税务督察整改情况报告如何做好税收执法督察工作，税收执法督察规则 _睿知

一、税收执法监督的形式

文章插图
二、急需建立地税系统监督检查长效机制研究的调研文章
近年来，地税部门在干部监督制约方面采取了一系列措施，取得了良好的效果。但仍存在一些问题：预防教育不够深入，内部管理机制不够健全，监督制约措施不到位，惩处力度不够。腐败案件依然存在。为进一步加强队伍建设，笔者就如何加强地税系统监督检查长效机制谈几点粗浅看法。一是突出教育防腐，夯实构建监督检查长效机制的前提。古语云：“欲教之，先治其心。”从源头上预防和治理腐败，首要的是构筑动机防线，防止公职人员产生腐败动机。因此，要坚持深入开展廉政教育，建立长效教育机制，尤其要注意创新廉政教育的方式方法。第一，坚持做好日常性教育。充分利用地税系统现有的税网学院平台，将反腐倡廉教育作为“规定动作”贯穿于日常税务工作的各个环节，保持反腐倡廉教育的常态化，引导干部加强世界观改造，筑牢拒腐防变的思想防线。第二，坚持针对性教育。根据不同层次、不同岗位、不同类别干部职工的不同特点，在政治觉悟、岗位职责、能力素质、道德品质等方面，进行分类教育，强调个别指导，增强整体效果。大力开展廉政专题教育，经常邀请司法机关的同志为干部上法律课和预防职务犯罪知识教育课，分析发生在地税部门的案件，提高干部的风险防范意识。第三，坚持长期教育。通过有计划、不间断、多形式的廉政教育，使作风纪律教育更具导向性，岗位风险教育更具说服力，案件警示教育更具震慑力。教育干部要高瞻远瞩、深谋远虑、实事求是、有理有据，算好“政治账、经济账、家庭账、人生账” 。第四，搞好典型示范教育。树立廉政先进典型，开展“用身边事教育身边人”活动，提醒全体干部职工时刻牢记地税系统领导干部廉洁从政的“五十二条禁令”和“八项禁令”要求，做到人人从我做起，带头做好小事，掀起“学条例、守纪律、用好权、作表率”的热潮。把廉政文化建设放在重要位置，开展廉政文化“走机关、走基层、走家庭”活动，不断增强干部职工拒腐防变的“免疫力” 。借助“亲情活动”，把对干部的监督从单位延伸到家庭，从八小时延伸到八小时，促进干部职工廉洁自律意识的提高，营造浓厚的讲诚信、助诚信、守诚信的良好氛围。二、突出制度防腐，规范监督检查长效机制建设的基本制度是保证各项工作顺利实施的基础。在实践中，要重点加强三个体系的建设。一是坚持政务公开制度。对外，要公开税收政策、纳税要求、服务标准、服务承诺、纳税人的义务和权利、违法事实、处罚依据、处罚数额等。从而为纳税人监督地方税务机关及其工作人员奠定基础。对内，建立定期发布制度，通过互联网、新闻媒体等方式对外公开税收执法权的行使情况，对内公开行政管理权的行使情况。如重大基建项目招标、大宗材料采购、支出等。宣传屁股
严格民主集中制，规范领导班子议事规则和民主生活会制度，定期调整领导班子内部分工。领导小组的主要负责人不能直接分管人事、财务、基建等工作，防止权力过分集中。积极推行一年检查、两年评比、一年谈话、一年审计制度，跟踪实施效果，深入研究实施中存在的问题，不断改进；加强对人事管理权的监督。在干部任免上，要创新竞争机制，实行公开选拔、竞争上岗、试用期、公开提拔、干部交流、岗位轮换等制度。杜绝任人唯亲、小圈子、跑官要官等腐败现象。建立健全物业管理的监督制约机制。大宗物资采购应当按照规定程序实行公开招标和竞争性招标，择优选择，节约开支，提高效率。对基建项目实行公开招标和预决算，严格执行决算审计和基建财务审计，防止不诚信行为的发生。三是构建风险防范机制。通过岗位职责的规范和完善，实现权力、岗位、责任和制度的有机结合。大力完善岗位责任制。按照岗位分离的原则，进一步定岗、定岗、定责，做到各司其职、各负其责、各司其职。每个岗位的素质和能力要求、岗位职责、工作标准、工作风险、工作纪律等内容通过详细的岗位评价目标固定下来。并定期组织开展各环节工作的风险排查，对出现的问题和薄弱环节认真分析原因，及时改进完善，规避执法风险。做好任务分解。将预防腐败任务分解到各相关部门，明确责任，提出要求，落实廉政检查制度。善于发现日常工作中潜伏或隐藏的问题，按时、保质、保量地收集和传递预警信息。监管部门要及时组织协调预警工作，分类信息，评估实施预警措施，进一步发挥行政监管职能。坚持内部预防与社会预防相结合的道路。对税无情，自觉守口如瓶。对外，积极与本系统纪检监察部门和公安、检察院、法院、审计等执法监察部门联系，建立预防工作联系会议制度，随时互通信息，定期通报情况，积极配合查办案件，充分发挥反腐倡廉整体合力。三、突出监督防腐，找出监督检查的长效机制。
力点制度建设的本质目的和生命力就在于有效的实施和运用。在各项制度制定完善的同时，要着重强调落实情况。一是找准监察点，促进“两权”规范运行。针对权力相对集中的执法环节、人员以及重点岗位、部位，加大“两权”监督力度。一要突出监督的重点。突出重点对象，把领导干部、税收一线工作人员和特殊岗位工作人员作为监督的重点，加强日常监督。突出重点岗位，加强对基建、财务、资产、人事等重点岗位的监督。突出重点环节，围绕税额核定、减免税审批、发票管理、大宗资产采购处理、干部选拔任用等重点环节强化监督。二要扩大监督的范围。对可能产生腐败的每一项工作内容、每一个工作环节、每一名工作人员都要纳入监督的范围。注重审计手段的监督作用，将内审工作由基建审计、经济责任审计等延伸到税收征管、税收检查等税收执法的各个环节，建立一个规范有效的内审监督机制，运用审计成果，促进管理规范。三要拓展监督的途径。对内，要着力加强上级对下级和下级对上级、机关对基层和基层对机关、党员对群众和群众对党员的双向监督，对外，除加强与人大、政协、效能办、优化办的联系外，大力实施“第三方评估”工作，从地税与政府部门之外引入第三方社会中介机构，对地税的税收执法、服务质量、廉政建设、内部管理工作进行专业化咨询和客观公正的评判，将明察暗访常态化。二是利用现代科技手段，深化权力运行内控机制建设。近年来，地税系统通过开展网上办证、网上办税、征管数据大集中系统、网络评廉等平台防范执法风险，提高了工作透明度，减少了人为因素干扰，在一定程度上抑制了腐败行为。但在税源管控上还要进一步增强“科技防腐”能力。大力推行税源专业化管理，抓紧建设与政府各部门涉税信息共享平台，建立税源科学预测、分析办法，加强涉税信息利用、评估、比对工作，进一步增强税源管控能力。充分利用数据大集中系统资源，强化对发票的跟踪管理，真正实现以票控税。进一步规范自由裁量权，对税款核定，建筑市场最低价格及房地产交易价格的确定，研究制定科学、公开、透明的工作流程和管理办法。在税费减免的审批上，不仅要抓速度，而且要保安全。在情况调查、实地核查、分级审查等税费减免的程序和实体方面，都还有很多需要改进的地方，需要借助科技的力量，不断加以完善。三是畅通预警信息渠道。依托征管数据大集中系统，定期对信息系统的操作过程进行监控。建立“两权”监督信息反馈系统，让监督者有效参与监督，减少人为因素和执法的随意性。自觉将地税机关和地税干部置身于社会广泛监督之下，通过政风行风评议、明查暗访、经济审计、与地方纪检监察部门及公检法机关交流情况等途径，获取廉政和其他各个方面工作的有关信息。开展让纳税人面对面的评判地税干部等活动，发挥地税网络评廉系统作用，对纳税人反映强烈的定税不公、收人情税及吃、拿、卡、要、报、借、占行为和典型事例披露的舆论监督作用；聘请特邀监察员和兼职监察员对地税干部在工作内履行职责情况和八小时以外情况，进行明察暗访，发现问题和苗头，及时解决并寻根问底找准根源，持续改进。纪检监察部门要对税收征管过程中的重要环节经常性的进行监督检查，把监督触角延伸到税收执法的全过程中，及时发现税收执法过程中的不规范行为和苗头性、倾向性问题，把腐败问题解决在萌芽状态。四、突出严惩腐败，硬化监督检查长效机制建设的手段加大惩戒力度，常敲反腐败警钟，才能逐步形成一个“伸手必被抓，被抓必严惩”的违法违纪畏惧心理氛围，从而达到威慑违法违纪者的预期效果，达到预防腐败行为发生的目的。一是建立健全查办案件工作制。要加大案件查处力度。以解决纳税人反映的突出问题为重点，严肃查处索、拿、卡、要、报等以税谋私腐败行为，坚决防止和纠正损害群众利益的不正之风；特别要对税收优惠政策、税款核定、入库等涉税执行情况，稽查案件的选案、检查、审理、执行等情况进行检查复核，从中发现问题。严格责任追究。不仅要坚决查处地税干部违纪违法案件，而且要严肃追究疏于管理、失职渎职的领导干部责任，真正从源头上铲除滋生腐败的土壤。二是认真落实领导干部接待和包案制度。坚持依法办事、有情操作、主动下访、热情接访，努力把问题消除在基层、化解在萌芽状态，严防越级访、集体访等恶性问题的发生。认真落实重大案件情况报告、督办和“一案双查”、“一案两报告”制度，全面加大案件查办力度。对顶风违纪人员予以纪律惩处，严肃追究责任人的责任，决不手软，姑息迁就。三是拓宽案件线索来源渠道。监察部门根据政策法规部门、稽查部门移交来的案源和自己执法监察过程中发现的案源进一步深入挖掘，对于涉嫌行政党纪处分的严格按照有关法纪法规严肃查处。认真执行查办案件协调配合、重大案件督导督办制度，严格落实“一案双查”、“一案三报告”和“案件通报”制度，切实发挥查办案件的治本功能。
三、如何有效防范和降低税收执法风险完善预警体系，加强执法监督。一是建立预警信息收集体系，拓宽信息渠道。对内，主要依托税务管理信息系统、税务纪检监察管理信息系统以及执法检查、效能监察、内部审计等途径获取信息；对外，通过12366纳税服务热线、召开座谈会、走访纳税人等方式收集信息。同时，通过聘请特邀监察员、行风监督员，形成预警信息监察网络。二是建立预警信息评价分析体系。对收集到的预警信息进行归纳梳理，设立预警评价指标，如问题暴露频率、问题类别及集中度、人员类别及集中度等。通过分析评价预警指标，对存在的问题进行定量和定性分析，判断税务人员的执法执纪以及廉洁自律情况。三是建立预警信息运用体系。根据预警信息所反映的倾向性、苗头性问题，及时采取防范措施，有针对性地加强税收执法工作。完善执法机制，控制执法风险。一是严格规范执法事项审批，注重税收执法事前监督。实行税收规范性文件会签制度和备查备案制度，在制定税收规范性文件时，必须从法律关、业务关、协调关三个方面严格审核把关，否则一律不得出台。同时，严格日常税收执法审查审批程序。凡是组织实施税务行政处罚、税收保全措施、强制执行措施等工作的，必须由各级税收法规部门进行审查，确保事实清楚、证据充分、程序合法。在全系统内公开选拔业务强、素质高的人员担任税收法制员，负责对每一执法事项出具审核处理意见，全面监督和规范基层的执法工作。二是健全内外监控约束机制，加强税收执法过程监督。建立以信息化为支撑的权力监督机制，实现税收执法业务的全程覆盖和实时监控。根据计算机自动考核结果对执法过错行为及时进行责任追究，防止执法过错行为损害纳税人的合法权益。建立和规范畅通有效的外部监督机制，自觉接受社会各界和纳税人的监督。完善应急机制，加强事后监督。一是建立突发性事件预警报告制度。对可能发生的突发性事件，开展事前分析预测，并将预警内容及时在一定范围内发布，便于各基层单位做好应对工作，提高突发事件的快速反应处理能力。二是严格突发事件的评估和责任追究制度。

文章插图
四、如何做好纪检监察调研抓好党风廉政建设和反腐败工作离不开纪检监察工作，这是历史赋予纪检监察人员义不容辞的责任。随着人们生活方式，价值取向的变化，各种思想观念相互碰撞，矛盾斗争错综复杂，使得党风廉政建设和反腐败斗争面临着许多新问题、新情况。因此也对纪检监察工作提出了更高的要求，尤其对行政执法的税务部门来说，纪检监察工作主要是服务于带好队，收好税，执好法,服好务。如何大胆解放思想、提高素质、调整思路，做好税务纪检监察工作，已成为摆在我们纪检监察干部面前需要思考和理清的问题。一、树立全局观念和大局意识，紧扣税收主线，把促进税收中心工作作为考虑和处理问题的出发点和归宿点（一）服从服务于税收中心，找准切入点，把监督工作渗入税收业务之中，对税收征管过程中的重要环节进行监督检查。纪检监察还可参与税收执法检查、内部财务检查、基建工程招投标、大型办公设备购置和工程招投标等活动，从中发现违纪问题和制度上的漏洞，以及时采取有效措施纠错堵漏。（二）正确处理好三个关系。一是处理好与当地纪检监察机关的关系。对当地纪检监察机关布置的工作任务，要认真贯彻落实，凡本局的重大活动、重要措施、重要信访举报、大要案件的查处等都要及时向纪检监察机关报告。二是处理好与局党组的关系。始终坚持党组的领导，要与党组保持高度一致，心往一处想，劲往一处使。做到五个主动：主动提出本单位反腐倡廉工作的计划和安排，及时提交局党组讨论研究，争取支持；主动向局党组汇报群众信访、本部门党风廉政建设情况，针对问题，积极谏言献策，为局党组当好参谋助手；主动帮助协调解决在工作中出现的矛盾和问题，为党组分忧解难；主动提出反腐倡廉工作的新路子、新招数，拓宽工作局面；主动承担局党组交办的其他事项。三是处理好与局机关各部门的关系。要坚持在局党组的领导下，分工负责、各司其职。需要纪检监察部门牵头的，勇挑重担，当好主角。需要配合的工作，积极当好配角。（三）注意工作方法。税务纪检监察部门肩负着党风廉政建设和反腐败斗争艰巨而繁重的任务，要使工作有特色、出成效，必须集中力量把行风建设、领导干部廉洁自律和查处违法违纪案件三项工作抓紧抓好，在查办案件、处理人时，注意工作方法，综合考虑政治影响和经济效果，趋利避害，不凭主观愿望办事，注意原则性和灵活性相结合，对那些情节严重、影响恶劣的人和事，必须坚决查处，毫不留情；而对于一时失足，犯一般性错误，尚能挽救解脱的干部应给予机会，要以理服人，以情感人、以制度管理人并贯穿日常工作中。二、加强廉政制度建设，建立反腐倡廉长效机制制度具有规范和导向作用，具有惩治和预防腐败的双重功能，是惩治和预防的有机统一。要把制度建设贯穿于反腐倡廉工作的各个环节，体现到各个方面，用制度规范权力运行、约束干部行为，做到权力运行到哪里，制度约束就延伸到哪里。在完善制度上，特别要健全对重点部门、重点人员、重点岗位、重点工作环节的制度建设，不断地完善管理办法。（一）进一步深化党风廉政建设责任制。建立和落实责任制，必须把职能部门主导作用与纪检监察组织协调作用结合起来，调动各部门积极性和主动性，形成反腐败斗争的整体合力。（二）规范权力运行，实施阳光工程，加大税收管理，巡查和内部审计力度，推行政务公开，按照公开、公平、公正的原则，公开税收政策法规、公开岗位责职、公开办税程序、公开服务标准、公开纳税定额、公开违章处罚、拓宽社会监督、群众监督、舆论监督渠道，建立健全权力制衡机制。（三）落实责任，加强考核检查、严格责任追究。积极开展行政效能监察，通过行政效能监察，以解决行政不作为为重点，认真解决好对上级安排部署的各项工作敷衍拖拉、效率低下、落实不到位、工作不力的问题；认真解决好好大喜功、做表面文章、弄虚作假、搞虚假政绩的问题；认真解决好干多干少一个样、干好干坏一个样、干和不干一个样的问题；认真解决好不依法行政、乱作为、工作推诿扯皮的问题。三、加强两权监督工作，优化权力运行机制要综合运用多种监督形式，努力形成结构合理、配置科学、程序严密、制约有效的权力运行机制。（一）建立两权监督工作责任制。将两权监督的内容细化，按照科室工作职责分解到各工作岗位，建立权责一致的两权监督运行机制，将两权监督融合渗透在两权实施的全过程中，与两权的实施相互结合、同步运行。各职能部门针对分管的业务工作,在行使两权的同时，制定出两权监督的具体意见，进一步完善制度，严格检查和监督，真正做到权力运行到哪里，对权力的规范、监督、制约就延伸到哪里，确保两权监督贯穿税务工作全过程。（二）加强对八小时以外的监督。要把监督从八小时以内拓展到八小时之外，从工作圈延伸到生活圈、社交圈，进一步优化八小时之外监督方式，积极开展家庭助廉、群众评廉活动，形成纪检监察部门监督、群众评议、纳税人反馈、家庭助廉相结合的监督网络，加大群众对干部的监督力度，使干部少犯或不犯错误。（三）充分发挥特邀监察员和社会各界的监督作用。继续采取召开座谈会、走访纳税户、发放问卷调查等方式，广泛征求社会各界的意见和建议，充分发挥他们的监督作用，不断改进工作质量。四、强化税收执法监察工作，将执法监察制度化、规范化、系统化税收执法监察是加强监督管理，保障依法行政的重要手段，是防范和及时发现税收执法过程中经济违纪违法问题的有效途径。（一）纪检监察部门提前介入，直接参与税收执法检查，把监督触角延伸到税收执法的全过程中，及时发现税收执法过程中的不规范行为和苗头性、倾向性问题，掌握税务人员违法违纪案件线索的第一手材料，把腐败问题解决在萌芽状态，改变事后监督的被动局面，增强纪检监察工作的前瞻性。（二）纪检监察部门与有关业务部门密切配合，通过对征、管、查各环节和税收法律、法规、涉税文件执行情况的监督检查，拓宽和挖掘监督工作的广度和深度，实现纪检监察工作与税收业务工作的有机结合，克服纪检监察部门由于分工原因对税收业务的熟悉程度不高之不足。（三）通过执法监察，找准管理上、制度上的薄弱环节，针对问题研究分析原因，提出切实有效的解决办法和改进措施，逐步建立一套既切合实际又行之有效的监督制约机制。五、加强纪检监察干部队伍自身建设，不断提高工作水平为了适应新形势的需要，税务纪检监察干部要增强责任感和紧迫感，从以下四个方面加强自身建设。（一）认真学习，刻苦钻研，增强理论功底，提高分析解决问题、组织协调、文字语言表达能力；要主动介入各项税收业务活动，增强感性认识和实践经验，使自己成为既是纪检监察业务的专家，又是熟悉税收业务的能手，只有充分熟悉税收业务才能使监督工作有针对性而不盲目，有前瞻性而不短视。（二）求真务实，做有工作实绩的干部。纪检监察不能被动完成上级交办任务，而应结合全局中心工作主动出击，做出扎实有效的工作实绩，使纪检监察部门的作用和地位不能代替、不可缺少。（三）严于律己，做廉政勤政的干部。纪检监察工作由于其自身的特殊性，因此，纪检监察干部必须严格要求自己，规范言行，注意维护和塑造纪检监察干部形象，充分发挥表率作用，展示纪检监察干部风采。（四）要做到三勤。即：脑勤、腿勤、手勤。脑勤即勤于思考，善于从平时的工作中总结、发现和提炼具有规律性的东西，不就事论事；腿勤即勤下基层科室，多作调查研究，不做蜻蜓点水式的干部；手勤即结合实际尽可能多地作一些理论方面的探讨和分析，注意捕捉有特色、有价值的工作方法和经验，在实际工作中进行实践。
五、如何更好的实现对税收执法权和行政管理权有效监督+论文还监督个毛，现在是让管都不爱管了，执法权没有有力的保障怎样执法？全都是假帐，全都是抗税不交，你监督执法权有毛用
六、税务纪检监察如何转变职能一、以组织收入为中心，为税务改革和发展稳定的大局服务能否把纪检监察工作融入税收工作的大格局中，是检验税务纪检监察工作做得好坏的重要标准之一，税务纪检监察要服从服务于组织收入，做大做强地税“蛋糕”这个中心。融入组织收入中心工作，要发挥好三个作用：一是服务和保证作用。税务纪检监察部门安排工作时，要对税收工作进行深入研究，根据其中中心任务，确定税务纪检监察工作重点，确保组织收入工作运行到哪里，服务和保证工作就跟进到哪里，为组织收入工作提供组织保证；二是监督和协调作用，税务纪检部门要充分利用改革税收制度、征管体制和内部管理机制的有利条件，结合行政审批制度改革，深化税收执法权和行政管理权“两权”的监督制约，完善从源头上预防腐败的长效机制，围绕税收执法权运行中问题多发的环节和部位，特别是对地税征、管、查和行政审批的重要岗位，积极开展税收执法监察，重点在提高地税收入质量、提升地税征管效能、规范税收执法、保证政令畅通等方面加强监督检查，防止税务职能部门在管理税收事务中滥用权力。同时，通过协调各职能部门的相互关系而保证税收政策的贯彻实施和税务管理活动的协调运转；三是发挥参谋和助手作用。税务纪检监察部门作为税务执法的监督职能部门，要增强政治敏锐性，善于从政治的角度考虑和处理问题。树立加强“监督是本职，疏于监督是失职，放弃监督是渎职”的观念，切实做到履行职责组织协调、当好主角不缺位；服务中心，当好配角不越位。坚定信念，把握大局，积极为党组当好参谋和助手。二、强化监察，促进税务机关办事效率和服务质量的提高新的税收征管模式要求税务机关从单纯的监督管理向管理与服务并重转变，这就对改善纳税管理、提高税务机关办事效率和服务水平提出了新的更高的要求，在这种形势下，加强税务监察显得更加重要及迫切。开展税务监察的内容包括：一是围绕税收征管改革和服务方式变化的重大决策、决定和工作部署落实情况，开展监督检查。对有令不行、有禁不止的要着力查处。二是围绕规范税收工作开展监督检查。着力解决思想懒散、作风疲沓、效率低下、纪律涣散等问题。三是围绕岗位职责开展对税收执法环节的监督检查。应规范税收征管行为，严格实施责任追究，促进行政执法质量的提高。四是围绕纳税服务开展监督检查，对税收服务窗口进行整顿，搞好依法治税和优质服务。三、学习相关业务，提高纪检监督干部的能力要按照建设学习型纪检监察干部队伍的要求，把地税纪检监察干部建设成为一支政治坚定的公正清廉、纪律严明、业务精通、作风优良的队伍。为建立健全教育制度，监督并重惩治和预防腐败体系提供组织保证。就必须强化对纪检监察知识、税收知识、财务知识、计算机知识及其他相关知识的培训力度，提高解决实际问题的能力，增强工作效率和纪检监察的科技含量。
【税务督察整改情况报告如何做好税收执法督察工作，税收执法督察规则】