应税服务是指营改增后的项目。4、本期应纳税额就是根据收入计算的税额；本期应纳数额减征额就是符合减征条件的收入；本期应纳税额合计就是本期应纳税额-减征额；本期预缴税额就是在税务局开具票据的时候缴纳的税额；本期应退/补税额就是你多缴纳的或者少缴纳的金额。5、办税人员就是去税务局缴纳税款的人；财务负责人和法定代表人按税务局登记人员填写；联系电话留一个可以联系到的负责人电话即可，剩下的需要税务局填写。6、附列资料也按照上面的填写即可，注意要加盖公章。一、小规模纳税人通用纳税申报表整体样式：二、小规模纳税人注意事项：1、增值税小规模纳税人，月销售额不超过3万元(含3万元，下同)的，免征增值税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额不超过9万元的，免征增值税。2、2016年5月营改增后，货物和劳务栏与服务、不动产和无形资产栏是分别计算小微，也就是说，对于兼营的纳税人，两栏是分别享受3万/月（或9万/季）的。3、对于符合条件的小规模纳税人，在填写申报表时，需要将销售额填写在第10行小微企业免税销售额（企业）或第11行未达起征点销售额（个体工商户或个人），具体能填写的行次，由系统根据纳税人注册类型来决定。