企业所得税年报怎么填 2016企业所得税弥补亏损明细表如何填写，弥补以前年度亏损利润表怎么填 _睿知

一、企业所得税弥补亏损明细表如何填写？
企业所得税弥补亏损明细：2009:-85861.732010:42904.22011:-472147.612012:-472147.61:987252.7 。如果企业盈利，需要审计弥补以前年度的亏损，如果还是连续亏损。肯定不填，哪怕是亏。所谓“企业所得税弥补亏损明细表”，就是企业之前未超过5年的亏损，要用今年的金额来弥补。根据上面的信息，你可以看到你在2010年才盈利，可能有会计上的亏损。所得税调整后，如果还有亏损(称为税损)，自动生成《企业所得税弥补亏损明细表》。(如果使用软件的话) 。手工填写，第六行第二栏填写税收损失(以负数表示)，与第四栏第十一栏用正数填写相同。

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二、企业所得税祢补亏损明细表怎样填写
【企业所得税年报怎么填 2016企业所得税弥补亏损明细表如何填写，弥补以前年度亏损利润表怎么填】企业所得税损失明细表填列说明。1.《企业所得税法》第十八条规定：“企业纳税年度发生的亏损，允许结转以后年度，可以用以后年度的收益弥补，但结转期限最长不得超过五年。”如2012年亏损，能弥补亏损的最后一年是2017年。如果2017年最终结算后，2004年的亏损仍未弥补，企业将永远没有弥补亏损的机会。2.所谓结转期最长不超过五年，就是连续顺序计算，即在未来五年的中间，无论亏损或盈利年度，不暂停计算可弥补亏损的期间。比如2012年亏损，发生在代偿期，2014年盈利，2017年亏损。2012年的亏损能最终弥补的年份还是2017年。不得结转到2018年(第6年)弥补2017年的亏损。结论：基于以上两点，企业依次以最近一个盈利年度弥补亏损。需要注意的是，《企业所得税法实施条例》第十条规定“亏损”是指企业每一纳税年度的收入总额，依照企业所得税法和本条例的规定，扣除非应税收入、免税收入和各项扣除后，小于零的数额。“假设A公司2012年亏损-100万元，2013年盈利15万元，2014年盈利50万元，2015年亏损-90万元，2016年盈利10万元，2017年盈利70万元。我们将附表4 (《企业所得税弥补亏损明细表》)填写如下：为了方便大家理解，“企业亏损由最近一个盈利年度依次弥补” 。至于“当年收入可收回金额”的年份，如2012年亏损，则最近一年依次为2013年和2014年。直到2017年，前一年，前一年，前两年的弥补亏损。我在地图的表格里做了标注，这个外观里的数据假设是“万元单位” 。例如，A公司2017年亏损15万元，2012年剩余的25万元亏损在2017年最后一年无法弥补，A公司将失去弥补的机会。另外，2015年“可结转以后年度弥补的亏损金额”为90万元，此时2017年“可结转以后年度弥补的亏损金额”为90.15(2017年亏损)=-105万元！
三、企业所得税年报弥补亏损明细表如何填写
一、有关税法的规定及解释根据《中华人民共和国企业所得税法》第十八条的规定，企业纳税年度发生的亏损，允许结转以后年度，可以用以后年度的所得弥补，但结转的期限最长不得超过五年。企业实际弥补亏损时，应当从亏损的第一年起全额弥补，以后再弥补下一年的亏损。2.报表显示，各省国税局网上申报系统存在细微差异，主要是报表之间和报表内部在审核方法和审核规则的技术实现上存在差异；以及附表与主表之间的数据提取关系的设计。在该报告系统中，附表四第六行和第十列的数据是自动生成的，等于第十列的前五行之和；并自动提取到主表第24行，即企业本年弥补以前年度亏损时。该报告由7行11列组成。其中，第一行第11列是系统锁定的单元格，数字无法填写(到下一年度，该年度第一行亏损已超过规定的五年期限，不能再次结转) 。三。填写说明和示例。以(2010年1月1日，3354 2010年12月31日)为例。第1栏，填写年份。本栏第一幕之前第五年的年份，即2005年；这一栏的第六幕是当年，也就是2010年。第2栏，填写企业的自然数据。根据企业年终审计报告填写实际损益金额；盈利为正，亏损为负。第三栏，有转入亏损的企业可填写事实。第4列，自动生成的数据列。填写完第2列的行后，该列的行将自动生成与之一致的数据。5——8栏，填写以前年度弥补的亏损金额。以2010年为当年，上一年为2009年，前两年为2008年，以此类推，填写列号，然后在对应年份的行号中填写上一年的实际赔付金额。第一步，用2007年的利润弥补2005年的亏损。2007年利润66551.14，前三年；弥补2005年的亏损，所以把这个数字填在第一行第六栏。第二步，自己算。2005年亏损114，679.92，2007年已弥补66，551.14，尚有结转48，128.78 。剩余的亏损将在2009年(以前年度)的利润(49，768.41)中弥补，因此在第一行第8列中填入48，128.78 。这样，2005年的亏损已经弥补了。第三步，用2009年的盈利弥补2006年的亏损。09年利润
润在弥补05年亏之后仍剩余1639.63，将此数字填入第二行第8列。第四步，自行计算。06年的亏损额为19683.95，已由09年弥补1639.63，仍有18044.32的结转，此剩余的亏损要在2010年（为本年度）的利润（19269.88）中继续弥补，所以将18044.32填入第二行第10列。这样，2006年的亏损已弥补完毕。第五步，将2010年的利润弥补2008年的亏损。10年的利润在弥补06年的亏损之后，剩余部分仍大于08年的亏损额，所以将863.75填入第四行第10列。至此，本年度及从前年度亏损弥补额的明细填写已完毕。第9列，自动生成的数据列。为第5——8列相应行次数据的合计数。第10列，本年度实际弥补的以前年度的亏损额。将本年需要弥补亏损的具体数额填入从前相应年份的所对应的行次即可。本列第六行的数据自动提取至所得税年报主表的第二十四行。第11列，自动生成的数据列。可结转以后年度的亏损额，即本年过后，还没有弥补完成的从前年度的亏损额。该数额的合计数自动生成至本列第七行，即企业的利润不能弥补足额从前年度亏损时发生的情况。以上为所得税年报A类附表四《企业所得税弥补亏损明细表》填写规范及示例。

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四、企业所得税汇算清缴弥补亏损表怎么填《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。二、填报依据及内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策规定，填报本纳税年度及本纳税年度前5年度发生的税前尚未弥补的亏损额。三、有关项目填报说明1.第1列“年度”：填报公历年度。第1至5行依次从6行往前倒推5年，第6行为申报年度。2.第2列“盈利额或亏损额”：填报主表的第23行“纳税调整后所得”的金额（亏损额以“－”表示）。3.第3列“合并分立企业转入可弥补亏损额”：填报按照税收规定企业合并、分立允许税前扣除的亏损额，以及按税收规定汇总纳税后分支机构在2008年以前按独立纳税人计算缴纳企业所得税尚未弥补完的亏损额。（以“－”表示）。4.第4列“当年可弥补的所得额”：金额等于第2＋3列合计。5.第9列“以前年度亏损弥补额”：金额等于第5＋6＋7＋8列合计。（第4列为正数的不填）。6.第10列第1至5行“本年度实际弥补的以前年度亏损额”：填报主表第24行金额，用于依次弥补前5年度的尚未弥补的亏损额。7.第6行第10列“本年度实际弥补的以前年度亏损额”：金额等于第1至5行第10列的合计数（6行10列的合计数≤6行4列的合计数）。8.第11列第2至6行“可结转以后年度弥补的亏损额”：填报前5年度的亏损额被本年主表中第24行数据依次弥补后，各年度仍未弥补完的亏损额,以及本年度尚未弥补的亏损额。11列＝4列的绝对值－9列－10列（第四列大于零的行次不填报）。9.第7行第11列“可结转以后年度弥补的亏损额合计”：填报第2至6行第11列的合计数。
五、《企业所得税弥补亏损明细表》如何填不需要填写。根据你上面的资料可以看出，你只有2009年亏损，还有可能是会计亏损。经过所得税纳税调整后，如果还是亏损（称为税务亏损），《企业所得税弥补亏损明细表》会自动生成的。（如果你使用汇算通软件）。手工填写，第6行第2列填税收亏损（以负数表示）、第4列同、第11列以正数填列。
六、企业所得税弥补亏损表怎么填？本表适用于发生弥补亏损、亏损结转等事项的纳税人填报。纳税人应当根据税法、《财政部税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税〔2018〕76 号）、《国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限有关企业所得税处理问题的公告》（2018 年第 45 号）、《财政部国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（2020 年第 8 号）、《财政部税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》（2020 年第 25 号）、《财政部税务总局发展改革委工业和信息化部关于促进集成电路和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（2020 年第 45 号）[1]等相关规定，填报本表。一、有关项目填报说明纳税人弥补以前年度亏损时，应按照“先到期亏损先弥补、同时到期亏损先发生的先弥补”的原则处理。1.第 1 列“年度”：填报公历年度。纳税人应首先填报第 11 行“本年度”对应的公历年度，再依次从第 10 行往第 1 行倒推填报以前年度。纳税人发生政策性搬迁事项，如停止生产经营活动年度可以从法定亏损结转弥补年限中减除，则按可弥补亏损年度进行填报。本年度是指申报所属期年度，如：纳税人在 2019 年 5 月 10 日进行 2018 年度企业所得税年度纳税申报时，本年度（申报所属期年度）为 2018 年。2.第 2 列“当年境内所得额”：第 11 行填报表 A100000 第 19-20 行金额。第 1 行至第 10 行填报以前年度主表第 23 行（2013 年及以前纳税年度）、以前年度表 A106000 第 6 行第 2 列（2014 至 2017 纳税年度）、以前年度表 A106000 第 11 行第 2 列的金额（亏损以负数表示）。发生查补以前年度应纳税所得额、追补以前年度未能税前扣除的实际资产损失等情况的，按照相应调整后的金额填报。3.第 3 列“分立转出的亏损额”：填报本年度企业分立按照企业重组特殊性税务处理规定转出的符合条件的亏损额。分立转出的亏损额按亏损所属年度填报，转出亏损的亏损额以正数表示。4.第 4 列“合并、分立转入的亏损额-可弥补年限 5 年”：填报企业符合企业重组特殊性税务处理规定，因合并或分立本年度转入的不超过 5 年亏损弥补年限规定的亏损额。合并、分立转入的亏损额按亏损所属年度填报，转入的亏损额以负数表示。5.第 5 列“合并、分立转入的亏损额-可弥补年限 8 年”：填报企业符合企业重组特殊性税务处理规定，因合并或分立本年度转入的不超过 8 年亏损弥补年限规定的亏损额。合并、分立转入的亏损额按亏损所属年度填报，转入的亏损额以负数表示。6.第 6 列“合并、分立转入的亏损额-可弥补年限 10 年”：填报企业符合企业重组特殊性税务处理规定，因合并或分立本年度转入的不超过 10 年亏损弥补年限规定的亏损额。合并、分立转入的亏损额按亏损所属年度填报，转入的亏损额以负数表示。7.第 7 列“弥补亏损企业类型”：纳税人根据不同年度情况从《弥补亏损企业类型代码表》中选择相应的代码填入本项。不同类型纳税人的亏损结转年限不同，纳税人选择 “一般企业”是指亏损结转年限为 5 年的纳税人；“符合条件的高新技术企业” “符合条件的科技型中小企业”是指符合《财政部税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税〔2018〕76 号）、《国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限有关企业所得税处理问题的公告》（2018 年第 45 号）等文件规定，亏损结转年限为 10 年的纳税人；“线宽小于 130 纳米（含）的集成电路生产企业”是指符合《财政部税务总局发展改革委工业和信息化部关于促进集成电路和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（2020 年第 45 号）等文件规定，亏损结转年限为 10 年的纳税人；“受疫情影响困难行业企业”是指符合《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（2020 年第 8 号）等文件规定的受疫情影响较大的困难行业企业 2020 年度发生的亏损，最长结转年限由 5 年延长至 8 年的纳税人；“电影行业企业”是指《财政部税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》（2020 年第 25 号）规定的电影行业企业 2020年度发生的亏损，最长结转年限由 5 年延长至 8 年的纳税人。弥补亏损企业类型代码表代码类型100一般企业200符合条件的高新技术企业300符合条件的科技型中小企业400线宽小于 130 纳米(含)的集成电路生产企业500受疫情影响困难行业企业600电影行业企业 8.第 8 列“当年亏损额”：填报纳税人各年度可弥补亏损额的合计金额。9.第 9 列“当年待弥补的亏损额”：填报在用本年度（申报所属期年度）所得额弥补亏损前，当年度尚未被弥补的亏损额。10.第 10 列“用本年度所得额弥补的以前年度亏损额-使用境内所得弥补”：第 1行至第 10 行，当第 11 行第 2 列本年度（申报所属期年度）的“当年境内所得额”＞0 时，填报各年度被本年度（申报所属期年度）境内所得依次弥补的亏损额，弥补的顺序是按照亏损到期的年限优先弥补到期时间近的亏损额，亏损到期年限相同则先弥补更早发生的亏损额，弥补的亏损额以正数表示。本列第 11 行，填报本列第 1 行至第 10 行的合计金额，表 A100000 第 21 行填报本项金额。11.第 11 列“用本年度所得额弥补的以前年度亏损额-使用境外所得弥补”：第 1行至第 10 行，当纳税人选择用境外所得弥补境内以前年度亏损的，填报各年度被本年度（申报所属期年度）境外所得依次弥补的亏损额，弥补的顺序是按照亏损到期的年限优先弥补到期时间近的亏损额，亏损到期年限相同则先弥补更早发生的亏损额，弥补的亏损额以正数表示。本列第 11 行，填报本列第 1 行至第 10 行的合计金额。12.第 12 列“当年可结转以后年度弥补的亏损额”：第 1 行至第 11 行，填报各年度尚未弥补完的且准予结转以后年度弥补的亏损额，结转以后年度弥补的亏损额以正数表示。本列第 12 行，填报本列第 1 行至第 11 行的合计金额。二、表内、表间关系（一）表内关系1.当第 2 列＜0 且第 3 列＞0 时，第 3 列＜第 2 列的绝对值；当第 2 列≥0 时，则第3 列＝0 。2.第 10 列第 11 行＝第 10 列第 1+2+3+4+5+6+7+8+9+10 行；当第 2 列第 11 行≤0时，第 10 列第 1 行至第 11 行＝0；当第 2 列第 11 行＞0 时，第 10 列第 11 行≤第 2 列第 11 行。3.第 11 列第 11 行＝第 11 列第 1+2+3+4+5+6+7+8+9+10 行。4.第 12 列第 12 行＝第 12 列第 1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11 行。5.第 1 行第 12 列＝0；第 2 至 10 行第 12 列＝第 9 列的绝对值-第 10 列-第 11 列；第 11 行第 12 列＝第 9 列的绝对值。（二）表间关系1.第 11 行第 2 列＝表 A100000 第 19-20 行。2.第 11 行第 10 列＝表 A100000 第 21 行。3.第 11 行第 11 列＝表 A108000 第 10 行第 6 列-表 A100000 第 18 行。另截图不全，不知道数据在哪个位置上。