资产负债表根据什么填写固定资产如何填写所得税报表中，资产负债表填写样本 _睿知

一、固定资产折旧一次性扣除如何填写企业所得税报表？
申报季度预缴企业所得税时，可通过填写A201020 《固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表》 “二的第4行进行调整扣除。固定资产一次性扣除。企业在申报年度企业所得税汇算清缴时，可以在A105080 《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》中填写相应类型的“固定资产”进行纳税调整。同时，需要填写第10行”(三)固定资产一次性扣除”，对固定资产一次性扣除进行统计。该表的第二列“暂记折旧额”(以下简称“会计折旧额”)是通常所说的会计折旧额。二、表格第三栏‘按一般税收规定计算的折旧额’(以下简称一般折旧额)，即资产不享受加速折旧时，按一般税收规定计算的允许税前扣除的折旧额；是表格第四栏‘享受加速折旧优惠计算的折旧额’(以下简称税折旧额)，即固定资产采用加速折旧或一次性扣除计算的折旧额。

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二、企业所得税汇算清缴中固定资产折旧怎么填
资产折旧税单中的本期折旧摊销额可以根据当年累计折旧科目的贷方发生额填写，固定资产折旧在固定资产使用寿命内按照确定的方法系统分摊。使用寿命是指固定资产的预期寿命，或者该固定资产能够生产的产品或提供的服务的数量。应计折旧额是指应计提折旧的固定资产的原价扣除其预计净残值后的金额。对于已计提减值准备的固定资产，还应扣除固定资产减值准备的累计金额。固定资产折旧企业可以根据固定资产所包含的经济利益的预期实现方式选择不同的方法。需要注意的是，由于折旧方法不同，企业的折旧额差异很大。扩展资料：固定资产折旧需要注意的问题：1 。注意折旧的范围。根据现行企业会计准则，除下列情况外，企业应对所有固定资产计提折旧：(1)已提足折旧仍在使用的固定资产。(二)作为固定资产的土地，应当按照规定单独计价。(3)更新改造过程中的固定资产。2.未使用的机器设备、仪器仪表、运输工具、工具器具、季节性停工也要折旧。3.再次注意固定资产的计提。这是应该考虑的固定资产减值准备。4.注意折旧期间跨年度的年折旧额的确定。
三、年报，有关固定资产的表怎么填
纳税人在办理企业所得税年度纳税申报时，应如实填写并报送以下相关资料：(1)企业所得税年度纳税申报表及其附表(网上打印，一式两份，并加盖单位公章)；(二)财务报表；(三)备案事项的相关信息；(四)总机构和分支机构的基本情况、分支机构的税收征收方式、分支机构的预缴税款情况；(5)委托中介机构进行纳税申报的，应当出具双方签署的代理合同，并附中介机构出具的报告，内容包括申报项目、理由、依据、计算过程、调整金额等。税收调整；(6)涉及关联方业务往来的，《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》同时提交；(七)各跨地区代征代缴分支机构应将分支机构的经营收支情况报送当地主管税务机关后，报总机构统一汇算清缴，总机构将分支机构及其所属机构的经营收支情况纳入总机构汇算清缴范围，报送各分支机构当地主管税务机关；(八)缴纳营业税的纳税人应提供营业税纳税申报表(全年各月)和营业税完税凭证复印件。扩展信息：固定资产处置，包括固定资产的出售、转让、报废和毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等。一、固定资产终止确认的条件固定资产符合下列条件之一的，应当终止确认：(1)该固定资产处于处置中；(2)该固定资产预计不会因使用或处置而产生经济利益。二。固定资产处置(1)企业持有待售固定资产时，应当调整其预计净残值。(2)企业出售、转让、报废、毁损固定资产，处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额，计入当期损益。固定资产的账面价值是固定资产的成本扣除累计折旧和累计减值准备后的金额。(三)企业将固定资产的后续支出计入固定资产成本的，应当停止确认被置换部分的账面价值。来源：百度百科-固定资产

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四、所得税清算时，固定资产折旧这个表怎么填
固定资产折旧应按月计提。当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧。企业应当按月计提固定资产折旧。当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，下月起停止计提折旧。充分折旧后不再提取折旧，无论是否可以继续使用；提前报废的固定资产不再计提折旧。平均寿命法是将固定资产的应计折旧额平均分配到固定资产的预计使用寿命中的一种方法。用这种方法计算的每期折旧是相等的。计算公式如下：年折旧率=(1-预计净残值率)/预计使用年限(年)* 100%；月折旧=年折旧率/12；月折旧额=固定资产原价*月折旧率。延伸资料：固定资产折旧相关要求规定：1 。假设固定资产的预计使用寿命已经到期，并在使用寿命结束时处于预计状态，企业目前处置该资产取得的金额扣除预计处置费用后的金额。在计算折旧时，固定资产的残值和清算费用是人为估计的，因此净残值的确定是主观的。
2、企业使用固定资产的预计期间，或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量。固定资产使用寿命的长短直接影响各期应计提的折旧额。3、企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值，并根据科技发展、环境及其他因素，选择合理的固定资产折旧方法。参考资料来源：百度百科-固定资产折旧
五、《企业所得税年度纳税申报表》中资产折旧、摊销纳税调整明细表如何填写？一、固定资产原值填年末数。本年折旧填本年度的累计折旧额，当然包括固定资产出售前计提的折旧额。二、摊销纳税调整明细表填写如下：第1列“账载金额”：填报纳税人按照国家统一会计制度计算提取折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。第2列“计税基础”，填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销的金额。第3列：填报纳税人按照国家统一会计制计算提取折旧、摊销额的年限。第4列：填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销额的年限。第5列：填报纳税人按照国家统一会计制度计算本纳税年度的折旧、摊销额。第6列：填报纳税人按照税收规定计算税前扣除的折旧、摊销额。第7列：金额＝第5－6列。如本列为正数，进行纳税调增；如本列为负数，进行纳税调减。第8列“以前年度纳税调整增加额”：填报以前年度资产折旧、摊销因会计和税收的时间性差异而纳税调整增加的金额。三、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：（1）房屋、建筑物，为20年；（2）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；（3）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；（4）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；（5）电子设备，为3年。以上是按税务的折旧年限，如果你会计上不是按上述年限计提的折旧，要按照差额来进行调整。扩展资料：在纳税申报表中，除了有11项的年所得项目以外，还有每项对应的“应纳税额”、“已缴（扣）税额”、“抵扣税额”、“应补（退）税额” 。其中按照税法规定属于免税或免征的所得的项目在“应纳税额”中按0填写；对已经缴纳或已经由单位扣缴的税款在“已缴（扣）税额”中填写；按税法规定允许抵扣的税款在“抵扣税额”中填写；“应补（退）税额”中填写的，是“应纳税额”与“已缴（扣）税额”、“抵扣税额”的差额部分。扣缴义务人应于签订合同或协议后20日内将合同或协议副本，报送主管税务机关备案，并办理有关扣缴手续。参考资料来源：百度百科-纳税申报表
六、企业所得税固定资产加速折旧明细表怎么填填报纳税人符合《财政部、国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知》（财税〔2014〕75号）和《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》2014年及以后年度新增固定资产缩短折旧年限或采取年数总和法、双倍余额递减法加速折旧以及一次性税前扣除（统称加速折旧）方法的项目和金额。其中，六大行业所属企业本期采取缩短折旧年限或采取年数总和法、双倍余额递减法加速折旧计算的折旧额归集至《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》（编号A105080）的相应固定资产类别“新增固定资产加速折旧额”一栏。扩展资料：在纳税申报表中，除了有11项的年所得项目以外，还有每项对应的“应纳税额”、“已缴（扣）税额”、“抵扣税额”、“应补（退）税额” 。其中按照税法规定属于免税或免征的所得的项目在“应纳税额”中按0填写；对已经缴纳或已经由单位扣缴的税款在“已缴（扣）税额”中填写；按税法规定允许抵扣的税款在“抵扣税额”中填写；“应补（退）税额”中填写的，是“应纳税额”与“已缴（扣）税额”、“抵扣税额”的差额部分。扣缴义务人应于签订合同或协议后20日内将合同或协议副本，报送主管税务机关备案，并办理有关扣缴手续。参考资料来源：百度百科-纳税申报表
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